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财政与金融2020年2月14日1经管系财政与金融财政与金融2020年2月14日2课程简介《财政与金融》是一门经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。相同点：研究社会经济运行中资金的运动区别：财政—研究以政府为中心的资金收支。金融—研究社会货币资金的相互融通。财政与金融2020年2月14日3《财政与金融》目录财政学第一章财政导论第二章财政支出第三章财政收入第四章税收第五章国债第六章政府预算与预算管理体制金融学第七章金融导论第八章金融业务第九章金融市场第十章货币的供求与均衡第十一章国际金融第十二章财政政策与货币政策财政与金融2020年2月14日4序言•一、财政与百姓生活•1、神木模式--看病不用钱•2、三峡工程（瞿塘峡，巫峡和西陵峡）•二、财政的概念•1.财政分配的主体是国家•2、财政分配的对象：社会产品•3、财政分配的目的：满足社会公共需要•4、财政分配的手段：强制、无偿•三、财政如何产生？财政发展？•财政的产生条件：一个是经济条件；另一个是政治条件财政与金融2020年2月14日5财政与百姓生活•1、神木模式•神木模式是指在陕西省神木县推出的《神木县全民免费医疗实施办法(试行)》的概称。这项被媒体称为“开中国国内先河”的医疗保障制度自推行以来，让陕西神木全体人民“看得起病”，体会到了的前所未有的实惠。•根据神木县当地公开发布的信息，住院病人在政策施行第2个月（4月份）达到高峰后，从2009年5月份已经开始回落。一开始的人满为患，实际是在偿还医疗制度的陈年欠账——以前很多人看不起病，这次赶紧趁机把老病治一治；而当这个政策成为常态后，看病潮自然会平稳泄洪。财政与金融2020年2月14日6•为施行“全民免费医疗”，神木县列出了每年1.5亿元的预算，这在其整个社保体系的财政预算中占比约50%，而社保体系的财政预算支出约占神木县地方财政收入的16%。当地官方承诺，即使支出超过1.5亿元，这项惠民政策也将一直执行下去。按照高峰时的数据，2009年4月份报销医疗费1270万元，当地官方的表态是，“没有超出预想的范围”。财政与金融2020年2月14日7财政与金融2020年2月14日82、长江三峡（瞿塘峡，巫峡和西陵峡）•1992年4月3日，全国人大以1767票赞同、171票反对、664票弃权、25人未按表决器近三分之一的人反对或者弃权的结果，通过了《长江三峡工程决议案》，1994年正式动工兴建，2003年开始蓄水发电，于2009年全部完工。总投资954.6亿元人民•好处：即防洪、发电（0.25元）和航运，其中防洪被认为是三峡工程最核心的效益•负面：•移民移民是三峡工程最大的难点，在工程总投资中，用于移民安置的经费便占到了45%。当三峡蓄水完成后，将会淹没129座城镇，会产生113万移民•泥沙淤积和水位长江上游河流所携裹的除了泥沙，还有颗粒较大的鹅卵石，在三峡大坝筑起后将极难排出，会造成堵塞，并向上游延伸，进而影响重庆•生态环境、名胜和文物影响财政与金融2020年2月14日9财政与百姓生活家庭居民1.义务教育2.公费医疗3.养老保险4.价格补贴5.基本生活保障6.再就业工程工商企业1.主要纳税人2.享用政府提供的公共工程和公共服务3.享受政府提供的各种优惠支持，如税收优惠、投资抵免、加速折旧生产建设1．国防建设，社会治安2．桥梁、铁路、公路网3．农业水利工程、灌溉系统财政与金融2020年2月14日10问题：这些钱是哪里来的？——财政资金。简言之，财政就是政府理财，它包括三个基本问题：政府财富是怎么来的？政府财富是怎么增加？政府财富是怎么分配？财政与金融2020年2月14日11二、财政的概念•财政是国家为实现其职能，凭借国家政治权力强制地、无偿地参与社会产品或国民收入分配而形成的分配关系。•可以从以下几个方面进行理解：•1.财政分配的主体是国家•（1）依托国家政府的公共权力•如果法律规定交税是自愿，有多少人会交呢？（2）国家政府的存在和发展必须依靠财政（衣吃父母）•2、财政分配的对象：社会产品，主要是社会产品中剩余产品，如没盈利不用交税•3、财政分配的目的：满足社会公共需要，取之于民用之于民•4、财政分配的手段：强制、无偿•税收强制和无偿•国防安全、交通治安、垃圾处理厂财政与金融2020年2月14日12(国民生产总值)社会总产品补偿消耗国民收入生产过程中消耗的原材料、燃料等（流动资金形态）生产过程中消耗的厂房、机器设备等（固定资金形态）补偿基金劳动者报酬工资、奖金津贴、福利：：个人消费社会纯收入留归企业上缴国家公积金公益金国家预算税收利润行政管理基金事业费抚恤救济社会消费消费基金生产性基本建设流动资金非生产性基本建设国家物资储备扩大再生产非生产基本建设社会后备积累基金财政与金融2020年2月14日13三、财政如何产生？财政发展？•财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条件。社会生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件有财国家的产生是财政产生的社会政治条件有人管-有政财政与金融2020年2月14日14剩余产品出现人类社会三次大分工促进生产力进步贫富分化财政产生国家产生阶级和阶级斗争出现财政的产生财政与金融2020年2月14日15收入支出特点奴隶社会国家财政•王室土地收入•徭役•战争掠夺收入•捐税•战争暴力机构支出•王室开支•祭祀活动开支•直接在生产过程中征收•王室收支与国家收支混在一起封建社会国家财政•赋税成为主要收入•盐铁酒专卖收入•货币铸造收入•战争暴力机构支出•王室支出•公共工程支出•文化支出•在生产过程之外运用权力征收•王室收支与国家收支逐步分离•后期出现国家预算财政的发展-不同社会的财政比较财政与金融2020年2月14日16资本主义国家财政•税收•国债收入•政府行政经费支出•国防费支出•社会福利支出•科学文化支出•收支全部货币化•运用赤字财政政策调节干预经济社会主义财政在形式上类似但实质上与资本主义财政不用，不存在剥削内容和对抗性，反应国家与人民利益一致。财政与金融2020年2月14日17第一节财政概述三、财政的基本要素：（1）财政的分配主体：国家（政府）（2）财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。（3）财政分配的形式：包括实物、力役形式和价值形式（4）财政分配的目的：满足国家实现其职能的公共需要。财政与金融2020年2月14日18第一节财政概述四、财政的本质：财政是一种国家（政府）的经济行为或经济现象，是以国家（政府）为主体的分配活动。财政与金融2020年2月14日19第一节财政概述五、财政的基本特征：1、国家主体性：2、阶级性与公共性：（财政是阶级社会的产物；财政与国家互为基础和前提）3、强制性与无直接偿还性：4、收入与支出的平衡性：（一般要求）财政与金融2020年2月14日20第一节财政概述1、财政产生的条件：经济条件→剩余产品→首要条件政治条件→国家→必要条件六、财政产生：（财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物）2、财政的产生：社会生产力发展---剩余产品---私有制---阶级---国家---财政分配关系财政与金融2020年2月14日21第一节财政概述1、奴隶制国家财政：2、封建制国家财政：3、资本主义国家财政：4、社会主义国家财政：七、不同社会形态下的国家财政：财政与金融2020年2月14日22第一节财政概述奴隶制国家：国王私人收支和国家公共收支不能完全分清，甚或合为一体。封建制国家：国家财政收支和国王私人收支不可分割→形式上分别管理→完全分开资本主义国家：王室收支与国家政府收支分离。八、财政向公共性演变财政与金融2020年2月14日23第二节政府与市场•市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统。•财政是一种政府的经济行为----需要政府存在----政府的财政存在。•政府需要对市场进行干预•一、市场效率与市场失灵•（一）市场效率•（二）市场失灵财政与金融2020年2月14日24（一）市场效率•市场的特点：买卖双方相互作用并得以决定交易价格和数量一种组织形式或制度安排。•判断效率的标准：意大利经济学家帕累托提出的。•完全市场竞争必须具备的四个条件：•1、市场上有大量的买者和卖者•2、厂商所提供的同种产品是同质的，即同一产品是无差别的•3、所有资源具有完全的流动性•4、信息是完全的财政与金融2020年2月14日25（二）市场失灵•1、公共产品•2、外部效应•3、自然垄断•4、信息不完全•5、宏观经济的不稳定•6、收入分配的不公平•7、偏好不合理财政与金融2020年2月14日26二、政府干预和政府失灵财政与金融2020年2月14日27财政与金融2020年2月14日28财政与金融2020年2月14日29第三节为什么需要财政？1、政府：一个国家的中央和地方行政机关的总合。政府具有职权、职责和职能。一、政府与财政：财政与金融2020年2月14日30第三节为什么需要财政？2、政府的职能：（维护国家安全、维持社会秩序、提供基础设施、提供社会保障、保持经济稳定、促进社会公平等）（联合国政府功能分类法COFOG：10大类功能）（1）政府的政治职能（2）政府的社会职能（3）政府的经济职能3、政府职能的实现须有一定的经济力量：财政与金融2020年2月14日31第三节为什么需要财政？1、公共需求：与私人需求对应，是社会公众在生产、生活和工作中共同的需要。2、公共需求分类：（1）纯社会公共需要（2）准社会公共需要二、财政与公共需求：财政与金融2020年2月14日32第三节为什么需要财政？3、公共需求的特征：（1）社会集中性（2）非排他性（3）非竞争性（4）具有外部效应（5）满足社会公共需要的物质来自剩余产品4、公共需求与财政：财政与金融2020年2月14日33第三节为什么需要财政？1、市场经济是当代最基本的特征2、市场失灵（1）市场势力：垄断和自然垄断等。（2）市场残缺：公共产品、外部性、信息不对称等（3）市场功能不足：分配不公平、经济波动等。三、财政与市场经济：财政与金融2020年2月14日34第三节为什么需要财政？3、政府（财政）干预：市场失灵政府经济活动的起因，政府（财政）经济作用，政府干预，弥补市场机制的缺陷。财政与金融2020年2月14日35第四节财政的职能1、内涵：财政本身所固有的功能。财政职能是实现国家职能的手段。2、我国有关财政职能的探讨：•两职能说：分配职能、监督职能•三职能说：分配职能、经济调节职能、监督职能•四职能说：资源配置、收入分配、调控经济、监督管理；•市场经济条件下三职能：资源配置、收入分配、经济增长与稳定一、财政职能的内涵财政与金融2020年2月14日36第四节财政的职能组织收入二、财政职能的演变：保障供给调控社会经济稳定经济收入分配资源配置财政与金融2020年2月14日37第四节财政的职能三、市场经济下的财政职能：1、资源配置职能：——与国家经济职能相适应资源配置的含义：是指国家通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政与金融2020年2月14日38财政资源配置职能的主要内容：（1）区域间的资源分配（2）国民经济各部门之间的配置（3）提供公共产品。（4）资源在政府部门和非政府部门间的配置。财政与金融2020年2月14日39第四节财政的职能2、收入分配的职能：——与国家社会职能相适应收入分配的含义：指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。财政与金融2020年2月14日40财政收入分配职能的主要内容：(1)税收对收入水平的调节(2)转移支出。(3)建立社会福利制度。财政与金融2020年2月14日41第四节财政的职能3、稳定和发展经济的职能：——与国家经济职能相适应稳定和发展经济职能的含义：（1）充分就业（2）物价稳定（3）国际收支平衡等财政与金融2020年2月14日42稳定和发展经济职能的内容：1