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2016学年第二学期企业会计模拟实训主讲：徐益艳第一部分企业会计分项模拟实训第一讲总论教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生明确学习企业会计实训课程的目的和意义，会计实训课程与其他会计理论课程之间的联系。明确会计实训课程要解决的主要问题，从而实现会计专业学生从课堂走向社会实践的顺利过渡。第一讲总论本章要点学习企业会计模拟实训的目的和意义企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系会计模拟实训基本技能要求会计模拟实训课程基本训练项目学习本课程主要会计用品学习本课程基本要求和考核方式第一讲总论学习企业会计模拟实训课程的目的和意义理论联系实际，巩固理论知识满足会计课程教学要求，加强基本技能训练，提高学生社会适应能力和竞争能力培养学生严谨认真的工作作风和良好的职业道德架设学校和课堂之间的桥梁，使学生毕业后能够尽快适应会计岗位的工作第一讲总论企业会计模拟实训与其他会计理论课程之间的联系企业会计实务是与会计学基础课程相配套衔接的会计实验课程，是会计技能的训练、综合运用所学的基础会计、财务会计、成本会计等相关课程的知识。二者是理论与实践的关系复式记账、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表和账务处理程序等，是指导会计实验的基本理论。二者的关系也是知识与能力的关系知识是能力的源泉，能力是知识力量的表现。知识与能力并重。第一讲总论会计实训基本技能要求写算基本功，写算能力是会计人员的最基本的业务素质要求。写：包括文字与数字的书写应清晰、流畅、规范。算：主要是计算汇总能力，应快速准确。填制和审核会计凭证：原始凭证，记账凭证登记账簿编制会计报告第一讲总论会计模拟实训课程基本训练项目阿拉伯数字书写汉字大写数字的书写大小写金额的书写原始凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核建账记账错账更正对账结账试算平衡表的编制银行存款余额调节表会计报表的编制科目汇总表账务处理程序第一讲总论学习本课程主要训练用品涉及的会计凭单会计凭证封面5张通用记账凭证2本固定资产明细账12页原始凭证粘帖单2本订本式总账1本应交税金明细账3页口取纸1张数量金额式账页30页三栏式账页30页利润表2页科目汇总表7页资产负债表2页生产成本明细账8页第一讲总论学习本课程主要训练用品涉及的工具剪刀胶水黑色笔或蓝黑笔、红笔大头针（回形针）夹子算盘（计算器）印章尺子拆纸刀第一讲总论学习本课程基本要求和考核方式课堂出勤及遵守纪律情况手工模拟实训作业完成进度和质量计算机模拟实训成绩第二讲基本书写训练教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生会计实务操作中基本的书写规范和要求，能够按照标准的会计书写规范要求填制各种会计账单，通过训练，使学生具备扎实的会计书写基本功。为毕业后从事会计工作打下扎实的基础。第二讲基本书写训练本章要点阿拉伯数字的书写汉字大写数字的书写大小写金额的书写支票出票日期的书写第二讲基本书写训练阿拉伯数字的书写训练目的阿伯数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握阿拉伯数字的标准写法，做到书写规范、流畅、清晰。阿拉伯数字的标准写法数字应当一个一个的写，不得连笔写。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。有圆的数字，如6、8、9、0等，圆圈必须封口。第二讲基本书写训练同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。每个数字要紧靠凭证或账表行底线书写，字体高度占行格高度的1/2或2/3，不能写满格，以便留有改错的空间。“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”、“9”字要向左下方（过底线）长出1/4。除“4”、“5”以外的数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔画。字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为60°。第二讲基本书写训练阿拉伯数字参考字体第二讲基本书写训练训练要求按照标准写法进行书写训练，直至书写规范、流畅、指导教师认可。练习时可用“会计数字用纸”，其格式如下（也可用账页进行书写）。第二讲基本书写训练汉字大写数字的书写训练目的汉字大写数字的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握汉字大写数字的标准写法，做到书写规范、清晰、流畅。第二讲基本书写训练汉字大写数字的书写汉字大写数字的标准写法汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音写。大写数字一律用“壹、贰、叄、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整”等。不得用“毛”代替“角”、“另”代替“零”、“两”代表“贰”。大写字不同于繁体字。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹要工整、清晰。第二讲基本书写训练大写数字参考字体第二讲基本书写训练大小写金额的书写训练目的大小写金额的书写是会计的一项基本技能，通过实训，使学生掌握大小写金额的标准写法，做到书写规范、流畅、清晰。第二讲基本书写训练大小写金额的书写小写金额的标准写法没有位数分割线的凭证、账、表上的标准写法阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号或者货币名称简称，货币符号和阿拉伯数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写出币种符号的，数字后面不再写货币单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写到角分；没有角分的角位和分位可写出“00”或者“—”；有角无分的，分为应当写出“0”，不得用“—”代替。只有分为金额的，在元和角位上各写一个“0”字并在元与角之间点一个小数点，如“¥0.06”。元以上每三位要空出半个阿拉伯数字的位置书写，如“¥5647108.92”，也可以三位一节用“分位号”分开“¥5，647，108.92”。第二讲基本书写训练大小写金额的书写小写金额的标准写法有数位分割线的凭证、账、表上的标准写法。对应固定的位数填写，不得写错。只有分位金额的，在元和角位上均不得写“0”字。只有角位或分位金额的，在元位上不得写“0”字。分为是“0”的，在分位上写“0”角分为都是零的，在角分位上各写一个“0”字。第二讲基本书写训练大小写金额的书写大写金额的标准写法1.大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好“人民币”字样的，应添加“人民币”三字。2.大写金额数字到“元”或“角”的，在“元”或“角”后写“整”字；大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”字。如¥12，000.00应写为：人民币壹万贰仟元整；再如¥48，651.80应写为：人民币肆万捌仟陆佰伍拾壹元捌角整，而¥486.56应写为：人民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。3.分为是“0”可不写“零分”字样，如¥4.60可写为：人民币肆元陆角整。第二讲基本书写训练大小写金额的书写大写金额的标准写法。4.阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。如¥1，409.50应写为：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。5.阿拉伯金额数字元位是“0”的，或者数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”的，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个零，也可以不写“零”字。如¥1680.32，汉字大写金额应写为：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或者人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。又如¥97，000.53应写为：人民币玖万柒仟元零伍角叁分，或者人民币玖万柒仟元伍角叁分。第二讲基本书写训练大小写金额的书写大写金额的标准写法6.阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，汉字大写金额“元”后面应写“零”字。如¥6，409.02应写成：人民币陆仟肆佰零玖元零贰分；又如¥325.04应写为人民币叁佰贰拾伍元零肆分。7.阿拉伯金额数字最高位是“1”的，汉字大写金额加写“壹”字，如¥15.80，应写成：人民币壹拾伍元捌角整；又如：¥135，800.00大写金额应写成：人民币壹拾叁万伍仟捌佰元整。8.在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分位置的凭证上书写大写金额时，金额前面如有空位，可划“⊗”注销，阿拉伯金额数字中间有几个“0”（含分位），汉字大写金额就是几个“零”字，又如¥100.50汉字大写金额写成：人民币⊗万⊗仟壹佰零拾零元伍角零分第二讲基本书写训练大小写金额的书写大小写金额书写示例上海市长风贸易有限公司开具的一张发票如下所示。第二讲基本书写训练大小写金额的书写训练资料与要求2010年8月份库存现金和银行存款收付业务的发生额如下：1）¥0.702）¥0.903）¥16.054）¥84.005）¥150.656）¥6,430.087）¥80,004.738）¥131,000.409）¥109,806.50根据上述资料按次序书写大小金额。第二讲基本书写训练支票出票日期的书写训练目的掌握支票出票日期的标准写法，做到书写正确、规范、清晰、流畅。第二讲基本书写训练支票出票日期的书写支票出票日期的标准写法为防止变造支票的出票日期，支票的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2009年1月18日应写成贰零零玖年零壹月壹拾捌日；再如2009年10月20日应写成贰零零玖年零壹拾月零贰拾日。第二讲基本书写训练支票出票日期的书写支票出票日期的标准写法示例第二讲基本书写训练支票出票日期的书写训练资料2008年2月6日2008年5月10日2008年10月10日2009年11月26日第三讲建立账套教学目的和要求通过本章内容的教学，要求学生了解实验单位基本情况，根据建账资料，设置账户。通过设置各种会计账簿，熟悉会计账簿体系。掌握总账、日记账、各种明细账等账簿的建立和设置方法，为进一步记账工作做好铺垫。第三讲建立账套本章要点账簿的种类账簿的基本要素和格式账簿的启用第三讲建立账套账簿的设置要求与基本结构设置要求1、适应企业规模和特点。2、适应会计报表编制的要求，尽可能符合报表编制口径。3、简明实用，便于审核、查阅和保管，满足经济业务需要。4、账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑。基本结构内容：1、封面：写明账簿名称和记账单位名称。2、扉页：填明启用的日期和截止的日期，页数，册次，经管账簿人员一览表和签章，会计主管签章，账户目录等。3、账页：基本内容包括：账户名称、记账日期、凭证号数栏和种类、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次等。第三讲建立账套账簿启用的规则1、设置账簿的封面封底。除订本账不另设封面以外，各种活页账都应设置封面和封地，并登记单位名称、账簿名称和所属会计年度。2、填写账簿启用及经管人员一览表，在启用新会计账簿时，应首先填写在扉页上印制的“账簿启用及交接表”中的启用说明，其中包括单位名称、账簿名称、起止日期、单位负责人、主管会计、审核人员和记账人员等项目，并加盖单位公章。在会计人员发生变更时，应办理交接手续并填写“账簿启用及交接表”中的交接说明。3、填写账户目录，总账应按照会计科目顺序填写科目名称及启用页号。在启用活页式明细分类账时，应按照所属会计科目填写科目名称和页码，在年度结账后，撤去空白账页，填写使用页码。4、粘贴印花税票，应粘贴在账簿的右上角，并且划线注销；在使用缴款书缴纳印花税时，应在右上角注明“印花税已交”及缴款金额。第三讲建立账套第三讲建立账套建立账套实训实验工具1、口取纸2、凭证封面3、记账凭证4、科目汇总表5、账页（三栏式、数量金额式、费用十三栏式、生产成本明细账、增值税明细账）第三讲建立账套实验要求1、用蓝黑钢笔或黑色碳素笔登记账页、填制会计凭证。2、书写要清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。第三讲建立账套操作步骤：1、设置总账（三栏式）：将期初余额过入总账。（1）资产类：10个（2）负债类：7个（3）所有者权益类：5个（4）成本类：2个（5）损益类：9-10个第三讲建立账套操作步骤：2、设置明细账（1）日记账（三栏式）：库存现金、银行存款日记账