搜索
控制要点调查内容备注是否建立严格的固定资产交付使用验收制度，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书是否重视和加强固定资产的投保工作是否根据固定资产的定义，结合自身实际情况，制定适合本企业的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容，有利于企业了解固定资产使用情况的全貌是否按照单项资产建立固定卡片，资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资产的有效识别固定资产目录和卡片是否定期或不定期复核是否将固定资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产使用效率，切实消除安全隐患固定资产使用部门及管理部门是否建立固定资产运行管理档案，并据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批固定资产事物管理部门是否审核施工单位资质和资信，并建立管理档案修理项目是否分类明确需要招标项目，修理完成，是否由施工单位出具交工验收报告，经资产使用和实物管理部门核对工程质量并审批重大项目是否进行专项审计企业生产线等关键设备操作人员上岗前是否由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训特殊设备是否实行岗位许可制度，需持证上岗，必须对资产运行进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率是否根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性是否定期对固定资产技术先进性进行评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准管理部门需对技改方案实施过程是否适时监控、加强管理有条件的企业是否建立技改专项资金并定期或不定期审计是否严格执行固定资产投保政策固定资产内部控制调查问卷固定资产登记固定资产维护固定资产升级固定资产投保固定资产取得控制要点调查内容备注固定资产内部控制调查问卷对应投保的固定资产项目是否按规定程序进行审批，及时办理投保手续是否规范固定资产抵押的管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等企业将固定资产做抵押的，是否由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续是否加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的抵押资产目录，合理评估抵押资产的价值财务部门是否组织固定资产使用部门和管理部门对固定资产定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符在清查作业实施之前编制清查方案，是否经过管理部门审核后进行相关清查作业清查结束后，清查人员是否编制清查报告管理部门是否就清查报告进行审核，确保真实性、可靠清查过程中发现的盘盈（盘亏），是否应分析原因并追究责任，妥善处理报告审核通过后是否及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案是否建立健全固定资产处置的相关制度，区分固定资产不同的处置方式，采取相应控制措施，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证固定资产处置的科学性，使企业资源得到有效利用对使用期满、正常报废的固定资产，是否由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理对使用期限未满、非正常报废的固定资产，是否由固定资产使用部门提出申请并列明理由，估计清理费用和可回收残值，预计处置价格等，企业应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理对拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产，是否由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值进行评估，出具资产评估报告，报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门或使用部门的相关授权人员办理，固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取集体审议或联签制度，涉及财产变更的，应及时办理产权变更手续对出租的固定资产是否由相关管理部门提出出租或出借申请，写明申请理由和原因，并由相关授权人员和部门进行审核，审核通过后应签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况、出租原因和期限等内容被审计人员：审计：日期：日期：固定资产处置固定资产投保固定资产抵押固定资产清查