搜索
讲课大纲第一天：一、范围与适用本程序适用与三，四星酒店及餐饮行业。在一个企业里财务管理很重要，是确保企业正常运营的基础，是增加经济效益的重中之重。二、适用人员：酒店总经理及财务经理。三、酒店的财务管理框架总经理----财务总监----财务经理----财务主管----财务领班----财务人员----收银员。财务部门的管理框架财务部包括采购部，会计组，总收款组。采购部：包括采购员，库房管理员，成本会计。会计组：包括出纳员，会计，总帐会计。总收款组：包括应收帐款组，收款员，夜审员。四、各个部门的职责及工作内容：1、采购部—采购员：负责管理整个酒店的询价、上报、采购。根据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计与供应商对帐结帐。库房管理员负责物品的出入库，填写出入库单，准斤准两，协同原材料的使用部门，把好数量、质量关。成本会计（明细帐会计）负责所有采购回来的物品的财务帐目。负责库房帐：入库，出库。原材料的价格，供应商的管理，包括月末与供应商对帐，与财务部应付帐款对帐。它的存在起到一个呈上启下的中间作用。必须把当天的出入库单椐录入电脑做帐，下班前把凭证整传到财务部门。月末与财务对帐，根据结帐协议，与供应商结帐。2、会计组—出纳：负责审核批准后的支出凭证，支付现金或支票。存取支票，登记现金、银行日记帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调节表。明细帐会计：主要负责应收、应付帐款的登记，并随时监督三级帐与二级帐的对帐。发现问题随时汇报财务经理，及时调帐等。审核会计：主要负责审核应收帐款，应付帐款的明细，包括货币资金凭证及帐目的核对。总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体的工作及协调。月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店的税种。做好与税务部门的协调工作。3、总收款组：设置夜审员，应收帐款组。夜审人员二名（倒班）。主要上夜班，负责审核一天的入住单据及电脑的有关数据。应收帐款组：设一名总收款员（主管），负责将一线的各个收款点的钱款收好后，于次日直接存入酒店的开户银行。并将一天的收入做好记帐凭证，于当天下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店的旅行团，会议，年会等等一些团队的收入做帐，并及时催收款项。作业：A：酒店财务管理的流程筐架。B：财务部都包括哪些班组？五、酒店的财务流程：一个企业的财务收支两条线：即前台流入，后台支出。前台流入：包括前台收款---餐饮收款---娱乐等外包租金。后台支出：主要指财务后台。A：前台：前台入住：宾客入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金标准：房价的加300元，可以在房间消费酒水及开通电话费。如果要求统一结帐，收费标准：房价的3倍。收费形式：现金，信用卡。并给宾客开统一结帐卡单。提醒宾客在酒店的各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。B：餐饮部：在酒店开设的餐厅设置收款台，（包括：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。如果住店宾客在餐厅用餐要求开房费统一发票，当宾客用完餐后，餐厅收款员应要求宾客出示统一签单卡，并在餐单上签字认可，餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在宾客所在的房间帐上。或在电脑系统入房帐。C：娱乐场所，商超等：一般情况下这些场所都是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。但是有一点要注意，住店宾客有可能要求开取统一的房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时的程序外，财务部门在与外包单位结算时要加收5.6%--20%税金不等。D：财务核算：一线的所有收入的入帐，后台的所有支出，报销，月末的财务结算，利润，缴税等等。作业：A：收取押金是房费的（）倍？B：客人在外包单位消费的金额，在前台统一开取的发票，月末与财务部门结帐时，财务部要收取其开的发票总额的（）--（）%的税费。六、报表：分为日报表，月报表，季度报表，年报表。（1）、日报：宾客在入住时，在前台登记就形成了报表，包括：宾客的性质，是散客，还是团队等等。营业日报项目当日收入团队会议2895.00旅游团队67127.00包价875.00商务散客48398.00特殊定房0.00网络预定19916.11散客48548.10政府订房800.00客房收入总额188559.21已出租房间构成团队会议/间17旅游团队/间166包价/间2商务散客/间76特殊定房/间0网络预定/间22散客/间47政府订房/间3免费房/间5职员用房8已出租房间合计346占用房346坏房4空房23可出租房373出租率/%92.76平均房价-已出租房544.97平均房价-可出租房505.52餐饮收入咖啡厅25121.70大堂吧4349.60A+A餐厅1744.00送餐1371.00宴会厅12500.00剧院餐厅0.00中餐厅122217.82迷你吧657.00餐饮收入合计167961.12其他收入停车场收入3003.00电话收入143.63商务中心2184.00票务收入121.20洗衣收入2696.76健身收入1038.00书报亭3808.74交通收入0.00其他收入148.00月末调整0.00其他收入合计13143.33收入总额369663.66如果只是餐饮业，日报表比较简单如：（2）、月报表：营业收入：包括当天的房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等，以现金、信用卡方式结算的，还包括，挂帐的房费，虽然没有现金流入，但是它已经形成了酒店的收入，因此也要记入营业收入中。营业成本：主要是销售的成本，包括：餐饮的原材料成本，酒水的进价成本等等。营业费用：主要指直接与一线经营有直接联系的费用，算在营业费用。管理费用：主要是间接的费用以上两类费用具体包括的内容：（表）营业外收入：1、无法查明原因的现金溢余。2.处置固定资产净收益。3.出售无形资产净收益。4.非货币性交易收益，如：年末超出一年以上的应付帐款。5.罚款收入等等。营业外支出：.1.固定资产改良支出超过可收回金额部分。2.未摊完的固定资产装修费用。3.固定资产盘亏。4.处置固定资产净损失。5.出售无形资产净损失。6.罚款支出。7.债务重组损失。8.应收债权融资损失。9.捐赠支出10.存货非常损失11.固定资产减值准备12.在建工程减值准备13.无形资产减值准备14.赔偿支出。15.返还租赁资产净残值损失等等。以前年度调整：一般的在次年的所得税纳税调整的数据，全部在此项中体现。营业利润：利润总额：（3）年报表：（4）最后，还有街道统计报表。包括：人事方面的：104表法人单位劳动情况表。财务方面的：205表：非工业主要能源和水消费表，202-4表：住宿和餐饮业经营情况表。202-6表：住宿和餐饮业分地区经营情况表，203-2表：住宿和餐饮业财务状况表。作业：A：报表都包括哪些报表？B：哪些是对内报表？哪些是对外的报表？第二天：一、成本核算及采购管理：谈到成本核算就离不开采购，下面我们就从采购谈起。采购的归属是属于财务部。财务部的采购包括餐饮部、客房部、工程维修材料、办公用品首先一个企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单，经主管经理审批后，转到采购部门，采购员货比三家后，上报至少三个价格，这其中要分出自购的、送货的价格，由审批总经理审批后，方可购买。货品购入后要先办理入库手续，并由使用部门一起验货领取出库。一个酒店一般都有几个固定的供应商，如：餐饮的酒水，调料，蔬菜，冰鲜品等。一般的流程为：1、确定供应商。2、供应商要报三证复印件（营业执照，卫生许可证，税务登记证）及特殊产品的检验证明等等。3、每月初要有报价单，水果，海鲜要求每星期上报价格表。4、采购员根据报价单进行询价，水果，海鲜类要求采购员每周去批发市场一次询价后进行对比。其他类的价格，有的企业是随时随即的调研，有的企业是安装市场开创价格信息机，根据信息机的价格，加价10%-30%的不等。还要与结帐帐期相联系，再决定加价的比例。5、餐具的采购：一般情况下，要由财务部制定出一个餐具库存量表，（常用餐具），再制定出一个破损率，按上月（或上一年度）的营业收入的千分之三（3‰），来考核各个部门的破损情况。酒店的总购入要按照预算表来执行。6、工程材料的采购：主要是工程部门做出工程维修预算，上报总经理后，由采购员与工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来执行。特殊情况，由总经理直接审批。7、餐饮的成本核算：过去每出一道菜都要财务部门制定出成本来。如：宫暴鸡丁：主料：鸡腿肉几两，花生米几两，调料等等。通过几年的经验，财务部门制定出一个餐饮内部小部门的毛利率或成本率即可，月末对各个部门进行核算即可。如：厨房毛利率：55%-63%。酒吧：过去55-70%之间。现在许多回头客都自己带白酒，作为企业又不能明确不让自带酒水，白酒：30-33%，红酒，饮料：一般就可以用这种方法控制餐饮的成本率。餐饮的酒水进价基本上是固定的，原材料的进价应该每月有报价，经过询价后定出。如果价格有变化，供应商应该有纸制的变价通知单。采购管理制度1、制定采购计划⑴由酒店各部门根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的预测，在每年年底各部门编制费用预算报财务部审核；⑵财务部根据酒店前期的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业预测做全店费用的预算；⑶计划外采购或临时增加的项目，需报告财务部审核；⑷采购计划的实施应以采购申请单的形式落实。2、审批采购计划：⑴财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行审核；⑵财务部根据其采购计划是否符合预算的规定，计划中的采购品种、数量及规格、标准是否符合使用的要求和费用规定等，进行审核。⑶将汇总的采购计划和预算报总经理审批；⑷经批准的采购计划交财务部经理监督实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。3、物资采购的管理：⑴酒店在一般物资采购前首先应由物资申购部门填制“采购申请表”中的名称、规格、型号、申购数量与申购理由栏目，经本部门经理签字后、将申购表转至仓库；由仓库部门根据库存消耗情况确定需要补充的存货数量或确认为非库存物资，并填写“采购申请表”中货品编号、现有库存量、每月消耗量栏目，再报采购部；⑵采购部门则根据申购部门的要求进行寻价，在“采购申请表”中填写进货单价、供应商名称，并由采购部经理签字后，转财务部经理签字审核，再由总办转主管副总经理和总经理批签。根据审批后的“采购申请单”，由采购部适时进行采购，以保证及时供。⑶大宗物品由使用部门提出申请及使用意见，采购部一般寻找至少三家供应商进行业务洽谈，经过对比、筛选，并由使用部门认可确认。大宗物品根据核准的计划采购部需与供货单位签订供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。供货协议逐级审签：使用部门经理、采购部经理、财务部经理、总经理办公室主任最后报总经理助理、总经理批签后，才可进行采购。⑷餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由厨师长每日填写“食品采购单”的品名、规格、数量栏目，并经厨师长签字确认后交给采购部；采购部门填制“食品采购单”的单价、供应商栏目，经采购部经理签字后，转财务部经理签字审核，再由总办转主管总经理助理批签，采购部根据食品采购单进行采购，以保证供应。⑸酒店在下列情况下，可实施“紧急采购”：①客人临时提出紧急要求而库房无存货时；②饭店工程设备需紧急配件时；申购部门经理在上述紧急情况下可直接填写“采购申请单”；并直接送财务经理或总经理审批。如必须，可口头征得总经理的批准；采购部采购时，可由申购人陪同采购，必要时，申购人可直接采购。紧急采购物品到货的当日，最迟不得超过次日中午12:00，须按正常程序补办全部手续。4、物资验收入库：⑴无论是直拨还是入库的采购物资都必须经库管员验收；⑵库管员根据“采购申请单”查验货物品名、质量、数量、规格及价格等。同时水货库在查验鲜活食品时，须与厨师长共同验货；一次性物品，须由申购人共同验货；长期性物品初次进货，须由申购人共同验货；长期性物品例行进货，须按“样品”规格验货。⑶库管员验收完毕后，应填制“收货凭据”由供应商、收货人分别签字。收货单经相关人员签字后，分别转财务部和采购部。⑷经验收后的货物移送至相应部门。⑸仓库部门应根据“收货单”登记“库存登记卡片”。5、报销及