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主讲人：高杰资产盘点的目的和方法以固定资产和存货为例固定资产作为企业资产的重要组成部分，具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。企业进行固定资产盘点，不仅是为了回顾一年来的固定资产得失情况，更为重要的是通过固定资产盘点，能总结经验并更好的增进固定资产台账准确性。由于企业存货的形态及流转变化万千，容易在存货上大做文章，出现财务数据虚假的情况。因此对存货的真实性盘点就显得尤为重要。而存货盘点可以有效地证实存货的存在性和完整性及存货的品质状况，所以盘点程序执行得好坏与财务数据的质量息息相关。在存货盘点过程中，应注意既要按照既定的程序去做，又要把握侧重点，才能有效地控制存货管理风险。固定资产基本是实地盘点，在盘点前，应准备好固定资产卡片清单，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的固定资产实地勘察时间安排，以及财产损失证明文件的取证安排等，形成《固定资产盘点计划》并发送至所有参加盘点人员。盘点人员：1．资产管理部固定资产管理员2．财务部固定资产会计3．固定资产使用部门抽盘样本：抽盘样本要有代表性和目的性，能达到抽盘的目的，比如可以侧重某个车间的固定资产或者某个类型的固定资产。盘点注意事项：1．盘点时应注意核实账实是否相符2．盘点时应注意固定资产是否能正常使用3．盘点时应注意台账、清单是否清晰、错漏1、固定资产盘点以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。2、生产制造企业一般为重资产企业，固定资产占比也比较大，盘点用时较多，而且一般固定资产处于高处，盘点时请注意安全。补充：3、盘点时也应注意现场环境和设备状态，比如是否有泄漏、锈迹等准备工作：A、存货实地盘点计划的详细程度可根据存货规模的大小来定，当然制订盘点计划需要对产品生产和储存有一定的了解，做到心中有数，合理安排盘点时间，有的放矢。B、制订盘点计划时要进行必要的人员、物资准备，采购、保管、财务、生产等部门的有关人员都应参与，将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员，以便引起存货管理人员的重视。C、盘点尽可能选择业务活动量较小的时候，存货必须整理分类，按规定摆放。盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对盘点时入库和出库的存货应登记并取证。盘点方法：A、盘点前准备盘点表，同仓库保管明细账进行核对。B、各种商品、物料和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。对一种存货有几个存放地点的，我们应连续不断的盘完，防止有关人员利用空隙，串通作弊。C、抽盘样本量。抽盘的样本一般不得低于存货总量的50％和存货价值的50%。视情况可以扩大抽盘样本或对某些存货进行重点抽盘或全盘。1．盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。2．固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。1．对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。2．财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总经理审核批准。对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部申请新增或者处置固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。A、盘点结束后，盘点人员应将盘点情况及盘点结果写成书面材料填制好各种盘点表格，所有盘点人员会签后作出记载并留底。B、盘存结果与帐面数量有差异时，应由存货管理部门进行调查，提出处理的意见，与盘点表一并留底。C、对盘点出来的报废存货，应编制单独的盘点表，写明损失程度及损失金额并提出处理意见。D、对盈亏较大的存货，与有关人员一起追查原因和处理意见，对需要继续查清的问题，提请公司相关部门转入调查。要点：1、基本情况2、盘点方法3、盘点范围4、盘点时间5、盘点人员6、盘点过程7、盘点结果8、改进措施与建议THEEND感谢大家的支持