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财经法规与职业道德刘珍第二章支付结算法律制度现金结算支付结算概述银行结算账户票据结算方式第一节第二节第三节第四节银行卡第五节第六节其他结算方式一、银行卡的概念与分类（一）银行卡的概念银行卡：是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具（二）银行卡的分类1.发行主体是否在境内分为：境内卡、境外卡。2.是否给予持卡人授信额度分为：信用卡、借记卡。3.账户币种的不同分为：人民币卡、外币卡和双币种卡。4.使用对象：单位卡和个人卡。5.信息载体不同分为：磁条卡和芯片卡。第五节银行卡“境内卡”：境内商业银行发行，既可在境内使用，也可在境外使用；“境外卡”：境外设立的外资金融机构或外资非金融机构发行的，可在境内使用。信用卡又分为贷记卡和准贷记卡。贷记卡可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人先按银行要求交存一定金额的备用金，当备用金不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。借记卡不能透支。二、银行卡账户与交易（1）银行卡交易的基本规定①单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金②发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度≤2W③发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标P85④准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。⑤发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。第五节银行卡（二）银行卡的资金来源1.单位卡——单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户2.个人卡——个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户第五节银行卡（三）银行卡的计息和收费1.计息①发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。②发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。③贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。最长为60天。第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款。第五节银行卡④贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期待遇。贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。货记卡透支按月计收复利，准货记卡按月计收单利。透支利率为日利率0.05%。2.收费商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费第五节银行卡*信用卡收单业务——是指签约银行向商户提供的本外币资金结算业务。持卡人在ATM机跨行取款的费用由其本人承担，并执行如下收费标准：①持卡人在其领卡城市之内取款，每笔收费不得超过2元人民币。②持卡人在其领卡城市以外取款，每笔收费为2元人民币加取款金额的0.5%～1%(由发卡银行确定)。第五节银行卡（四）银行卡的申领、注销和挂失•1、银行卡的申领单位卡:条件：基本存款账户存款人；证明：开户许可证；单位卡可申领若干张。个人卡：条件：完全民事行为能力的公民；证明：有效身份证件；申领的附属卡最多不得超过两张。第五节银行卡2、信用卡的销户持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，属于下列情况之一的，可以申请办理销户：①信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；②信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；③信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；④持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；⑤持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；第五节银行卡⑥信用卡账户两年(含)以上未发生交易的。⑦持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。【注意】持卡人办理销户时，账户内还有余额，如果是单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。3.挂失持卡人丢失银行卡，应立即持有效证明文件并按照发卡行要求提供的相关材料，向发卡行或代办行及时申请挂失。发卡行或代办行审核后，办理相应的挂失手续。第五节银行卡课后复习及要求1.了解银行卡的概念和分类。2.理解银行卡的交易——重点掌握单位卡、个人卡的使用规定，计息和收费以及申领、注销和挂失考点。第五节银行卡第六节其他结算方式一、汇兑（一）概念和分类1、概念：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2、分类：信汇、电汇（二）办理汇兑的程序：（1）签发必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。（2）银行受理汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（3）汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。第六节其他结算方式（三）汇兑的撤销和退汇1、撤销汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。2、退汇汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。Tips：①转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。②汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。第六节其他结算方式汇款人收款人汇款人开户行收款人开户行①选择汇兑结算方式②填写汇兑凭证③受理回单④审查后汇款⑥银行间结算⑤收款通知汇兑结算方式典型例题判断题汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）【答案】×典型例题判断题下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（）。A.该汇款尚未汇出B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见C.经过1个月无法交付的汇款D.收款人拒绝接受的汇款【答案】D二、*委托收款（一）概念与适用范围1、概念委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2、范围单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。第六节其他结算方式Tips：委托收款结算没有金额起点，也没有最高限额。（二）委托收款的记载事项绝对记载事项——①表明“委托收款”的字样；②确定的金额；③付款人名称；④收款人名称；⑤委托收款凭据名称及附寄单证张数；⑥委托日期；⑦收款人签章。第六节其他结算方式第六节其他结算方式（三）委托收款的结算规定1.委托收款办理方法(1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。(2)以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。2.委托收款的注意事项(1)付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。(2)收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。付款人收款人付款人开户行收款人开户行①商品交易②债务证明③委托收款凭证和债务证明④回单⑨收款通知⑤邮寄托收凭证⑧银行间结算⑥付款通知⑦同意付款委托付款的结算方式根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项的有（）。A.确定的金额和付款人名称B.委托收款凭据名称及附寄单证张数C.收款人名称和收款人签章D.收款日期『正确答案』ABC『答案解析』根据支付结算法律制度的规定，签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。欠缺上列事项之一的，银行不予受理。典型例题——多选题三、托收承付（一）概念和适用范围1、概念托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。2、结算起点①托收承付结算每笔的金额起点为1万元。②新华书店系统每笔的金额起点为1000元。【注意】收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式——邮寄和电报第六节其他结算方式2、适用范围（异地结算）交易主体：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。交易类型：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。【注意】①代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。②收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收③付款人累计3次提出无理由拒付的，付款人开户一行应暂停其向外办理托收第六节其他结算方式（二）托收承付程序1、签发：必须记载事项：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人的名称和账号；收款人的名称和账号；付款人的开户银行名称；收款人的开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。2、托收承付的办理方法①托收②承付——验单承付；验货承付第六节其他结算方式付款人收款人付款人开户行收款人开户行①约定托收承付结算方式②商品交易或劳务提供③托收凭证和发运证件④回单⑨收款通知⑥承付通知⑦承付⑤审查后邮寄或电发托收凭证⑧承付期满付款托收承付的结算方式3、托收承付过程中应注意的问题1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）；2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款第六节其他结算方式四、国内信用证（一）国内信用证的概念与适用范围1.概念国内信用证（简称信用证）是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。2.国内信用证的适用范围信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转款结算，不得支取现金。第六节其他结算方式(二)国内信用证的办理基本程序第六节其他结算方式开证通知议付付款开证行决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。通知行收到信用证审核无误后，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。议付仅限于延期付款信用证。开证行对议付行寄交的凭证、单据等审核无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人;对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。议付行议付后，应将单据寄开证行索偿资金。议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。申请