审计培训课程资料

内部审计与风险管控2015年审计培训安排固定资产投资审计与案例分析培训班2015年04月19日—04月19日南审2015年07月24日—07月28日呼和浩特2015年08月21日—08月25日乌鲁木齐2015年10月23日—10月27日厦门内部审计实务操作技巧与案例分析培训班2015年6月8日—6月12日昆明2015年7月13日—7月17日银川2015年7月8日—7月13日西宁内部控制与风险管理培训班2015年6月10日—6月14日贵阳2015年9月18日—9月22日成都经济责任审计与绩效审计培训班2015年5月22日—5月26日厦门2015年8月14日—8月18日长春2015年11月06日—11月10日昆明2015年12月18日—12月22日海口审计工作底稿与审计报告撰写实务2015年6月26日—6月30日黄山2015年10月16日—10月20日苏州高级审计师考前辅导培训班2015年8月16日—8月20日大连联系人：纪刚电话：010-8843052813718001271传真：[phone]QQ；291155734E-mail:[e-mail]微信公众号：shejiedu网址：（中国审计教育网）委托定制（内训）审计专题课程中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量身定制”的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程经济责任审计固定资产投资审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计财政审计内部控制与风险管理资源环境审计绩效审计内部审计管理审计信息系统审计联系人：纪刚电话：010-8843052813718001271传真：[phone]QQ；291155734E-mail:[e-mail]微信公众号：shejiedu网址：（中国审计教育网）培训导言会计：1、分工细致、内容单一2、法律责任重大3、重复性、机械性内部审计：1、业务全面2、培养综合能力3、灵活务实4、面向高层管理者培训导言审计的组成：国家审计、社会审计、内部审计外部审计：主要是发现问题•内部审计发展阶段：财务审计、经济效益(绩效)审计、管理审计•内部审计的工作内涵：发现问题、分析原因、解决问题•内部审计：诊断医生→治病医生→保健医生经济越发展，会计越重要。管理越深入，内审越重要。内部审计与企业管理内部审计在企业管理中的重要作用企业领导职能部门分配任务汇报总结内部审计部门管家和参谋监督、评价和协调培训导言内部审计师在西方被看作老板的管家和参谋，作为“第三只眼睛”，是董事会和高级管理层的重要管理助手。现代内部审计侧重于风险管理和内部控制，成为企业经营管理的“保健医生”。在企业中的作用相当于人体的白细胞，辅助企业建立健康的免疫体系和自我完善机制。在西方，内部审计是一种积极的管理审计，要求审计人员从高层管理者视角来发现问题，分析原因，并协助管理者解决问题。内部审计：惩前毖后，治病救人，保健免疫。培训导言1、理解学习的科学涵义。学习包括获取书本知识、总结(直接、间接)经验、吸取教训、借鉴提高等。在当前知识经济时代，学习成为发展的前提和基础。愚蠢者往往重复同样的失败，而聪明者能够从自己的成败中进行总结，智慧者能从别人的成败中得启发。学习培训是一种工作调整，舒缓节奏，审视分析，沟通交流，取长补短，思考提高。休息是为了更好地工作。高新行业：高学历、高素质、高收入、高培训、高淘汰学习经济学：提高学习效率，实现“学习”绩效最大化培训导言2、树立科学的观念，明确正确的思路。①做正确地事；②正确地做事内部审计工作的自我反思领导不重视、部门不支持；工作效果差、效率低；工作任务重头绪多、无从下手……•观念形成思路，思路决定做法，做法造就成果。•管理：体制科学、流程合理，方法正确，实施高效。•流程科学化：前期调查、可行性分析、方案决策、业务执行、事后监督、评价总结。•发展内部审计工作的思路：有为、有位、有威培训导言3、深入与提高。学以致用，提高创新。来源于实践，应用于实践。利用专业知识和技能解决实际工作中的问题。对策论又称博弈论，是指在竞争条件下进行科学有效决策的方法，主要是用来研究在利益相互矛盾的各方竞争性的活动中，如何使自己一方获得期望利益最大或期望损失最小，并求出制胜对方的最优策略。“菜农卖辣椒”案例内审评价应讲求方式和方法培训导言“田忌赛马”案例等级齐王田忌(1)田忌(2)一上等马上等马下等马二中等马中等马上等马三下等马下等马中等马结果三负两胜一负培训导言4、科学决策，理性分析。运用本学科和其他相关学科的技术，面对现实问题，根据定性与定量相结合的方法，确定科学的解决方案。内部审计重点：量化评价，公允反映，总结提高。内部审计人员不是管理者的管理者，不是领导的领导，不是业务人员的业务人员。中国法制建设滞后性——“三只鸟”政策。第一代老板靠胆子，第二代老板靠路子，第三代老板靠票子，第四代老板靠脑子。培训导言•企业管理的三个阶段：1、经验管理：主要依靠经验形成管理权威。“领导让我去做”。管理存在随意性。企业领导人不在企业时的管理状况反映企业的管理水平。2、制度管理：制定完善规章制度，构建科学流程。“职责要求我必须做”。被动式工作。3、文化管理：确立情感归属，构建职业忠诚。“我能做＋我愿意做”。“无为而治”。一般的领导用人的手脚，聪明的领导用人的头脑，智慧的领导用人的情操。培训导言5、总结分析，创新应用，优化提高。树立内部审计的服务意识，培养“被审对象就是客户”的工作理念。与被审单位的利益是一致的。应从全新、系统的视角看待问题，独立深入地分析问题。每一个审计项目都是在原来基础上的完善和提升。内部审计的终极目标：“事如所愿”。审计的潜在功能：威慑作用。创新思维：推销梳子的营销案例、汉语字词的习惯应用。评价：“发现一起，查处一起，决不姑息！”培训导言画家的启示从前，一个国王是个瞎子，并且还是一个瘸子，他让三个画家给他作画，画好了有赏，画不好则要杀头。一个画家把国王画得英俊威武，高大挺拔，两眼炯炯有神，国王看了大怒：这分明是在侮辱我！随即把这个画家杀了。第二个画家画的国王骑在马上，精神抖擞，神采奕奕，检阅军队，国王也不满意，把这个画家发配到了边疆。第三个画家画的是国王在狩猎，一只脚踩在石头上，一只眼瞄准猎物，正准备射箭，国王看了非常满意，这个画家受封领赏，从此以后受到重用。一把手的支持是做好内审工作的最大资源培训导言内部审计的作用：挽回机会损失，争取机会收益。管理审计：风险为导向，控制为主线，治理为目标。内审是一项工作，内审是一种职业，内审是一门技术，内审也是一门艺术。内部审计工作主线：取证、沟通、协调开展内部审计工作三个阶段：学→思→悟内部审计发展的动因1、现代化管理要求和管理体系的复杂性。所有权和经营权的分离。企业成功：技术＋管理2、市场激烈竞争迫使企业加强宏观管理和战略管理，提高市场竞争力，降低企业风险；重视行为科学的运用、塑造企业文化、强调管理创新。熟悉自己，了解对手。3、企业管理机制的客观需求。4、经营的国际化、全球化。对内部审计师的期望在改变•《萨班斯—奥克斯莱法案》的出台，使内部审计人员从后台走到“前台”。•未来的内部审计师对于企业管理极其重要•2003年IIA全球审计信息网络调查结果表明，认为内部审计人员的职责应该是：调查人员(44.6%)；指导顾问(57.%)；咨询专家(45.6%);管理层的有益助手(34.7%);其他人士(32.1%)。现代内部审计的特点1、内部审计是一种独立客观的保证和咨询顾问服务，是一种积极的管理审计。2、重心前移，关注风险，强化内控。3、博采众长，应用各个学科成果，学科跨度大，具有很高的综合性和实用性。4、利用科学的定量分析技术，建立数学模型，进行专业的审计判断，形成准确客观的审计结论。5、强化后续审计和审计管理，确保达到审计目的，提高审计的质量和效率。6、务实、客观、规范、辩证。“一刀切”政策的欠缺性、片面性国内外内部审计的差别1、职能的错误定位。由财务复核性审计，应该向经济效益审计、管理审计方向发展。2、组织的错误定位。内审部门隶属于财务、纪检、监察，应该隶属于董事会、高级管理层或董事会下属的审计委员会。3、目标的错误定位。由应合规性检查转向积极的咨询和管理服务，当好老板的管家和参谋。不仅检查费用的开支对象及流程的合规性，还应检查费用的使用合理性、科学性，避免资源的闲置和浪费。重视过程，关注结果。国内外内部审计的差别4、程序的错误定位。审计过程不完整，审计规划不科学，缺乏有效的内部审计管理。建立科学的审计程序，强化后续审计和审计自我评价，加强内部审计管理，形成良性循环发展态势。审计发展：粗放式审计、集约式审计后续审计：理解交流，从实际出发，侧重于实质，避免形式主义，从根本上解决问题，重视人际交往和人际关系，创造和谐、融洽、协调的审计环境。国内外内部审计的差别5、方法的错误定位。以传统的查验、核对、比较等方法进行审计，带有浓厚的主观色彩，缺乏强有力的审计证据，结论往往带有片面性。学习和借鉴各个学科的科学方法，充分利用计算机技术和定量分析方法，建立数学模型，进行科学准确的论证推理。聪明程度的确定——测智商、T检验值企业管理与内部审计企业管理的重点：建立现代企业制度，重视企业文化的作用。关注企业的长远利益，进行战略管理。增强企业凝聚力，重视人力资源的开发与利用。企业管理模式的发展：领袖式管理、团队式管理、教练式管理低水平的管理当师傅，一般水平的管理当队长，高水平的管理当教练。内部审计工作流程：审计依据→判断标准(尺度)↓专业判断→审计结论→审计报告→后续审计→总结评价↑审计方法→事实真相传统内部审计：事后监督，屡审屡犯，屡犯屡审现代内部审计：与风险管理、内部控制和公司治理相结合，服务于管理，防患于未然。内部审计流程内部审计的人员素质审计人员的业务素质要求：1、客观性2、专业熟练性3、谨慎性4、风险与控制意识5、职业怀疑态度6、缜密的逻辑思维能力7、创新精神8、强烈的责任心和敬业精神9、良好的人际交往技巧内部审计程序内部审计程序：1、准备阶段2、实施阶段3、终结阶段(报告阶段)4、后续审计5、总结评价1、准备阶段：审计方案的编制与审批防范审计风险，避免自掘陷阱——充分评价审计的可行性。内部审计程序2、实施阶段：调查分析要“追根溯源”勿按期望寻证据，均由事实释惑疑。3、审计终结(报告)阶段：客观全面，清晰简洁。功过明察，绩责均表。整改设计：“由大至小”“深入浅出”原则——深入检查，适当披露。“深入浅出”原则。原则是不能够妥协的，但妥协是一种原则。4、后续审计：风险的再评估关注过程，更应关注结果。5、总结评价：规范提高。总结优化，档案规范化。内部审计程序后续审计：风险的再评估，检查改进过程，评估改进的结果。后续审计的步骤：1、阅读书面回复书面回复的内容组成：(1)被审单位对于问题的原因分析(2)已经采取和将要采取的措施(3)纠正措施的完成时间和实施过程(4)纠正措施的负责人内部审计程序2、沟通和探讨3、适当的现场审计4、重估风险后续审计不应只关注改进措施的实施过程，更重要的是评价改进后的结果，对风险进行再评估。5、报告后续审计发现高级管理层：监控协调的主体被审单位：实施的主体内部审计部门：监督评价的主体风险管理与内部控制健康观念的转变：病重求医→健康查体→保健免疫管理观念的转变：以前是事后发现问题，被动补救，查遗补漏。现在强调管理重心前移，总结经验，吸取教训，防患于未然，事前预测（风险管理），事后控制。正确的做事方式不是做错事情尔后进行补救和改正，而是工作中避免出现差错，摒弃“错误难免论”观念，从一开始就正确的工作。主观上追求完美，客观上达到无憾。风险的概念和风险管理的重要性1.风险的一般概念风险就是发生某种影响目标完成的事件的不确定性。风险的大小可用该事件的后果和可能性来计量。风险具有以下