资产负债表的编制

资产负债表的编制大丰职教中心张春平填制和审核会计凭证登记账簿编制财务会计报告初始环节中心环节最终环节会计核算的三个基本步骤1、知识目标：（1）理解资产负债表的概念、编制依据及结构（2）掌握资产负债表的编制方法2、能力目标：提高学生的实际操作能力一、概念资产负债表是指反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末）的财务状况的会计报表。二、编制的理论依据资产=负债+所有者权益三、结构：左右账户式四、编制方法（一）年初余额（二）期末余额资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款预收款项预付款项应付职工薪酬存货应交税费一年内到期的非流动资产流动负债合计流动资产合计非流动负债：非流动资产长期借款固定资产非流动负债合计在建工程负债合计固定资产清理所有者权益无形资产实收资本其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计根据上年末资产负债表的“期末余额”栏数字填列根据会计账簿记录中有关账户的期末余额填列库存现金银行存款其他货币资金原材料在途物资库存商品生产成本周转材料存货跌价准备2、根据若干个总账账户的期末余额分析计算填列（1）“货币资金”项目（2）“存货”项目（3）“未分配利润”项目①平时应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列②年度终了，该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额列。1、根据某个总账账户的期末余额直接填列3、根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列（1）“应收账款”项目（2）“预付账款”项目（3）“应付账款”项目（4）“预收账款”项目应收账款预收账款（借方）预收账款应收账款（贷方）预付账款应收账款（借方）预付账款应收账款（贷方）4、根据有关总账及明细账的期末余额分析计算填列5、根据有关资产账户与其备抵账户抵消的净额填列（1）“固定资产”项目（2）“无形资产”项目1、某企业2007年2月1日向银行借入一年期借款230000元，3月1日向其他金融机构借入半年期借款240000元。则3月份资产负债表中的“短期借款”项目的金额是多少？“短期借款”项目的金额=230000+240000=470000元2、某企业2007年12月31日结账后，“库存现金”科目余额12000元，“银行存款”科目余额4500000元，“其他货币资金”科目余额为1500000元。则资产负债表中“货币资金”项目的金额是多少？“货币资金”项目的金额=12000+4500000+1500000=6012000元科目名称借方余额贷方余额应收账款1500000100000预付账款70000050000应付账款3000001700000预收账款50000013000003、某企业2007年12月31日结帐后，有关科目余额如下：单位:元则资产负债表中“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”项目的金额各是多少？“应收账款”项目的金额=1500000+500000=2000000（元）“预付账款”项目的金额=700000+300000=1000000（元）“应付账款”项目的金额=50000+1700000=1750000（元）“预收账款”项目的金额=1300000+100000=1400000（元）4、某企业2007年12月31日结帐后，“固定资产”科目余额为1200000元，“累计折旧”科目余额为80000元，“固定资产减值准备”科目余额为150000元。则资产负债表中“固定资产”项目的金额是多少？“固定资产”项目的金额=1200000－80000－150000=970000元1、根据总账余额直接填列资产负债表的项目有（）A、实收资本B、无形资产C、存货D、固定资产一、单项选择题3、资产负债表中各项目的数字来源于企业本期有关总分类账户或明细分类账户的（）A、发生额B、期末余额C、发生额和期末余额D、发生额和期初余额2、下列账户中不影响资产负债表中“应收账款”项目金额的有（）A、应收账款B、预收账款C、坏账准备D、预付账款ACB4、编制资产负债表，应根据有关明细分类账户期末余额分析计算填列的项目是（）A、应收账款B、存货C、固定资产D、应交税费5、资产负债表的项目，应当按（）的类别分别列示。A、收入、费用和利润B、资金占用和资金来源C、流动资产和长期资产D、资产、负债和所有者权益6、“资产负债表”中“存货”项目的数额不包括（）账户的期末余额。Ａ、材料采购Ｂ、生产成本Ｃ、原材料Ｄ、固定资产ADD二、是非题（“对”写“√”，“错”写“×”）1、填列资产负债表时，如报表项目名称与账户名称一致，均可根据帐户余额直接填列。（）2、资产负债表中“未分配利润”项目的数字应与利润分配表中“未分配利润”项目的数字保持一致。（）××账户名称总分类账户期末余额明细分类账户期末余额借方贷方借方贷方应收账款其中：A公司B公司30003400400预付账款其中：A公司B公司20002600600原材料565000库存商品132500生产成本115400固定资产880000累计折旧168000预收账款其中：A公司B公司20003002300本年利润25000利润分配2000某企业某月末部分账户余额如下表所示：（单位：元）要求：根据上述资料，确定下列“资产负债表”中的有关项目的期末数。1、货币资金=5500+479500=485000元2、应收账款=202000+54000=256000元3、存货=1010500+92000+308000=1410500元4、预收账款=103000+44000=147000元5、未交税金=－84500元某企业某月末部分账户余额如下表所示：（单位：元）账户名称总分类账户期末余额明细分类账户期末余额借方贷方借方贷方应收账款其中：A公司B公司30003400400预付账款其中：A公司B公司20002600600原材料565000库存商品132500生产成本115400固定资产880000累计折旧168000预收账款其中：A公司B公司20003002300本年利润25000利润分配20001、应收账款=3400+300=3700元2、应付账款=600元3、预付账款=2600元4、存货=565000+132500+115400=812900元5、固定资产=880000－168000=632000元6、未分配利润=25000－2000=23000元小结编制方法概念编制依据结构资产负债表