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关于薪酬体系建立及合理避税的简单说明一、个人问题阐明.........................................................2二、关于薪酬制定原则的个人理解...........................................2三、薪酬体系的构成目录...................................................2四、公司避税的原则.......................................................3五、关于涉及薪酬福利化避税的问题.........................................3六、无效纳税区间关键点的问题.............................................3七、可以运用国家税收政策节税.............................................3八、公司对于一次性支出较大薪酬的问题.....................................4九、说明.................................................................4一、个人问题阐明首先感谢贵公司给予的电话沟通，就我个人而言，有幸参与了大集团的薪酬体制改革的过程，对于构建公司薪酬体系有一个大概的认知。也通过这个过程了解了薪酬体系中员工薪酬发放及企业避税的重要信息。通过网络中的信息检索，我对于贵公司所招聘的岗位有了大概的了解，目前招聘的职员应该是从事近年开始兴起的“人力资源外包”业务，我们都知道人力资源基本包含八项内容：1、人力资源规划；人力资源需求供给分析。2、招聘筛选，猎头，选拨录用优秀适合企业发展的人才。3、建立完善薪酬福利保险制度、工资福利制度，激励员工努力工作。4、绩效考核；考核员工表现，从而为培训、薪酬、晋升等提供依据。5、培训；调研培训需求，制定培训计划，提升员工素质，满足工作需要。6、劳动关系管理；处理劳动合同以及员工关系。7、人员调配；综合掌握人员信息，把正确的人用到正确的岗位上。8、基本人事工作；而能够有能力承接人事外包业务的公司应该是专业的具备相关人士研究资质的专业公司，如果贵公司有相关人士资格证书等要求，我只能抱歉，因为我非是专业的此方面的人士，而是在几年的工作中有幸接触到了该方面的工作。二、关于薪酬制定原则的个人理解首先每一个企业与行业的标准都会有区别，也没有一个硬性规定说占到多少比例叫合理。在上边我也提到，这需要根据每一家公司的实际情况以及公司的经营理念发展定位来确定。就国内企业来说薪资占营业收入比例在10%-20%的区间；在设计薪酬的时候需要把握两个个重要的原则：1就是能够体现出员工实际工作的完成度及符合度；2是一定要与企业的实际情况相结合，要结合企业架构及人员配、公司的实际业务运作及财务给出的税法方面的建议综合而成。三、薪酬体系的构成目录常规的薪酬制度这里不做过多阐述了，内容比较多，只是大概列出整体框架的条目。1、目的和适用范围；2、制定原则及依据；薪酬体系的建立要依据国家法律相关规定结合3、薪酬体系的管理原则；4、薪酬体系的结构5、薪酬标准；6、员工福利；7、薪酬发放管理；8、薪酬保密制度；9、附则；四、公司避税的原则1、避税最重要的一点是合法。2、要有全局意识，从起点就有全局避税的思路。五、关于涉及薪酬福利化避税的问题目前对个人工资薪金所得征税时，按照律法规定的费用扣除标准做相应扣除，不考虑个人的实际支出水平，可以使非工资支付找到一些相应的办法。当然这也需要与企业的建设情况及规模相结合，一般来说对于员工薪酬或者福利可以有以下的操作方法：1、在既定工薪总额的前提下，为员工支付部分服务的费用，并把支付的这部分费用从应付给员工的货币工资中扣除，减少员工货币工资，企业可以把这些作为福利费、教育经费、工会经费等支出，而这些在计算企业所得税的时候都是可以分别按照计税工资总额的相应比例在税前扣除的(具体比例要问下专业会计)，这样即减少了企业所得税应纳税所得额负担，又为员工提高了实际可支配收入。2、不具备提供上述福利能力的中小企业可以根据企业的实际情况，给予员工在教育、交通、通讯、子女医疗等方面一定的报销幅度，也可以达到员工薪酬福利化，当然各项福利的支出一定要以相关政策为准。六、无效纳税区间关键点的问题2011年9月份对于个人所得税进行了修改，具体修改事项及内容要问专业财务专业人员，但是在未修订前参与的金锣集团薪酬体系的编制过程中，了解到对于个人的税率应该是有几个特殊的数值区间，在做相应资金发放时一方面要避开这几个相应的区间。七、可以运用国家税收政策节税这里内容比较多，收集了一下目前国家规定的税前优惠扣除项目汇集如下：(1)独生子女补贴;(2)托儿补助费;(3)按国家规定发放的差旅费津贴、误餐补助;(4)冬季取暖补贴;夏季防暑降温费;(5)按国家或地方政府规定的标准缴纳的社保和住房公积金;(6)按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费等;(7)生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税;(8)个人与用人单位因解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，相当于当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分;(9)个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾难的地区、贫困地区捐赠的，应纳税所得额30%以内的捐赠额。上述优惠政策有很大的节税空间，只要是符合国家和当地财税法规规定的名目和额度范围以内的部分，都可以在税前扣除或采取符合规定的发票报销的方式节税。八、公司对于一次性支出较大薪酬的问题对于公司因为特殊原因一次性支出较大薪酬的发放形式，一般建议采用平摊到当年每月工资中去发放，同时可以利用雇佣及报酬的不同税率方式去灵活运用。九、说明1、以上只是个人经历过的实际工作的回顾，从事公司此项业务的人员要非常熟悉相关的律法知识。2、做为我个人的强项在简历中已经做了说明，如果此业务是需求个人单独完成，有较大的难度建议组成团队运作，多方面知识综合运用，达到补缺的作用，方能尽善尽美。