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控制要点调查内容备注是否根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态考虑到存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节，是否由由相关的预算和采购内部控制加以规范是否重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库外购存货的验收，是否重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致涉及技术含量较高的货物，必要时是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因，落实责任，报告处理其他方式取得的存货的验收，应当重点关注存货的来源、质量状况、实际价值是否符合相关的合同或协议的约定存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续是否按照仓储物资所要求的储存要求妥善贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范分类存放，防止浪费、被盗和流失存货业务内部控制调查问卷存货验收存货取得存货保管控制要点调查内容备注存货业务内部控制调查问卷是否加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失对代管、代销、暂存、受托加工的存货，是否单独存放和记录，避免与本单位存货混淆是否结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险是否明确存货发出和领用的审批权限大批存货、贵重商品或危险品的发出是否实行特别授权仓储部门是否根据经审批的销售（出库）通知单发出货物仓储部门是否详细记录存货入库、出库及库存情况是否做到存货记录与实际库存相符是否定期与财会部门、存货管理部门进行核对存货记录存货保管存货发出控制要点调查内容备注存货业务内部控制调查问卷是否建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象是否至少应当于每年度终了开展全面的存货盘点清查，盘点结果应当形成书面报告盘点清查中发现存货盘盈、盘亏、损毁、闲置以及需要报废的存货，是否查明原因，落实并追究责任，按照规定权限批准后处置是否定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状况对于变质、毁损、报废或流失的处理是否分清责任、分析原因、及时合理被审计人员：审计人员：日期：日期：存货清查存货处置