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zonghzongheguiyuane模块一综合柜员概述课程学习说明⑴教学目标侧重于实际应用，侧重于理论与实验相结合的方法，侧重于实践操作。培养运用理论进行实际操作的能力。⑵先修课程货币银行学、国际金融、商业银行经营管理。（3）教材《商业银行综合柜台业务》曹俊勇，杨天平主编，北京大学出版社，2014年09月.（4）学习方法与考核学习方式：课堂学习讨论、实验辅导、上机操作考核方式：实验报告(50％)基本技能（20%）其他成绩(30％)一、柜员制度【实训目标】了解综合柜员制、综合应用系统的基本知识。（一）综合柜员制的含义银行营业机构的劳动组织形式可采用柜员制和复核制，二者区别在于：柜员制柜员柜员自我复核、自我约束、自我控制、自担风险，复核制柜员复核员明确职责、相互制约、共担风险从发展来看，银行营业机构劳动组织形式经历了从复核制到柜员制，再到综合柜员制的发展。目前我国大多数银行都开始实现综合柜员制。比较基本机制特点使用时期复核柜员制记账员记账复核员复核（兼出纳）双人办理，交叉复核，钱帐分管，互相制约，服务效率低用于商业银行业务手工核算时期柜员制银行柜员单独经办个人储蓄业务，一般业务当天复核，重大业务当场复核（授权）单人办理单项业务，授权控制用于柜员制发展的初始时期综合柜员制银行柜员同时办理对公对私各项业务，单人收款、付款、记账“一手清”打破业务界限，业务素质提高，业务风险加大，银行内控建设加强是商业银行柜面劳动组织形式的基本发展方向（一）综合柜员制的含义综合柜员制是指在严格的授权管理下，以完善的内部控制制度和较高人员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向客户的全部业务的劳动组合形式。你知道综合柜员制的“综合”体现在哪吗？我知道，它体现在客户在一个柜员窗口能办理所有柜面业务，而不是指一名柜员能操作所有柜面交易。（二）综合柜员制的柜员岗位设置课后练习：至少选择两家银行了解其岗位设置情况柜员普通柜员主管兼柜员主管督察柜员管库柜员联行柜员交换柜员非临柜柜员临柜柜员（三）柜员管理基本原则事权划分、事中控制（四）授权管理普通柜员：具有记账、对外办理业务的权限，不得复核其他柜员账务；主管兼柜员（或主办级柜员）：具有授权、复核权限，不得直接临柜受理客户业务；主管级柜员：只有授权、监督权限。（五）临柜柜员的工作流程1、签到2、出库3、日间操作4、日终轧帐5、签退重要空白凭证重要空白凭证简称重空凭证，是银行印制的、无面额的、经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证，是银行凭以办理资金收付的书面依据。重空凭证包括支票、汇票、本票等各类空白票据，信用卡、储蓄卡、IC卡、操作员卡等各类空白卡，存单、存折、存款证明书、印鉴卡、内部往来划收（付）款补充报单、电子汇划划款、补充报单、凭证式国债收款凭证及其它由人民银行、国家外汇管理局、各银行总行等管辖单位规定的各种空白凭证。重要空白凭证的主要特征为每张凭证上均有凭证号码。（一）领用填写重要空白凭证调拨单或领用单（二）出售自小到大的顺序出售；本或份（三）签发严禁由客户签发，不得预先加盖印章；不得跳号（四）收回注销；销毁二、业务凭证业务凭证按照编制的程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是业务发生时取得的，如收到的联行报单，他行签发的银行汇票、银行本票、到期存单，客户签发的支票、银行承兑汇票等。记账凭证是以原始凭证为依据将会计分录记于其上并经过会计处理的凭据。原始凭证要素（以银行贷款凭证为例）原始凭证要素（以支票为例）原始凭证要素（以银行进账单为例）原始凭证要素（以发票为例）1、按来源不同可分为：A.自制原始凭证B.外来原始凭证2、按填制手续是否一次完成分为：A.一次凭证：B.累计凭证：C.汇总凭证：原始凭证的种类：●基本要求：真实、及时、完整、正确●附加要求：原始凭证的填制要求:参阅《会计基础工作规范》相关规定学习《会计基础工作规范》中规定：①从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。②凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。③一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。④发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。⑤职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。⑥经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。⑦原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。按照适用的经济业务分类：（一）记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。1）专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。又分为三种：a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证。按照会计科目分类：（二）记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。1）复式凭证：将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。缺点：不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。2）单式凭证：每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。缺点：制证工作量大，且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌，内容分散，也不便于查账。（三）记账凭证的填制要求1、记账凭证的格式2、记账凭证的填制要求●结合《会计基础工作规范》学习填制记账凭证的基本要求：①记账凭证的内容应具备：●填制凭证的日期；●凭证编号；●经济业务摘要；●会计科目；金额；●所附原始凭证张数；●填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。②填制记账凭证时，应对记账凭证连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可采用分数编号法编号。③记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。④除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。⑤填制记账凭证发生错误，应当重填。⑥记账凭证填制完，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。⑦填制会计凭证，字迹须清晰、工整，并符合下列要求：●阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符合的，数字后面不再写货币单位。●所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。⑧实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。三、会计专用印章会计专用印章是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。会计印章包括会计业务印章和个人用章，会计业务用章分为业务专用章、业务公章。个人用章包括个人名章和个人印鉴章。会计专用印章的主要种类和使用范围：⑴行名业务公章（属于业务公章）。适用于对外签发的重要单证，如存单、存折、收据等。⑵现金清讫章。适用于一切现金收付凭证和现金缴款单回单、现金支票及现金调拨凭证等。⑶转讫章。用于已完成记账处理或者打印输出的银行记账单证、清单及客户付款和收款回单等。⑷业务清讫章。是转讫章和现金清讫章的合并。⑸结算专用章。在签发各类结算凭证和与结算款项有关的查询、查复书时应加盖结算专用章（如用于办理托收承付、委托收款等支付结算业务、办理结算业务的查询复核）；在办理贴现、转贴现、再贴现业务时，应在汇票背面背书人栏加盖结算专用章（办理商业汇票贴现的委托收款背书）。⑹票据清算（交换）专用章：用于同城票据清算提出票据等⑺汇票专用章。适用于签发银行汇票等票据。（8）本票专业章：用于签发银行本票。（9）票据受理专用章：用于受理单位提交他行票据时签发客户回单等（10）假币收缴专用章：用于收缴假币时加盖在人民币假币上或者装有外币假钞或者伪造硬币的专用信封上。关于印章的注意事项严禁私刻。各种印章在启用前必须在“会计印章使用保管登记簿”（印章保管和交接登记簿）上预留印签印模，填写启用日期，领用保管人要签名盖章。各种专用印章要专人专箱保管专人用印。做到“人在章在，人走章锁、严禁托人代管”。严格各种专用印章的使用范围，不得私自授受专用印章。印章的加盖应清晰到位，严禁在重要单证上预盖印章。要爱护使用，应经常保持印章清洁、字迹清晰。四、柜员基本技能-书写规范一、小写数字的书写基本要求（1）阿拉伯数字除“4”和“5”外，其他数字必须一笔完成。（2）阿拉伯数字应当逐个地写，不得连笔写。小写金额前面应当书写币种符号或者货币名称简写，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后不再写货币单位。（3）以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”；有角无分的，分位写“0”。（4）采用三位分节制。数的整数部分，采用国际通用的“三位分节制”，从个位向左每三位数字用分节号“，”分开。帐表凭证上阿拉伯数字的书写要求（1）数字的写法是自上而下、先左后右的，要一个一个地写，不要连写以免分辨不清。(书写清楚，容易辨认)（2）高度以账表格的的二分之一为准，斜度以45度为准，同行相临数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。（3）除7和9上低下半格的四分之一，下伸次行上半格的四分之一外，其余数字都要靠在底线上。（4）6的竖上伸至上半格的四分之一处。（5）0不要有缺口。（6）从有效数最高位起，以后各格必须写完。（7）数字写错用划线改正法更正，并在左端签章。将下列各金额数字分别抄入帐页内41.351,