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大益爱心茶室岗前培训财务管理及流程简介（内部资料，严禁外传）云南大益爱心基金会2011.04•内容提要：•一、大益爱心茶室财务管理的重要性•二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求•三、大益爱心茶室财务工作的基本原则•四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素•五、大益爱心茶室财务工作实务操作一、大益爱心茶室财务管理的重要性•（一）茶室的性质决定•大益爱心茶室为公益事业，由社会公众监督，要求财务公开、透明、清晰。•（二）茶室的建设方和管理方要求•大益爱心茶室由云南大益爱心基金会捐建，由各个高校组织营运。•（三）茶室运营情况客观真实反映的要求•只有规范和健全的财务管理体系和制度，才能客观如实反映茶室营运状况。二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求•1、茶室财务实务操作管理的一致性要求•为了茶室持续的发展及统一管理，要求茶室在财务实务操作管理中要有一致性。•2、茶室财务工作的监管要求•为了避免茶室监守自盗等事件发生，要求茶室财务工作必须严格遵循财务管理制度。•☻建议：各高校的茶室主管部门建立自己的财务管理制度。•3、茶室财务工作人员的选拔及使用☻建议：最好能选择财务、金融等经济类专业的同学。三、大益爱心茶室财务工作的基本原则•（一）茶室财务工作人员的基本素养•诚实、谨慎、责任心、细心•（二）茶室财务工作实务操作的基本原则•1、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项收付经济活动。记账、算账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报送报表。三、大益爱心茶室财务工作的基本原则2、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝执行。•3、财务人员力求稳定，不随便调动。•财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。•“账随事行”，而不是“账随人走”。•☻鉴于茶室人员的流动性，要求要做好交接登记工作。《大益爱心茶室员交接登记表》四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素•1、财务工作管理的对象：•“财”——金钱和物资。包括：现金、银行存款、库存商品、低值易耗品等物品。•2、财务工作管理的核心：•“财物流动”：包括流进和流出。•3、财务工作管理涉及的五要素：•（1）人——财、物的使用着（谁使用）；•（2）资源——所拥有的金钱和物资（使用何种财物）；•（3）时间——谁在何时使用了资源；•（4）事项——因何事发生了“财物的流动”；•（5）记录载体——账本、报表等。五、大益爱心茶室财务工作实务操作•1、茶室岗位设置及工作职能会计、出纳、库管必须一岗一人，不可一人兼任两职。财务部会计出纳库管五、大益爱心茶室财务工作实务操作（1）会计的基本工作及职能：A、票据审核、记账、编制报表；定期或不定期抽检现金余额，是否账实相符；定期盘点存货（每月）。B、认真审核凭证单据，按凭证记账，并按期编制报表。（2）出纳的基本工作及职能：A、收付现金、记账；B、依据审批程序收付款，每日清点现金余额。（3）库管的基本工作及职能：A、收付、保管存货，记账、编制报表；B、依据审批程序收付存货、定期盘点存货（每月）。五、大益爱心茶室财务工作实务操作•2、茶室财务工作所涉及的业务环节•A、业务事项：进、销、调、存•进——指的是购进货物等。•销——就是要把商品卖出去。•调——内部财物相互调配流通。•存——库存物品。•B、记录工具：凭证、账本；•C、财务工作成果体现：财务报表。五、大益爱心茶室财务工作实务操作3、茶室财务工作业务环节流程图五、大益爱心茶室财务工作实务操作3、茶室财务工作业务环节流程图五、大益爱心茶室财务工作实务操作•4、记账工作应注意环节•（1）帐页登记特点：•收入计“借方”，支出计“贷方”。•（2）不同账本的用途（茶室涉及三种）•《现金日记账》：现金收支流水帐；•《科目明细账》：不同项目的汇总帐；•《商品三级明细账》：详细按商品类别记录商品的收入发出的明细账。•（3）记账的时间要求：•当日发生，当日登记；•《现金日记账》必须每日结清余额。•（4）账本记错的修改：•所有财务账本和凭证都不允许涂改，帐页的改正如以下帐页所示；•注意：账本不允许用圆珠笔登记，必须用黑色碳素笔或水性笔。《现金日记账》《科目明细账》《商品三级明细账》五、大益爱心茶室财务工作实务操作•5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程•结合前面《茶室财务工作业务环节流程图》，做流程梳理（1）收款业务：销售员开销售小票会计开接收捐赠收据交出纳出纳按票据金额收款五、大益爱心茶室财务工作实务操作5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程•（2）付款业务经办人填写《大益爱心茶室付款（采购）单》交库管核查库存帐并确认签字（采购）交会计审核票据内容、金额等事项是否相符交主管审批签字出纳付款五、大益爱心茶室财务工作实务操作5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程•每天结束营业后•出纳工作：•将收款、付款单据汇总→填制《现金收支登记日报表》→按项目登记《现金日记账》，并结出当日现在余额→将收款、付款单据及《现金收支登记日报表》交会计审核并保管。会计工作：•将出纳交来的收款、付款单据及《现金收支登记日报表》审核签字后→依据日报表，按项目登记《科目明细账》五、大益爱心茶室财务工作实务操作5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程•（3）入库业务交库管核实物品与单据是否相符，编制入库单编号，确认后接收物品并入库保存，并按入库单登记《商品三级明细账》。经办人购买商品经办人接收捐赠物品填写《商品入库/出库单》五、大益爱心茶室财务工作实务操作5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程•（4）出库业务•（5）领用物品•☻注意：茶水销售时领用的茶叶，于整片茶叶损耗完时才做出库登记。交库管核实单据填写内容是否正确，后编制出库单编号，确认后将物品交由经办人，并按出库单登记《商品三级明细账》。经办人领用物品时，《商品入库/出库单》交由主管领导审批五、大益爱心茶室财务工作实务操作5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程月末（可以是下月1号）会计工作：•按《科目明细账》编制《现金收支月报表》，并由主管审批后于每月10号报送大益爱心基金会。•库管工作：•按《商品三级明细账》编制《库存商品月报表》，并由主管审批后于每月10号报送大益爱心基金会。•☻会计和库管于月报表编制完成后进行仓库盘点。凭证、报表样式凭证、报表样式凭证、报表样式凭证、报表样式凭证、报表样式凭证、报表样式凭证、报表样式谢谢