3- 帐务处理子系统的开发与应用

Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24内容回顾通过第二章的学习，我们知道了会计信息系统是如何开发的，了解了会计信息系统开发的方法和开发的步骤。并按软件生命周期的顺序介绍了会计信息系统的规划、分析、设计、系统的实施以及运行与维护。会计信息系统包括账务处理、报表、工资、固定资产、购销存等若干个子系统，其中账务处理子系统是核心子系统。第三章我们就来学习账务处理子系统的开发与应用。会计信息系统AccountingInformationSystem第三章账务处理子系统的开发与应用Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统分析第三节账务处理子系统功能模块设计第四节账务处理子系统编码与数据文件设计第五节账务处理子系统初始设置与应用第六节账务处理子系统日常业务处理第七节账务处理子系统期末处理及系统服务第八节账务处理子系统账表输出主要内容Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第一节账务处理子系统概述一、账务处理子系统的内容二、账务处理子系统的特征三、账务处理子系统的目标Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24一、账务处理子系统的内容账务处理是指从价值管理的视角出发，以货币为主要计量单位，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供信息服务。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24一、账务处理子系统的内容从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统——账务处理子系统来完成的，账务处理子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，从而保证会计信息的真实、准确和有效。投资人债权人管理者政府会计数据（账簿、凭证经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/241．数据采集数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括:采购/支付流程的数据转换流程的数据销售/收款流程的数据总账子系统从业务流程采集数据，其数据载体主要为原始凭证。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/242．数据加工与存储加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/243．报告信息报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24二、账务处理子系统的特征规范性强综合性强集成性要求高正确性要求高Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24三、账务处理子系统的开发目标建立适应计算机核算的账簿体系文件及时准确地采集和输入各种凭证随机输出某个时点任意会计科目的各类余额和发生额随机输出各个期间的各种账表建立与其他子系统的数据接口，实现数据的及时传递和共享对系统进行数据备份，留下必要的审计线索Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统分析第三节账务处理子系统功能模块设计第四节账务处理子系统编码与数据文件设计第五节账务处理子系统初始设置与应用第六节账务处理子系统日常业务处理第七节账务处理子系统期末处理及系统服务第八节账务处理子系统账表输出主要内容Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第二节账务处理子系统分析一、手工方式下账务处理流程分析二、计算机方式下账务处理的流程分析三、计算机方式下和手工环境下账务处理流程的异同Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24一、手工方式下账务处理流程分析手工条件下，企业有可能采用的账务处理形式有以下五种：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、多栏式日记账核算形式。不同的账务处理形式有不同的流程，其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。其中科目汇总表核算形式最为常见。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24手工科目汇总表账务处理流程1、根据原始凭证编制记账凭证。2、登记日记账。3、登记各种明细账。4、编制科目汇总表并登记总账。5、月末处理（结账和对账）。6、编制报表。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24手工方式下账务处理流程的缺陷手工方式下的账务处理形式都是围绕如何减少工作量而产生的，带有先天的局限性。主要缺陷有以下四点：数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度大Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24二、计算机方式下账务处理的流程分析计算机方式下的账务处理，要根据计算机的特点，大胆突破手工处理方式的局限，进行数据流程再造。具体做法体现在以下两个方面：一是将手工方式下某些数据存储改为数据流，减少数据流转环节；二是变分散处理为实时处理，不把数据处理的时间作为主要考虑因素。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24（一）账务处理流程中的主要角色业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24（二）计算机方式下账务处理的流程1、由录入员输入记账凭证或由系统自动产生机制凭证，校验无误后存入临时凭证文件；2、对临时凭证文件中的记账凭证进行审核，发现错误及时由制单人员进行修改；3、记账（随时将临时凭证文件中已审核的记账凭证转存于记账凭证文件中，并同时更新科目余额及发生额文件，将已记账的记账凭证从临时记账凭证文件中删除）4、查询与账表输出；5、银行对账。（P110图3-4）Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24（三）计算机方式下账务处理流程的特点1、在系统内主要建立记账凭证文件和科目发生额及余额文件，不再单独设置日记账、明细账和总账文件；2、平时根据审核无误的记账凭证按会计科目逐笔更新科目发生额及余额文件，需要查询账簿时由计算机自动、快速检索生成。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24三、计算机方式下和手工环境下账务处理流程的异同1、计算机方式下和手工环境下账务处理流程的相同点：遵循相同的会计理论和会计方法；在相同的会计准则指导下进行会计核算；处理相同的会计业务；最终结果都是账簿和报表；处理过程都是实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的全过程。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24三、计算机方式下和手工环境下账务处理流程的异同2、计算机方式下和手工环境下账务处理流程的不同点：数据处理的起点与终点不同会计数据处理方式和存储方式不同会计科目编码的重要性不同对账的要求不同会计数据的可读性不同Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统分析第三节账务处理子系统功能模块设计第四节账务处理子系统编码与数据文件设计第五节账务处理子系统初始设置与应用第六节账务处理子系统日常业务处理第七节账务处理子系统期末处理及系统服务第八节账务处理子系统账表输出主要内容Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第三节账务处理子系统功能模块设计一、账务处理子系统功能模块结构图二、账务处理子系统主要功能模块描述账务处理子系统初始设置凭证管理期末处理会计报表辅助管理其他出纳管理系统服务账簿输出一、账务处理子系统功能模块结构图Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24二、账务处理子系统主要功能模块描述系统初始化凭证管理账簿管理出纳管理期末处理系统服务Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统分析第三节账务处理子系统功能模块设计第四节账务处理子系统编码与数据文件设计第五节账务处理子系统初始设置与应用第六节账务处理子系统日常业务处理第七节账务处理子系统期末处理及系统服务第八节账务处理子系统账表输出主要内容Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24第四节账务处理子系统编码与数据文件设计一、会计科目的编码设计二、账务处理子系统数据文件设计Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24一、会计科目的编码设计会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24会计科目编码设计的意义1.保证会计科目的唯一性2.简化会计数据的表现形式3.方便对会计数据的加工处理4.节省存储空间5.提高处理速度Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24会计科目编码方法与编码原则方法：.顺序编码（序码）位数编码（位码）分组编码（组码）原则：规定性原则层次性原则1501固定资产150101固定资产——甲车间150101001固定资产——甲车间——A型机床150101002固定资产——甲车间——B型机床一致性原则简短性原则扩展性原则Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24科目体系结构科目体系结构：4－2－2三级科目最多设计99个二级科目最多设计99个一级科目最多设计9999个定长定位方法Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24二、账务处理子系统数据文件设计计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么计算机环境下账务处理子系统中的账、证、表以哪些文件、用何种结构在计算机中存储呢？实际上，账务处理子系统数据文件的设计与系统设计时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路有关，还与数据库管理系统等多种因素有关。Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24几个主要数据文件的设计科目文件记账凭证文件1、临时凭证文件2、历史凭证文件科目余额及发生额文件临时工作文件1、科目汇总文件2、临时明细账文件Slide‹#›WeifangUniversity会计信息系统2020/2/24本讲小结第一节账务处理子系统概