内部管理报告流程(DOC)

内部管理报告流程–（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改目录第一部分概述.......................................................................................................11定义与范围........................................................................................................12职能说明............................................................................................................23内部管理报告的运作分类................................................................................4第二部分业务流程...............................................................................................51报告制定............................................................................................................51.1流程图........................................................................................................51.2管理方法....................................................................................................61.3流程描述....................................................................................................72报告编制..........................................................................................................142.1流程图......................................................................................................142.2管理方法..................................................................................................152.3流程描述..................................................................................................163报告使用..........................................................................................................233.1流程图......................................................................................................233.2内容说明..................................................................................................233.3流程描述..................................................................................................24第三部分附件.....................................................................................................29附件一管理报告索引表..................................................................................29附件二主要业绩考核指标样本汇总..............................................................37内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-1-第一部分概述1定义与范围内部管理报告定义内部管理报告是指由共享服务-财务中心或相关职能部门，根据业务和财务信息编制的供公司各级（包括集团、产／寿总公司、分支公司）管理层使用的报告，主要目的是为了使及时传递内部管理信息，使管理层及时了解公司的运营情况，并进行经营决策。内部管理报告范围本流程主要是规范内部管理报告的制定，编制，使用程序，报告内容和编制人等，以保证内部管理信息传递的及时性、准确性和全面性。内部管理报告的目的可归纳如下：-帮助管理层进行投资的决策-帮助管理层了解公司的经营状况和经营绩效-帮助管理层了解公司的经济资源，对经济资源的请求权及其变动情况-帮助管理层了解公司的流动性，偿债能力及资金的流量-评估管理当局运用资源的责任及绩效内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-2-2职能说明职能负责人员职责说明共同职责共享服务-财务中心全体职员保证财务数据录入的正确性、及时性和完整性。分支机构业务管理内勤人员保证业务数据录入的正确性、及时性和完整性。两核中心全体职员保证业务数据录入的正确性、及时性和完整性。集团相关业务部门（策划/预算，再保，投资，精算等）全体职员保证相关数据的正确性、及时性和完整性特殊职责集团、产/寿总公司、分支公司管理决策人员指导制定公司的业绩考核指标确定本层次的内部管理报告所需的信息审批确定内部管理报告的内容,格式和报告时间使用内部管理报告，审核报告差异分析，并制定决策集团/区域共享－财务中心*财务分析经理（注１）审批内部管理报告的制定标准确定并上报管理层需要的管理信息和关键性指标确定内部管理报告的种类，内容和操作流程负责新制定的内部管理报告的试点和渐进实施审阅本级的内部管理报告，确保报告的准确性和及时性审阅财务分析人员对内部管理报告的分析和跟进报告，将差异原因与相关业务部门负责人沟通负责管理层决策的执行集团/区域共享－财务中心财务分析岗／统计岗拟定内部管理报告的编制标准，设计报告模式拟定本级内部管理报告的需要考核的业绩指标对内部管理报告的实施信息予以及时反馈收集编制内部管理报告需要的相关信息；编制内部管理报告，提交财务分析经理审阅分析内部管理报告，将差异原因及时与财务分析经理汇报，编制差异分析报告负责内部管理报告的归档工作跟进调查财务和业务人员对内部管理报告意见的执行情况，并及时汇报内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-3-职能负责人员职责说明前线业务（注2）负责人确定本级管理的信息需求和业绩指标确定本部门内部管理报告的种类，内容和操作流程负责新制定的内部管理报告的试点和渐进实施审阅本级的内部管理报告，确保报告的准确性和及时性与财务分析经理及时沟通经营影响，协助管理分析报告的编制负责管理层决策的执行前线业务（注2）业务内勤拟定本级内部管理报告的需要考核的业绩指标设计内部管理报告报告模式对内部管理报告的实施信息予以及时反馈录入业务数据和信息，编制内部管理报告，提交负责人审阅跟进调查业务人员对内部管理报告意见的执行情况，并及时汇报分支机构财务经理对内部管理报告的实施信息予以及时反馈协助收集信息，审核上报给区域共享－财务中心的本级机构的财务信息收集分支机构财务和业务的反馈意见，与财务中心及时沟通跟进调查财务和业务人员对内部管理报告意见的执行情况，并及时汇报向本级的管理层汇报内部管理报告的信息信息技术中心系统管理岗在系统中建立内部管理报告的标准在系统中设置经过审批的内部管理报告,并根据报告的使用设置相应的权限维护数据的安全并及时备份*注1：现阶段财务分析经理在各公司计财部没有明确的岗位，可以先由计财部经理担任。*注2：前线业务主要包括产，寿险公司的业务支持部门:客户管理，业务管理，两核中心，收款管理，单证管理业务拓展/渠道管理：代理业务和直销业务市场/产品开发内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-4-3内部管理报告的运作分类根据内部管理报告的编制及使用可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法领导层管理理念建立报告框架文件设计及时沟通信息完整和相关报告实施和培训文件设计和记录职责分工及时传达编制报告文件设计和记录资料管理和接触控制独立复核授权信息系统分析报告文件设计和记录资料管理和接触控制独立复核授权信息系统报告传递和归档文件设计和记录独立复核信息完整信息系统报告用途说明资料管理和接触控制独立复核授权报告使用报告编制报告制定内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-5-第二部分业务流程1报告制定1.1流程图共享服务－财务中心分支机构信息技术中心管理层业务前线财务分析经理财务分析岗财务经理系统管理岗负责人业务内勤建立报告框架报告实施和培训明确管理框架要素2报告试点11报告试点11使用培训14报告调整13使用培训14信息反馈12信息反馈12信息反馈12拟定路线5拟定内容和格式4拟定层次3拟定时效6建立编码8审批9系统实施10收集信息需求/拟定业绩指标1拟定审批人7审批9内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-6-1.2管理方法管理原则报告框架清晰，完整内部管理报告编制人及时与管理层进行沟通，明确管理层对信息的需要决策者参与确定报告的种类、形式和范围，降低不必要报告的可能性加强关注决策者的业绩考核指标，降低遗漏重要信息的风险内部管理报告格式简洁，加强报告的针对性和有效性共享服务－财务中心与业务部门及时沟通，将财务分析与业务分析进行有效结合管理职能集团，区域共享服务－财务中心业务前线信息技术中心分支机构/财务经理策略计划内部管理报告流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改-7-1.3流程描述1.3.1建立报告框架主要步骤描述风险初步评级职能明确经营目标策略部的计划员收集保监会制定的行业标准数据，竞争者的业绩指标，优秀同行公司的指标：包括盈利能力，发展能力，经营水平，业务质量，资产质量和偿付能力等。各层管理层确定当年主要的经营目标，如利润率或及市场占有率等，制定预算指标和考核业绩指标。信息需求财务分析经理和业务前线的负责人与管理层及时沟通，了解和确定管理层对信息的需求，确保内部管理报告的内容满足管理层的信息需求。业绩指标财务分析岗和各业务部门的内勤人员审阅现有的业绩考核指标，拟定可以反映公司经营目标，满足管理层信息需求和风险控制的业绩考核指标。集团财务分析岗汇总各区域中心财务分析岗拟定的业绩指标，并分析和选择确定本年度财务