第八章创业资金预算与筹集

创业学主讲:程高飞1-#第一章创业资金预算与筹集1-#本章主要内容一、创业资金预算1、启动资金预算2、流动资金预算3、企业开办费二、制定利润计划1、预测商品价格2、预测销售收入3、制定销售和成本计划4、制定现金流量计划三、创业资金的筹集1-#教学要求教学目的1.了解创业资金预算与筹集的意义，及大学生创业的国家优惠政策；2.理解创业资金预算的项目构成、创业资金筹集的主要途径、简易现金流量表、利润表；3.掌握创业企业资金的项目构成及筹集的主要途径。教学课时：4课时教学重点创业启动资金的预算和利润计划的制定。教学难点简易现金流量表、利润表计划的制定1-#资金的管理和流通，对任何一个企业在任何一个阶段都是至关重要的。创业的首要目的是赚钱。创业者要懂经营、会理财，掌握一定的财务知识，了解利用并享受国家相应的优惠政策。创业者要懂得理财之道，即聚财之道、用财之道、生财之道。聚财之道用于筹集资金；用材之道体现资金的分割与控制；生财之道体现资金的周转和利润的实现。三者必须统筹兼顾，缺一不可，资金只有不停的周转运动，你才可以赚取最大的利润。请同学下来关注：内部财务管理、资金管理、现金和支票管理、。1-#案例：请考虑开一家酒楼的投资1.场地—装修；2.厨房设备；3.餐厅设备；4.原材料；5.租金；6.工资；7.水电费；8.办公费；9.营销费；……固定投资流动资金此外，还有开办费1.卫生许可证；2.营业执照；3.税务登记证；4.机构代码证。1-#一、启动资金的预测（一）什么是启动资金（投资）启动资金是用来支付场地（土地和建筑）、办公家具和设备、机器、原材料和商品库存、营业执照和许可证、开业前广告和促销、工资以及水电费和电话费等项费用。（二）启动资金的分类一是投资（固定资产）二是流动资金三是开办费1-#（三）如何划分？固定资产投资包括：企业所购置的价值较高、使用寿命长的东西。如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等除了必不可少的东西非买不可外，尽量少“投资”以降低经营风险。当然固定资产可以折旧，即分期打入成本逐渐回收。流动资金投资包括：企业日常运转时所需支付的资金。如工资、原材料、产品储存、现金、应收及预付款、促销费用、租金、保险费、电费、办公费、交通费等。流动资金的最大特点就在于：随时变化企业最初收入取得之前必须要有可以支付各种费用的资金。开办费包括：办证费、验资费、技术（专利）转让费、加盟费等。1-#1、投资（固定资产）预测你投资需要资金。开办企业时，你必需有这必钱。而且说不定要等好几年后企业才能挣足钱收回这笔投资。因此在开办企业之前，有必要预算一下你的企业投资到底需要多少资金。投资（固定资产）一般分为两类①企业用地和建筑②设备①造房：满足所需，但成本高时间长。②买房：简便快捷，但成本高。③租房：灵活启动资金少，但不稳定。④在家开业：简便成本低，但生活工作相互干扰。指你的企业需要的所有机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等1-#2、流动资金预测流动资金指企业运转所需的日常开支。流动资金主要支付以下费用：购买并储存原材料和成品促销工资租金保险和许多其他费用1、适当的流动资金准备能使从容应对各种费用的支付。2、一般来说，在销售收入能够收回成本之前，微小企业事先至少要准备3个月的流动资金。3、为预算更加准确，你必须制定一个现金流量计划；办企业前，对企业规模有一个大概的预计，这时就要根据这个规模预测你的启动资金。再看你能不能筹集到这笔钱。如果差距太大了，我们应该怎么办？如果差距不大我们又该怎么办？1-#案例：张贵和他的砖厂张贵先生在成都郊区创办了一家小砖厂。他向这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块砖卖1角钱。他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利。他决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售额，每块砖卖9分。结果是他的销售量大大地增加了，但赔了更多的钱。问题出在哪里？出在张贵先生不清楚他生产的砖的成本。由于工资支出迅速增长以及用的煤炭来自远方，他的实际生产成本已涨到了1角2分。当然他的砖卖得越多亏得越厉害。1-#二、制定利润计划制定利润计划包括的内容：1、制定销售价格---卖出商品要顾客付多少钱。2、预测销售收入---一段时间里（12个月）能回笼多少钱。3、做销售成本计划---卖出商品之后是赚了还是赔了。4、制定现金流量计划---要保证企业运转中不因缺钱而被搁浅。你的企业一旦运转起来能获得利润吗？这个问题重要吗！1-#1、确定商品价格关键词：利润、制定销售价格方法、如：你卖出的产品如果是100元钱，而购买产品的本钱是80元，你赚了20元，所以说：利润来源于销售价格与成本之间的差额。对还是不对？1-#（1）什么是利润？总收入单位产品收入相加单位产品收入销售量价格×‖‖总成本直接材料成本直接人工成本间接成本利润－＝‖++1-#（2）制定销售价格的方法：成本加价法竞争价格法1-#成本定价法既然：利润=销售价格-成本那么：销售价格=成本+利润+其他所谓成本加价法就是在你的成本上加上一定百分比的利润就成了你的产品/服务的定价。例如：一把椅子的制造成本是20元，加20%的利润出售，定价该多少呢？1-#1-#补充知识上面列出的成本开支分为两类：固定成本与可变成本。固定成本：基本不变的成本，如租金、保险、营业执照等。（创业初期应降低固定资本支出）可变成本：随着生产或销售的起伏而变化，如材料成本等。折旧成本：由固定资产不断贬值而产生的成本，如设备、车辆按我国的税法，固定资产的折旧率对小企业来说如下表所示固定资产类型每年折旧率工具设备机动车辆办公家具店铺工厂建筑20%10%20%5%2%1-#竞争比较价格制造产品/服务价格的基础是成本核算。但在加价时还要考虑加百分之几最合适，这就要看竞争对手们的定价了。当然是拿竞争对手的出厂价来和自己的出厂价作同类比较我们应同时用成本加价法和竞争比较这两种方法来制定价格。一方面要严格核算成本，保证定价高于成本。另一方面，要比较同类产品价格，保持你的竞争力。1-#2、预测销售收入在销售预测的基础上，根据销售量算出你的销售收入。不同企业的不同销售预测都可采用以下步骤：（1）列出你的产品、服务的清单。（2）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。（3）为你的每项产品制定价格。（4）用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销售额。1-#样表：黄亮的预测收入月份3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月预测销售量3006008001000120012001200120012001200产品单价1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含税销售额(收入)477954127215901908190819081908190819081-#3、制定销售和成本计划制定销售和成本计划目的在于预测企业在未来的时间里能否盈利。预测销售收入并确定成本，二者之差是为“利润”。1-#作这个销售成本计划的素材是：（1）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额（见上一页表格）。（2）增值税税率为6%，应纳增值税=净销售收入*6%（3）例如三月份销售量为300，产品税前单价1.50元则销售额=300*1.5=450元应纳增值税6%，则应缴税款450*0.06=27元把300只产品的27元增值税打进单价，27/300=0.09元所以实际销售单价定为1.50+0.09=1.59元300只产品的含税销售额为300*1.59=477元1-#黄亮的销售和成本计划表3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计含税销售收入4779541272159019081908190819081908190815741增值税27547290108108108108108108891净销售收入4509001200150018001800180018001800180014850原材料1452903874835805805805805805804785业主工资6006006006006006006006006006006000促销费用50505050505050505050500电费电话费20202020202020202020200折旧摊销费65656565656565656565650维修费30303030303030303030300保险费20202020202020202020200总成本93010751172126813651365136513651365136512635-480-175282324354354354354354352215纳税基数8215个人所得税410.75附加税费35.64净收入7768.61项目月份利润成本税费销售1-#4、制定现金流量计划对于创业者来说，现金流是稳健经营和扩大规模所不可或缺的基础，创业者要重视流动资金的管理。因此，你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。维系企业生命的血液---现金流---是创业者的生命线现金流的大小直接反映企业的赚钱能力，是创业阶段和成长阶段管理的重点。创业者首先应关注现金流量，而不是会计利润。请记住！1-#2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月月初户现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367859549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787业主投资17001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金采购1452903874835805805805805805804785工资0006006006006006006006004200营销与促销50505050505050505050500保险240240维修30303030303030303030300电/电话20202020202020202020200设备采购200200工棚/台子12001200采购工具400400开办费350350增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112项目月份总计黄亮的现金流量计划1-#三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，准备借钱！再看12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资缺额1800元，来年初应交税金1337.39元，只能剩下4112-1800-1337.39=974.41元（而不是3739.53元）。每个月月底现金即为下一个月的月初现金1-#解决现金流的可以尝试以下方法1、如果客户是第一次购买产品，那么就要求对方先付款，再提货，并随时记录各个客户的付款情况，制定相应的付款条款。2、对于原材料企业、除了第一次提前支付货款外，以后的合作可以尽量先收货后付款。3、对于需要占用资金大、建设周期长得大型生产设备或固定资产，要尽量考虑租用。4、延期支付员工工资。5、按季度支付员工奖金。1-#富勒的筹资富勒想筹集一笔款子购买某肥皂公司，他只有2.5万美元的存款，二公司售价却高达12.5万美元。他交了2.5万美元的保证金，必须在10天内筹集齐剩下的款子，否则就要丧失他所交付的保证金。富勒在他当肥皂商的12年中，获得了许多商人的尊敬和赞赏，现在他去找他们帮忙。他从私交的朋友哪里借了一些款子，又从信贷公司和投资集团哪里获得了援助。在第10天的前夜，他筹集了9万美元