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第三章养老保险第一节养老保险制度概述本节学习目标：1.了解养老保险制度的含义及特征2.了解养老保险制度的三种模式3.重点掌握养老保险制度的内容一、养老保险制度的含义和特征1.含义：由政府立法确定的社会劳动者在年老失去劳动能力或退出劳动岗位时享有退休养老的权利，并依靠政府、企业和个人的养老保险基金，以维持其基本生活水平而建立的一项社会保险制度。2.地位：衡量一个国家和社会保障制度的广度和深度的标准。3.特征：（1）强制性（2）需要多渠道筹集资金（3）养老保险费的缴付及待遇的给付时间较长，而且其给付水平会考虑到物价上涨因素和社会平均的收入水平。二、养老保险制度的模式1.投保资助式养老保险——企业和个人按规定比例定期缴纳养老保险费，同时政府给予适当的养老金补助。A.受保人受益的两个条件；定期缴纳养老社会保险费；达到退休年龄并解除劳动义务。有多重的退休金支付方式。主要有（1）国家法宝的退休金。国家法宝的退休金分为普遍养老金和雇员退休金，两者在覆盖对象、受保资质及给付标准方面均有不同。普遍养老金雇员退休金覆盖面全体公民工资劳动者受保资格的取得参加社会养老保险，且投保一定年限；法定退休年龄参加社会养老保险，且投保一定年限；法定退休年龄给付水平（普遍养老金）给付内容（雇员退休金）只保障最低生活保障基本生活给付方式英国方式（绝对金额）北欧方式（按“基数”的一定比例）工资挂钩退休金（主要部分）附加退休金（2）企业补充退休金（投保资助型老年社会保险的最大特点，在发达国家得到普遍运用）目的：弥补国家法宝的退休金给付水平低的不足，保证投保者基本生活需要。企业补充退休金制，大多具有六个特点：P69（3）其它退休金支付方式，如个人储蓄养老等2.储金型社会保险（强制性储蓄模式）（1）含义及典型国家代表（2）特征：国家立法强制；国家不出钱，由雇主和雇员缴纳定额保险费，共同出资建立特别基金；专款专用，分别记入每个雇员的账户；受保人之间不能互助互济，不共担风险。（3）多种给付方式（特殊需要、自行选择）3.国家统筹式社会保险（1）含义及典型国家代表（2）基本特征：①社会总产品在个人分配之前先扣除社会保障方面的费用（必要的扣除）②凡丧失劳动能力和失业的都能得到国家的保险，职工到退休年龄，由政府支付退休金。③养老保险费由单位负担，并由统一的保险机构经办，由职工共同管理。（3）国家统筹式社会保险模式之不足三、养老保险制度的内容1.养老金给付条件（1）国家法宝的退休条件(一般情况；特征工种或行业）（2）缴纳保险费年限的条件（3）受保工龄条件（一般在原社会主义国家实行）——以工龄长短作为是否享受养老金及其多少的依据2.养老保险待遇（1）投保资助型养老保险的养老金计算办法养老金=工资收入×投保年限×养老金率(即定的)实行这种给付标准的国家有意、德、芬、美等国家（2）基本储蓄型养老保险的养老金待遇计算办法①分批性支付养老金②一次性支付养老金=月工资×12×总投保费率×(1+年利率)ni(3)统筹型养老保险养老金待遇的计算办法①月养老金=月标准工资×按工资标准为基础的折扣比例——特点：养老金与工龄长短成正比关系②养老金标准与工资水平成反比计算办法——虽然比例成反比，但绝对数额较多3.养老保险金的筹集和管理(1)资金来源三个方面(劳、资和政府）(2)资金管理及管理机构四、养老保险制度的层次1.社会基本养老保险（1）含义：由国家立法、政府直接举办和管理的养老保险，是多层次社会保险制度的基础。资金来源：企事业单位和职工双方缴费（税）或财政预算拨款覆盖面：全社会职工特点：强制性、统一性、稳定性2.单位补充养老保险——企业根据自身经济能力，由企业与本企业职工根据国家政策，在协商一致的基础上为本企业职工建立的一种养老保险。P.89(1)社会基本养老保险与单位补充养老保险的五点区别：P.75(2)单位补充养老保险的管理和动作形式①单位账户制（单位为职工开户，但基金所有权归单位）②个人账户制（所有权归个人，但个人须在退休后方能领取退休金）③单位账户制与个人账户制结合制——单位补充养老保险建立的初衷：缓解中产阶级及高收入阶级退休后养老金与在职时收入落差过大的矛盾而实施的。3.个人储蓄性养老保险(完全个人自愿原则)第二节中国养老保险制度本节学习目标1.一般了解中国养老保险制度的建立及旧有的养老保险制度存在的主要问题2.了解中国养老保险制度的改革进程3.重点了解中国城镇和农村养老保险制度的改革和实施4.重点掌握的概念:养老金的工资替代率(P94)、基本养老金替代率一、中国养老保险制度的建立二、中国旧有养老保险制度存在的问题1.国家和企业包揽过多,个人权利与义务相脱节概念:养老金替代率(养老金相当于工资之比例)2.覆盖面窄3.筹资模式和财务机制在人口老龄化的压力下难以为继——现收现付模式；人口老龄化；支付危机4.管理体制不健全①社会化程度低②管理机构分散,效率低下③企业的社会职能和生产职能不能分离三、中国养老保险制度改革1.改革内容及进程(1)改革旧有的退休费用企业负责制，建立和实施退休费用社会统筹制。——上世纪80年代初，老牌企业、老行业的退休费用过多过大，企业负担重；而新兴行业的企业则刚好相反。(2)建立城镇集体所有制企业职工养老保险制度。(3)逐步建立企业职工基本养老保险制度。(4)探讨和实施社会统筹与个人账户相结合的筹资模式。——代表性事件：1989年的福建试点工作；1992年的深圳改革方案；1993年的上海改革方案；1997的国务院第26号文件；1998年国务院有关统筹管理的通知；2005年国务院颁布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》的主要内容。——2005年国务院颁布的关于完善企业职工基本养老保险制度的决定的主要内容：P.842.改革所遵循的基本原则(1)保障水平要与我国社会生产力发展水平及各方面的承受能力相适应——我国目前突出问题是基本养老保险金替代率过高(2)社会互济与自我保障相结合，公平与效率相结合(3)权利与义务对等的原则(4)统一决策，分级管理，实行行政管理与保险基金管理分开的原则(5)分享社会经济发展成果的原则——在发展中共享，在共享中发展3.改革的目标——十四届三中全会的上世纪末目标：——2010年的远期目标:建立起比较完善的规范的、国际先进的三层次养老保险制度三个层次社会养老保险的关系：——十六届三中全会的新目标和新任务四、城镇养老保险制度的实施及改革（一）城镇养老保险制度的改革目标——实行多层次的养老保险体系1.基本养老保险的改革及其内容：（1）实施范围（覆盖对象）的规定：城镇各类职工、劳动者以及个体工商户、私营企业主等非工薪收入者。（2）社会统筹资金和个人账户基金的筹集——社会统筹资金资金来源及企业缴费比例（上限为工资的20%）——个人账户基金的缴费比例（工资的8%）（3）基本养老金的计发条件和计发办法2.企业（单位）补充养老保险的建立和实施3.个人储蓄性养老保险的建立和实施——总结：基本养老保险体现了职工平等的养老保险权，而企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险则体现了效率原则。（二）新制度和实施方案面临的难点和突出问题1.社会养老保险的覆盖面问题表现为覆盖面低原因复杂：主要的还是缴费率过高；职工个人的原因。2.养老金债务和做实个人账户的问题养老金债务——旧的养老金制度对养老金禽领取者承诺的期望养老金价值。我国目前的养老金隐性债务大约为4万亿元人民币，且缺口越来越大。3.计发办法和养老金调整机制的问题4.统筹层次低的问题概念：省级统筹养老保险（P.93）我国目前大部分地区仍是市级统筹水平，少部分还是县级。5.养老金的工资替代率问题与建立多层次的养老保险体系养老金工资替代率——职工退休后所领取的退休金占在职职工的基本工资的比率。我国目前养老金的替代率情况：表面较高实际很低改革办法：建立多层次的养老保险体系6.管理服务社会化的问题五、农村养老保险制度改革——从世界各国的经验来看，大范围地建立无固定收入社会成员的养老保障制度，还没有比较成熟的经验。1.我国农村养老保险制度的试点和建立2.1992年颁布的关于县级农村社会养老保险基本方案的设计（1）目标与原则（2）实施范围（3）基金筹集（4）养老金的给付（5）管理体制（由民政部负责实施）目前，我国农村养老保险的总体水平处于起步和探索阶段。3.关于如何建立和完善我国农村养老保险的设想（1）养老保障方式（2）资金来源方式（3）筹资方式（4）资金管理4.近年来各地有关新型农村养老保险制度的探索和实践(1)改革的迫切性——原有农村养老保险制度底气不足——数据资料：根据民革四川省委的一份调研报告显示，截至2005年末，全省参保人数仅291.36万人，仅占农业人口的4.18%。很多已到领取养老金年龄的参保人员，每月养老金仅有2元－30元，偏远地方的农民到乡镇领的养老金还不够回家车费钱。四川省农村大多数地区农民投保时都选择了最低的2元标准进行缴费，缴费积极性不高。——专家评说：“现行农村社会养老保险制度缺乏社会保障应有的社会性和福利性，其实质是一种政策引导下的农民个人自愿性储蓄，起不到社会互济的作用。”(2)新型农村养老保险“新”在何处？劳动和社会保障部农村社会保险司司长赵殿国等人的看法：——首先，坚持政府财政与农民共同出资，并由政府财政投入为主要渠道，政府出大头，体现政府责任。过去的养老保险制度设计是体现个人缴费为主，集体补助为辅，政府给予政策支持。但有的地方集体经济很薄弱，有的地方是空壳，只有少数地方集体经济较好，难以落实，政府政策支持也没有到位，绝大多数农民得不到补贴。因此，只有政府拿了钱，降低农民参保门槛，才能调动农民的积极性，做到保障适度。——其次，制度的设计要坚持统筹兼顾，综合考虑经济社会发展状况、农民承受水平、其他各项保障水平等实际情况。在具体政策设计中，遵循“低门槛、广覆盖、可衔接、能持续”的原则，因为只有低水平，渐提高，量力而行，才能实现广覆盖、广受益、可持续发展的目标。——最后，农村社会养老保险要符合农村的文化和传统。第一，制度一定要有灵活性，农民的特点就是收入不稳定，如果用城镇职工的这一套来要求农民，这个制度肯定是做不到的。比如交费，可实行丰年多交，欠年少交，灾年不交等灵活政策。第二，农民的社会保障还是要以个人账户为主，如果个人缴费、集体补助、政府投入的一部分资金能够在个人账户上，权益明确，资金有保障，农民会更放心，参保的积极性也会提高。第三，政策的制订要发动群众参与，充分尊重农民群众的意愿。广州市户口-某外企职工缴纳社会保险费历史纪录注:缴费基数说明1.缴费基数为员工的月工资，分为最低缴费标准和最高缴费标准；２．最低标准为当地平均工资，如员工的月工资低于当地平均水平，按当地平均计算；最高缴费标准为当地平均工资的三倍，7000元为广州市户口居民的封顶基数(2008年7月止),现已超过7000元序号个人编号单位编号险种类型开始日期结束日期缴费月数缴费基数个人月应缴单位月应缴月缴费合计1基本养老保险20080720080937000560.0(8%)1400.0(20%)1960.02失业保险2008072008093700070.0(1%)140.0(2%)210.03基本医疗保险20080720080937000140.0(2%)560.0(8%)700.04重大疾病医疗200807200809370000.013.7113.715工伤保险200807200809370000.035.035.06生育保险200807200809370000.059.5059.0第三节外国养老保险制度本节学习目标：1.一般了解英、德和新加坡养老保险制度2.了解智利养老保险制度的主要内容3.掌