资产负债表与利润表

—资产负债表与利润表的编制财务报表财务报表：企业对外提供的反映某一特定日期的财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量等会计信息的文件。资产负债表利润表现金流量表财务报表资产负债表、利润表、现金流量表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表财务报表资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，属于静态报表按流动性由大到小排列按偿还期由短到长排列按变动性由小到大排列、根据总账科目余额直接填列例如，交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等项目，应当根据相关总账科目的余额直接填列。在途物资+原材料+周转材料+库存商品+委托加工物资+生产成本—存货跌价准备B、根据总账科目余额计算填列货币资金项目固定资产项目存货项目库存现金银行存款其他货币资金无形资产项目无形资产一累计摊销固定资产一累计折旧B、根据总账科目余额计算填列未分配利润1、“本年利润”贷方余额+“利润分配”余额2、“本年利润”借方余额+“利润分配”借方余额（以“—”号填列）3、“本年利润”贷方余额—“利润分配”借方余额或“利润分配”贷方余额—“本年利润”借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“一”号填列、根据明细科目余额计算填列应收账款项目预付账款项目“应收账款”所属各明细账借方余额+“预收账款”所属各明细账借方余额—“坏账准备”贷方余额“预付账款”所属各明细账借方余额+“应付账款”所属各明细账借方余额应付账款项目“应付账款”所属各明细账贷方余额+“预付账款”所属各明细账贷方余额预收账款项目“预收账款”所属各明细账贷方余额+“应收账款”所属各明细账贷方余额D、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列“长期借款”贷方余额“长期借款”明细账户余额（一年内到期）应付债券项目“应付债券”贷方余额“应付债券”明细账户余额（一年内到期）长期借款项目例1、某企业2008年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10万元，“银行存款”科目余额为4000万元，“其他货币资金”科目余额为100万元。求货币资金项目货币资金项目=10+4000+100=41102、某企业采用实际成本核算材料，2008年12月31目结账后有关科目余额为：“在途物资”科目余额为100万元（借方）“原材料”科目余额为2600万元（借方）“库存商品”科目余额为5000万元（借方）“生产成本”科目余额为1000万元（借方）求存货项目存货=100+2600+5000+1000=8700万元总账科目明细科目借方余额贷方余额总账科目明细科目总账科目明细科目应收账款800—A公司1000—B公司200预收账款5000—C公司7000—D公司2000坏账准备100求应收账款、预收账款应收账款=1000+2000-200=2800元预收账款=200+7000=7200元总账科目明细科目借方余额贷方余额总账科目明细科目总账科目明细科目应付账款6000—A公司8000—B公司2000预付账款3000—C公司4000—D公司1000求应付账款、预付账款项目应付账款=8000+1000=9000元预付账款=2000+4000=6000元借款起始日期借款期限（年）金额（万元）2008年1月1日31002006年1月1日52002005年6月1日4150求2009年5月末长期借款、一年内到期的长期负债项目长期借款=150万元一年内到期的长期负债=100+200=300营业收入=主营业务收入+其他业务收入净利润=利润总额-所得税营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+投资收益-管理费用-财务费用-营业费用利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业成本=主营业务成本+其他业务成本利润表项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业务税及附加减：销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益三、营业利润加营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润利润表利润表是反映企业某一会计期间生产经营成果的会计报表，属于动态报表