预期效益分析

7.预期效益分析生产过程中，要不断地进行经济分析，通过数据分析，及时了解农场的运行情况，以便采取科学手段指导农产品生产，实现科学发展。做好经济分析的决定因素就是做好农场记录。农场经营的生产成本包括可变成本和固定成本。可变成本是指能够分摊给每批产品的支出费用，如在养鸡场中购鸡费用、饲料费用、兽药费用、防疫费用等。固定成本是指整个鸡场所承担的、无法分摊给1批鸡的经营费用，如房屋设备折旧、佣工、租金、燃料、水费和电费等。销售收入减去可变成本就是毛利润，再减固定成本便可得到净利润。同时也要及时了解牛养殖场运行情况，以便采取更加科学有效的手段指导养牛生产，大力提高生产率，增加销量。以某牛养殖场为例。据调查，市场上牛肉的价格在每斤40-45元范围内波动。而养殖场饲养牛肉的成本在每斤30元左右波动，我们从养殖场采购的价格为每斤35元左右。我们以采购100斤为例，采购100斤牛肉的成本为3500元，其中运输牛肉到仓库的费用为300元，总成本就为3800元。通过平台把牛肉以45元每斤的价格卖出，销售收入就为4500元，毛利润=4500-3800=700元。在获得利润的基础上，还要再减去房屋设备折旧费、租金、水费、电费等。以某蛋鸡场为例，1批鸡1万只，饲养周期为500天，现对其进行毛利润分析。由毛利润分析可知，1万只蛋鸡在500天饲养周期内，可获毛利润25.5万元。毛利润分析法还表明，变项之间存在着一定的灵敏性，当对某一变项做细小的调整时，其最终数据的变化幅度极大，远远超过调整另一个变项所产生的影响，这可从实际毛利润上得到反映。毛利润对精饲料价格和鸡蛋产量的关系反映灵敏，而对饲料喂量与鸡蛋价格的关系不灵敏。例如，采用科学方法所配制的鸡饲料，其价格如果每千克降低1分钱，1万只鸡500天内可减少5000元的投入（0.01元/千克×50万千克饲料）；如果通过技术手段使每只鸡在500天内多产0.1千克蛋，其毛利润增加8600元，调整这两个变项有较高的敏感度。如果给鸡减少饲料喂量来降低投入达到增加毛利润的目的，是不可取的，减少饲料喂量必然降低鸡蛋产量，影响养殖效益；如果增大饲料喂量来提高产蛋量，鸡的消化道有一定的容积，采食量又受到限制，反而造成饲料浪费。而对鸡蛋价格而言，它受市场调节而不受人为控制，要调整此项是不可能的。因此，在实际生产中，要尽量调整灵敏性高的相关项目，以获得较高的效益。一般情况下，知道了1批鸡毛利润的多少，就表明了这批鸡饲养的好坏，达到了经济评价的目的。但是，养鸡场（户）要想知道自己饲养这一批鸡的净利润到底是多少，那就得利用毛利润再减去固定成本，深一步进行计算。固定成本如何计算？现在仍以某养鸡场为例进行说明。某鸡场饲养不同月龄的蛋鸡3万只，3万只鸡分3批购进，每批1万只。要知道1批鸡的固定成本是多少，首先要知道该鸡场的总体投资情况，根据投资情况计算出固定成本。通过财务记录知道该鸡场基建投资是104.54万元，设备投资是25.21万元，佣工、租金、燃料、水和电等年费用是13.62万元。其固定成本组成：①基建折旧。按30年（360个月）使用期计算，1批1万只鸡17个月（500天）应摊折旧费为：104.54万元÷3÷360个月×17个月=1.6455万元。②设备折旧。按15年（180个月）使用期计算，1批1万只鸡17个月（500天）应摊折旧费为：25.21万元÷3÷180个月×17个月=0.7936万元。③佣工、租金、燃料、水和电等费用分摊。1批1万鸡17个月（500天）应摊费用为：13.62万元÷3÷12个月×17个月=6.4317万元。折旧及费用合计共8.8708万元，这便是固定成本。从蛋鸡生产毛利润分析表中已经知道1万只蛋鸡的毛利润是25.5万元，再减去8.8708万元应摊固定成本，那么1万只鸡在一个饲养周期内的净利润就是16.6292万元，即获纯利约16.63元。8.经费预算开支科目预算经费（元）主要用途阶段下达经费计划（元）前半阶段后半阶段预算经费总额732005435018850仪器设备购置费11350购买仪器设备113500日常管理支出16850支付兼职工资以日常办公500011850平台系统维护费用5000用于维护系统的流畅运行30002000营销费用5000用于初期的市场营销活动30002000人员培训费用2000用于人员的培训10001000差旅费3000用于出差过程中的报销10002000物流费用5000用于运输所采购的农产品50000农产品预购金额10000用于提供消费者所需100000场地费用15000用于储存农产品150000注：经费开支科目包括：业务费（会议费，差旅费等）、仪器设备购置费、材料费等。