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内部讲义担保机构的风险分析2020年2月15日2目录一、担保机构发生风险的原因二、风险处理的一般方法三、担保机构风险的种类四、但保机构风险控制和风险管理的措施2020年2月15日3一、担保机构发生风险的原因风险是一种不确定性，是引致损失发生的一种可能性。担保行为是保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。因此，担保业务的风险很大程度上是来自债务人信用方面的风险。担保机构在为债务人提供担保后，由于各种事先无法预料的因素的影响，被担保的债务人可能无法按时、如数归还借款，这时就需要担保人代为偿还债务，即发生了担保代偿。如果担保机构最终不能全部回收担保代偿资金，就会导致担保机构经济上的损失。这就是担保机构经营担保业务所特有的风险。2020年2月15日4担保机构发生风险的原因是多方面的。外部经济环境、信用环境、法律环境和国家政策导向等因素都会对担保机构的经营产生影响；担保机构自身的经济实力、人才素质、经营管理经验、对风险的控制和管理能力等，更决定着担保机构能否持续经营。作为一个独立经营的经济实体，担保机构发生风险的原因与其他企业有着许多相同之处，但担保机构又是一个经营信用产品的特殊企业，某主营业务是为企业的融资提供信用担保。2020年2月15日5从其特殊性出发，导致担保机构发生风险的主要原因有：㈠债务人还款能力不足在担保行为中，债务人具有良好的还款能力是担保责任得以顺利解除的关键，事实上，大部分担保机构发生风险的原因都是源于债务人没有足够的还款能力。因此，担保机构在为债务人提供担保之前，必须先学会如何科学、准确地评价和判断债务人的还款能力。2020年2月15日6㈡债务人的道德水平低下债务人的还款能力并不一定能够保证其能偿还债务，债务人如果在道德品质上存在问题，在主观上还愿意偿还债务，同样也会给担保机构带来极大的风险。受社会信用环境、法律意识和道德水平的影响，有些企业通过提供虚假资料、隐瞒事实等不正当手段骗得担保机构的信用，从而套取银行贷款；有些债务人在具备还款能力的情况下，也拖欠银行的债务，造成担保机构代偿。这些都属于债务人的道德风险。因此，在法制建设尚未健全、信用环境不够完善的情况下，企业的还款意愿可能要比企业的还款能力更重要。2020年2月15日7㈢债权人对债务人监管不力如果担保机构在做担保业务时，为债权人提供了百分之百的担保，也就是债权的保障完全依赖于担保人，担保行为就可能成为债权人转移风险的一种手段，债权人在贷款项目的评审、审批和贷后项目的监督管理等方面就可能有某种程度的放松，增加了贷款信用风险发生的可能性，从而也增大了担保机构的风险。2020年2月15日8㈣担保机构自身经营管理不善担保机构是经营信用的特殊机构，只有自身保持良好的资产质量、充足的现金支付能力，才有可能为债务人提供信用保证。担保机构在为别人提供担保的同时，也要尽可能避免由于经营担保业务而带来的损失。如果担保机构本身因经营管理不善而发生较大的资产损失，甚至无法持续经营，也就根本谈不上保证自己的信用了。2020年2月15日9二、风险处理的一般方法风险处理是指经营机构以自身认可的风险管理理念为出发点，依据机构制定的风险管理战略，通过采取不同的措施和办未能，用最小的风险管理成本达到最大安全保障的过程。风险处理的方法很多，最常用的有回避、自留、预防、分化和转嫁等。2020年2月15日101、回避风险回避风险是指设法回避风险损失发生的可能性，它是处理风险的一种消极办法。回避风险的办法虽然简单易行，但多数时候是不适当的。一个经营机构要想全部回避风险只能是不经营。因此，回避风险的办法通常只在两种情况下采用：一是某种特定风险所可能导致的损失程度和损失频率相当高；二是针对某种业务风险的防范处理成本大于其可能产生的效益。2020年2月15日112、自留风险自留风险是指对风险的自我承担，并自我承受风险损失的后果。自留风险有主动自留和被动自留之分，被动自留风险实属无可奈何，主动自留风险通常在以下情况下适用：某种风险可能导致损失的程序和频率比较低，损失的时间和数量可以预计和测算，且该风险的最大损失不会影响到机构的财务稳定。在这样的情况下采用风险自留办法，其成本要低于其他处理风险办法的成本，且方便有效。应当注意的是，自留风险是有度的，当自留风险过多，甚至超出经营机构自身承担风险的能力时，一旦大规模发生风险损害，极有可能会导致经营机构出现财务危机。2020年2月15日123、预防风险预防风险是指在风险导致的损失发生之前，为了消除或减少可能引发损失的各种因素，采取有效措施进行防范，减少或避免风险的发生。预防风险的办法在银行业和担保业采用得比较多，如抵押、质押等。预防风险通常适用于损失频率较高而损失程度相对较低的风险种类。2020年2月15日134、分化风险分化风险是指在风险导致的损失发生之前或之后，通过采取各种针对性的具体措施，将风险单位分割成许多独立的小单位而达到减少损失的一种办法。保险业和担保业采用的“分保”和“共保”也是分化风险的一种做法。分化风险的办法通常适用于损失程度较高而风险又无法避免和转嫁的情况。2020年2月15日145、转嫁风险转嫁风险是指经营机构出于避免风险损失的目的，有意识地将可能发生的损失或与损失有关的财务后果转嫁给另一机构或个人去承担的一种风险处理方式。转嫁风险的做法在经济生活中比较常见，银行发放贷款时需要提供担保、担保机构提供担保时需要反担保等，都是风险转嫁的具体例子。在现实生活中，究竟选择哪一种风险处理办法最为合适，除了经营机构自身的风险管理理念以外，还要根据不同类型风险的不同特性，并结合行为主体本身所处的环境和条件而定。一般而言，每个机构的经营管理者都会尽一切可能去回避并排除风险，把不能回避和排除的风险尽可能地转嫁给第三者，不能转嫁的或损伯可能比较小的风险自留下来并设法消化掉。2020年2月15日15从原理上讲，担保业务（尤其是融资类的担保业务）应该是一种金融中介业务，担保机构所面临的风险与银行、保险公司等机构面临的风险有许多相同之处，但由于担保机构业务性质的特殊性和业务品种的单一性，其经营担保业务可能发生的风险远大于可能获取的收益。担保机构如果不能有效地解决代偿损失资金的补偿问题，或者没有其他业务收入作为支撑，其面临风险的可能要大于银行和保险公司所面临的风险。三、担保机构风险的种类2020年2月15日16一般来说，担保机构所面临的风险主要有以下几种：㈠担保项目代偿风险担保项目风险也称为担保信用风险，是指由于被担保人违约而造成担保人代偿的风险，这是担保机构面临的最主要也是最直接的一种风险。由于债务人在债务到期时无力偿还或不愿偿还，担保机构就必须按照保证合同的约定代债务人偿还到期债务，也就是发生了代偿。尽管担保机构一般在事前都设置了反担保措施，发生代偿并不一定意味着担保机构最终会发生损失，但代偿肯定会导致担保机构现金的流出。如果担保机构供代偿流出现金较多且无法及时收回，或者因为代偿金额巨大而超出了担保机构正常的现金支付能力，其产生的后果可能是非常严重的。2020年2月15日17㈡反担保措施风险担保机构防范担保业务风险的一项重要措施就是设置反担保，比如：固定资产抵押或有价证券质押。但由于银行本身也可以接受抵押或质押而直接发放贷款，现实中往往就产生这样相悖的现象：能够提供反担保措施的项目不需要担保机构担保，不能提供反担保措施的项目担保机构不敢担保。如果担保机构没有过硬的控制风险和管理风险的能力，单纯为了承揽业务而放宽反担保的条件，或者不充分考虑反担保措施的可操作性和可变现性，就可能为日后埋下风险的隐患。2020年2月15日18㈢法律风险担保业务涉及的法律合同包括保证合同、委托保证合同、反担保抵押或反担保质押合同等，每项合同的公平性、合法性和严密性，都关系到担保机构风险的大小，可以说法律是维护担保机构权商务办公区的基本保障。不仅担保机构与债务人之间存在着法律风险，担保机构与债权人之间也存在着法律风险，如果债权人强加给担保机构不公平、不合理的代偿要求，同样也会增加担保机构的风险。2020年2月15日19㈣业务操作和项目管理风险主要是来自担保机构内部因业务操作和项目管理不善而引起的风险。担保业务的整体运作过程一般包括项目评审、反担保措施的设置和落实、项目评审和决策、合同起草和签订、在保项目动态跟踪和管理、代偿后项目的追偿等，无论是评估不充分、操作不规范还是决策不科学，哪个程序管理不善或采取措施不到位，都有可能给担保项目带来风险。2020年2月15日20㈤担保资金安全风险担保机构以自身管理的担保资金或有效资产作为开展担保业务的经济支撑，这部分资产的安全性和流动性是担保机构维持信用的根基。如果担保机构经营管理不善或投资失误导致担保资金（或资产）损失，必将影响其信用水平和担保能力。2020年2月15日21㈥道德风险道德风险分为外部的道德风险和内部道德风险两种。外部道德风险主要表现为债务人法律意识淡薄，以虚假报表、隐瞒事实等不正当方式骗取担保机构的担保，或者是债务人缺乏诚信，恶意拖欠银行债务而导致担保机构代偿等。内部道德风险主要是担保机构内部员工责任心不强、收受贿赂、以权谋私或者是为“人情”项目开“绿灯”，人为地放宽项目的评审和审批条件等。2020年2月15日22担保机构的风险是客观存在的。当担保机构为债务人的还款出具了保证合同，只要债务人没有全部清偿债务，担保风险就会存在。担保机构不可能完全消除担保风险，但担保机构可以通过自身的管理以及采取有效的措施来防范和控制风险，尽可能地把担保风险控制在担保机构可以接受的水平。四、但保机构风险控制和风险管理的措施2020年2月15日23担保机构可采用以下措施控制和管理业务风险；㈠提高担保项目的评审水平1、项目评审是担保机构风险管理的第一道程序，也是防范和控制担保项目风险最重要的措施。担保项目的评审一般包括企业和项目基本情况评估、企业财务状况和偿债能力评估、企业赢利能力和市场竞争力评估、反担保方式的可行性和可变现性评估、反担保物价值和法律合同关系的评估等部分，基本上包含了风险识别、风险预测、风险评价以及风险防范等风险管理的大部分内容。2020年2月15日24与此同时，担保项目的评审工作也是一项复杂的系统工程：项目材料和了解情况的真实可靠是项目评审的重要前提，科学合理的评估方法能够保证项目评审的准确性，把握项目法律关系的合法性和严密性可以有效地防止法律风险的发生，评审工作需要涉及技术、管理、市场、政策、财务、法律等诸多方面的知识。因此，要提高担保项目的评审水平，关键是要拥有一支高素质的项目评审人才队伍和专家顾问队伍，并在此基础上制定出一整套适合担保业务特点的项目评估办法和评审工作规范。2020年2月15日25债务人的还款能力往往决定了担保项目的成败，因此，评价和判断债务人的还款能力是担保机构进行项目评审工作最重要的内容之一。考察债务人的还款能力应该从现金流量、赢利能力、资产收益率以及资产负债比例等多方面来综合评价。2020年2月15日26一般来说，赢利企业比亏损企业的还款能力要大，但并不等于赢利企业就一定有现金归还到期债务，亏损企业一定无法归还到期债务。利润是偿还债务的来源，但利润不等于现金，偿还债务最终靠的是现金，因此，有人称现金就是企业生命中的“血液”。在很多时候，企业用款项目的资金回收周期与贷款担保期限是不一致的，当我们在评价一个建设周期与贷款周期不一致的担保项目时，不要过分关注项目最终会产生多少效益，而要把重点放在评价贷款到期日企业的现金流量情况和偿债能力情况。担保机构不要轻易把企业认为或政府部门推荐的“好项目”都当成担保机构的“好项目”，特别是流动资金贷款担保项目，“好项目”的定义是非常狭义的，通常仅指“能够按期不定期本付息的项目”。2020年2月15日27赢利能力是企业通过生产和经营活动获取利润的能力。利润是企业偿还债务的重要资金来源，债务人赢利能力越强，其还款能力就越有保障。所以，债务人的赢利能力直接关系到为其提供担保的担保机构风险的大小。资产收益率反映了企业资产运营的效率，资