部门预算编制(生产技术)

部门财务预算的编制二O一一年五月三日主要内容简介•销售预算的编制•采购预算的编制•生产/技术预算的编制•其它职能部门预算编制什么是生产预算生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货生产预算的内容•原材料预算；•劳动力预算；•生产间接费用预算产品生产成本=直接材料成本+直接人工+制造费用直接材料预算直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。•计算公式：直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货•直接材料预计采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价直接人工预算•直接人工:指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及直接从事产品生产人员的职工福利费等。问题：以下哪些成本及费用属于直接人工成本工人的固定工资，工人的工时工资，车间技术员与工艺员的工资，工人的工龄工资，工人的午餐费，车间技术员的午餐费，工人的社会保险费,车间调度的社会保险费，工人的工伤医疗费，工人的加班费，工人乘坐通勤车辆费用。计算公式：预计直接人工总成本＝预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率(单位平均工时单价)+相应成本预计直接人工总成本=固定工资+预计生产量×单位产品工时定额×单位平均工时单价+津贴和补贴+职工福利费讨论问题：请根据公司目前情况分析一下，直接人工居高不下的原因？制造费用预算•制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用问题：下列费用哪些属于制造费用？•厂房与设备折旧费，车间管理人员工资，•车间办公费，车间质检人员的工资，•能源设备部人员的工资，工具库保管人员工资，•检验及检测费（半成品及计量工具等发生的），•材料库保管人员的工资，由生产原因造成的废品•车间工人帮助其它部门发生的人工费，•产成品库保管人员的工资，•生产管理部人员的工资•变动性制造费用：通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基础。•固定性制造费用：通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变问题：下列制造费用是属于变动性制造费用还是固定性制造费用？机物消耗费，车间质检人员工资，车间管理人员工资，车间供暖费，设备维修费，工具及工装摊销费生产用电费，预计制造费用计算公式：预计制造费用＝预计变动性制造费用＋预计固定性制造费用＝预计生产业务量×预计变动性制造费用比率＋预计固定性制造费用生产管理衡量指标：•生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间•生产不合格率=检出的生产不合格数量/产品数量•人均产值=计划期内生产系统总产值/平均员工人数•生产管理制度及工艺文件完整率研发支出预算研发支出预算是根据销售预算及企业的产品开发战略、自有产品的技术改造升级等共同为目标依据制定而成的研发支出预算内容：•研发项目成本预算•研发管理费用预算研发项目成本预算：研发成本：包括研发费用和产品成本研发费用：包括开发费用、测试费用和人工费用等（人工费用是指除生产与研发人员外的所用的人工费用）。•目标价格-目标利润=目标成本,研发成本必须目标成本在研发过程中成本控制的三个原则•以目标成本作为衡量的原则。•剔除不能带来市场价格却增加产品成本的功能。•从全方位来考虑成本的下降与控制。•问题：下列哪些费用不属于研发费用（按我们公司目前实行的项目制划分）•调研差旅费、开发人员的工资及福利、技术部门管理人员的工资及福利、中间试验费、试制产品发生的电费、检测产品发生的人工费研发管理费用：是指企业研发行政管理人员为组织和管理研发活动而发生的各项费用。研发支出预算=研发项目成本预算+研发管理费用预算研发部门指标：•项目完成情况•研发成本控制率=（实际费用-预算费用/预算费用*100%•新产品开发各阶段按期完成率=新产品开发实际按时完成的阶段数/新产品开发当期应该完成的阶段数•新产品试验合格率=新产品试产合格的数量合计/新产品试产总数量*100%•产品及时交货率=及时交付订单数/总订单数*100%