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制造企业会计核算及财务报表分析学院：交通运输学院姓名：学号：指导老师：1目录1实验要求..........................................................12实验思路.........................................................13期初资产负债表编制...............................................14会计业务和分录编制...............................................25期末资产负债表和利润表计算和结果.................................75.1期末资产负债表计算............................................75.1.1货币资金..................................................75.1.2应收票据、应收账款、预付账款..............................85.1.3存货......................................................85.1.4固定资产、在建工程和累计折旧..............................95.1.5无形资产和累计摊销........................................95.1.6流动负债..................................................95.1.7所有者权益类.............................................105.1.8收入费用成本类...........................................105.2期末资产负债表...............................................125.3期末利润表...................................................126财务分析........................................................137杜邦分析图验证..................................................148小结.............................................................1411实验要求1、涵盖会计核算全过程：包括筹资、供应、生产、销售及利润核算；2、形成期末财务报表，计算主要财务指标，并进行财务分析。2实验思路按照实验要求和建议的实验步骤，将整个实验内容分为以下三个阶段进行：1、编制资产负债表，并且填制期初资产负债表，进行平衡调整。2、按照要求编制整月的会计业务和分录，完成期末资产负债表和利润表编制，进行平衡检查。3、对于资产负债表和利润表进行财务评价，并进行杜邦分析图分析。3期初资产负债表编制设计企业为一制造企业，注册于2013年12月，注册资本为2000000元，2014年4月1日投产，期初资产负债表编制于2014年3月31日。编制的期初资产负债表如下：单位：金额单位：元资产行次期初余额期末余额负债和所有者权益行次期初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金1907500短期借款34300000交易性金融资产2交易性金融投资35应收票据3100000应付票据36应收账款4100000预收款项37预付账款5200000应付职工薪酬38205200应收利息6应交税费39应收股利7应付利息407500其他应收款8应付股利41存货9300000其他应付款42一年内到期的非流动资产10一年内到期的非流动负债43其他流动资产11其他流动负债44流动资产合计121607500流动负债合计45512700非流动资产：非流动负债：可供出售的金融资产13长期借款46持有至到期投资14应付债券47长期应收款15长期应付款48长期股权投资16专项应付款49投资性房地产17预计负债50固定资产18500000递延所得税负债51减：累计折旧1923750非流动负债合计520固定资产余值20476250负债合计53512700在建工程2128950所有者权益：工程物资22实收资本542000000固定资产清理23资本公积55生产性生物资产24减：库存股56油气资源25盈余公积57无形资产26400000未分配利润58开发支用27所有者权益合计592000000商誉28长期待摊费用29递延所得税资产30其他非流动资产31非流动资产合计32905200资产总计332512700负债和所有者权益合计602512700资产负债表2015/3/3124会计业务和分录编制基于编制的期初企业资产负债表，并且在已经给定的要求下编制整月的会计业务和分录，共40条。（1）2日，向A公司购入甲材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料200吨，单价1000元，计200000元，增值税额34000元。材料尚未到达，款项用银行存款支付。借：在途物资-甲材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000（2）4日，接受股东A投资400000元，款项已经存入银行。借：银行存款400000贷：实收资本400000（3）4日，向B公司购入材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料100吨，单价1000元，计100000元，增值税额17000；采购乙材料200吨，单价850元，计170000元，增值税额28900。材料尚未到达，款项尚未支付。借：在途物资-甲材料100000在途物资-乙材料170000应交税费-应交增值税（进项税额）45900贷：应付账款315900（4）4日，从银行提取180000元，备发工资。借：库存现金180000贷：银行存款180000（5）5日，发放3月职工工资180000元。借：应付职工薪酬180000贷：库存现金180000（6）6日，2日4日采购的原材料验收入库。借：原材料-甲材料300000原材料-乙材料170000贷：在途物资-甲材料300000在途物资-乙材料170000（7）7日向银行借款300000以作生产周转，借款期为6个月，年利率为6%，按月计息，期末一次还清，款项已经划入公司账户。借：银行存款300000贷：短期借款300000（8）9日，生产部门领用材料，明细如下：A产品生产领用甲材料200吨，成本200000元，B产品生产领用乙材料100吨，成本85000元。3借：生产成本-A产品200000生产成本-B产品85000贷：原材料-甲材料200000原材料-乙材料85000（9）9日，车间组织管理生产领用甲材料2吨，成本2000元；厂部组织管理领用甲材料1吨，成本1000元。借：制造费用2000管理费用1000贷：原材料-甲材料3000（10）10日，用银行存款支付4日购买材料货款315900元，用银行存款支付。借：应付账款315900贷：银行存款315900（11）12日，管理部门职工A因公外出，预借差旅费2000元。借：其他应收款2000贷：库存现金2000（12）12日，用银行存款付广告费50000元。借：销售费用20000贷：银行存款20000（13）13日，销售A、B产品，其中：A产品销售1000件，每件3000元，计300000元；B产品销售1000件，每件2000元，计200000元，增值税额85000元。款项尚未到达。借：应收账款585000贷：主营业务收入-A产品300000主营业务收入-B产品200000应交税费-应交增值税（销项税额）85000（14）13日，办公室报销购买办公用品费用700元，销售部门报销购买办公用品费500元，用库存现金支付。借：管理费用700销售费用500贷：库存现金1200（15）15日，管理部门职工A回厂报销，实际使用1800元（有发票），现金200元。借：库存现金200管理费用1800贷：其他应收款2000（16）16日，收到13日销售产品货款，款项已汇入银行账户。借：银行存款585000贷：应收账款5850004（17）17日，支付对外捐款5000元，使用银行存款支付。借：营业外支出5000贷：银行存款5000（18）17日，向C公司转让甲材料50吨，单价为1100元，取得计55000元，增值税为9350，款项已通过银行账户支付。借：银行存款55000贷：其他业务收入55000借：其他业务成本50000贷：原材料-甲材料50000（19）19日，取得罚款收入2000元。借：库存现金2000贷：营业外收入2000（20）20日，定期盘查仓库，清查结果如下：盘盈甲材料10吨，金额为10000元；盘亏乙材料5吨，金额为4250；盘亏A成品2件，计4000元。借：原材料-甲材料10000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益10000借：待处理财产损益—待处理流动资产损益4250贷：原材料-乙材料4250借：待处理财产损益—待处理流动资产损益4000贷：库存商品-A产品4000（21）20日，根据领导意见，盘盈甲材料由于计数失误，冲减管理费用；盘亏乙材料，是由于管理事务，作管理费用处理；盘亏A产品，由于事故造成损失，有当时人员承担一半责任，其余由保险公司理赔，各为2000元。借：待处理财产损益—待处理流动资产损益10000贷：管理费用10000借：管理费用4250贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益4250借：其他应收款-当事责任人2000其他应收款-保险公司2000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益4000（22）23日，收到当时责任人B员工的上交款2000元。借：库存现金2000贷：其他应收款2000（23）27日，收到保险公司理赔款，通过银行汇款。借：银行存款2000贷：其他应收款-保险公司2000（24）528日，上月未完工工程验收合格，投产使用，转入固定资产。借：固定资产28950贷：在建工程28950（25）29日，去年从银行借的短期借款到期，金额为300000元，计息9000元，其中7500元之前已经计提完成，使用银行存款支付。借：短期借款300000应付利息7500财务费用1500贷：银行存款309000（26）30日，预提本月短期借款利息1500元，借款为4月7日借款。借：财务费用1500贷：应付利息1500（27）30日，计算应付职工工资，生产A产品工人工资40000元，生产B产品工人工资30000元；车间管理人员工资30000元，厂部管理人员工资50000元，福利人员工资5000元，共计155000元。借：生产成本-A产品40000生产成本-B产品30000制造费用30000管理费用50000应付职工薪酬-职工福利5000贷：应付职工薪酬-职工工资155000（28）30日，按照计提工资的14%的比例计提职工福利费。借：生产成本-A产品5600生产成本-B产品4200制造费用4200管理费用7700贷：应付职工薪酬-职工福利21700（29）30日，计提固定资产折旧，全部为生产车间折旧，折旧额为7916.6元。（固定资产按直线折旧，净残比例为5%）。借：制造费用7916.6贷：累计折旧7916.6（30）30日，摊销本月无形资产价值，价值1000元。借：管理费用1000贷：累计摊销1000（31）30日，统计本月水电费情况汇总如下：生产A产品消耗3000元，生产B产品消耗3000元，车间组织管理生产消耗1500元，厂部组织管理消耗1500元，购电增值税进项税额1530元，以上款项使用，银行存款支付。6借：生产成本-A产品3000生产成本-B产品3000制造费用1500管理费用1500应交税费-应交增值税（进项税额）1530贷：银