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业财融合下的财务基础概念交流业财融合下的财务基础概念交流12目录业财融合的重要性财务基本概念基本税务常识业财融合下的财务基础概念交流3业财融合的重要性业财融合下的财务基础概念交流4业财融合下的财务基础概念交流业务财务人事行政业财融合下的财务基础概念交流5业财融合下的财务基础概念交流67财务基本概念业财融合下的财务基础概念交流财务管控税务风险核算报告内控资金业财融合下的财务基础概念交流8现金对企业的重要性企业什么情况下会死掉？业财融合下的财务基础概念交流9进来的钱不一定是自己的！花的钱一定是自己的！省的钱一定是自己的！业财融合下的财务基础概念交流10资金流管控业财融合下的财务基础概念交流11我们不生产资金，我们只是资金的搬运工。业财融合下的财务基础概念交流12业财融合下的财务基础概念交流13资金来源资金支付财务总监CFO资金管理典型财务管理架构审计内控税筹风控会计核算•融资•银行关系•资金管理•信用管理•红利分配•支付审核•帐务处理•报表•经营分析•经营预测•政策分析•业务结构设计•税负预测•税务风险防控•业务审计•财务审计业财融合下的财务基础概念交流14土地机器成品在制品原材料应收款现金借贷权益固定资产流动资产资产的形式资产的来源资产=负债+权益企业的“快照”---你是什么样的？资产负债表BalanceSheet业财融合下的财务基础概念交流15损益表Profit&loss期间财富的变化：你是怎样变成这样的？业财融合下的财务基础概念交流16一年间发生了啥。。。今年今日此人（资产负债表）收入费用成本去年今日此人（资产负债表）财务报表的关系2016年12月31日资产负债表损益表2017年12月31日资产负债表资产负债表：揭示了一特定时刻公司的财务状况；损益表：揭示了公司在一期间内的经营状况。业财融合下的财务基础概念交流17Assets资产Liability负债Owner’sEquity所有者权益BalanceSheet资产负债表IncomeStatement损益表收入Revenue减:支出Cost利润Profit思考：我们所在公司是股东的资产,还是负债?业财融合下的财务基础概念交流18策略性成本供方运费场地租金及工程款车辆运营费用非策略性成本办公费用办公房租工资招待费税金贷款利息购置车辆业财融合下的财务基础概念交流19A.供方运费B.场地租金及工程款C.车辆运营费用D.办公费用E.办公房租F.工资G.招待费H.税金I.贷款利息J.购置车辆【练习】在现金紧张时，付款安排首先考虑哪些支出？请依次排序。业财融合下的财务基础概念交流20•建立良好信任关系•保持信息畅通•主动征询，提前邀请财务人员介入支持•财务流程引导及控制制度化运用内部财务咨询资源业财融合下的财务基础概念交流21业财融合下的财务基础概念交流22基本税务常识业财融合下的财务基础概念交流23税收的概念税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。业财融合下的财务基础概念交流24税收的特点税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性、无偿性和固定性。业财融合下的财务基础概念交流25发票比钱更重要？交易中的无形第三方国家税收买方卖方业财融合下的财务基础概念交流26税收分类业财融合下的财务基础概念交流27国家税收所得税企业所得税个人所得税流转税增值税财产行为税房产税、土地使用税、车船税印花税28增值税纳税人一般纳税人（发票税率16%10%6%）小规模纳税人（简易征收3%）专票与普票区别印制要求、使用主体、内容联次、作用、反映价格增值税定义全面营改增后，我国最主要的流转税税种。以增值额为课税对象增值税概念简介业财融合下的财务基础概念交流发票的种类增值税专用发票增值税普通发票业财融合下的财务基础概念交流29业财融合下的财务基础概念交流30业财融合下的财务基础概念交流31业财融合下的财务基础概念交流32增值税发票与普通发票的区别33(1)发票使用的主体不同(2)发票的内容不同(3)发票的联次不同增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联(用于销货方记账)，第二联为抵扣联(用于购货方扣税)，第三联为发票联(用于购货方记账)；普通发票则只有两联，第一联为记账联（销货方记账），第二联为发票联（购货方）。(4)发票的作用不同增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。普通发票除过路过桥费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。业财融合下的财务基础概念交流增值税专用发票的涉税注意事项业务人员取得的增值税专用发票应符合以下要求：（1）项目齐全，字迹清楚，不得压线、错格；（2）发票联和抵扣联加盖发票专用章（不能是公章、财务章）；（3）与实际交易性质、时间相符（合同决定发票）；（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具；（5）开票、收款、发货方/劳务提供方一致。（三流一致）（6）发票开具后应在360日内认证抵扣。（及时交财务认证）对不符合上述要求的专用发票，业务人员有权拒收，并要求销售方重新开具。34业财融合下的财务基础概念交流案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元。匡算预计项目毛利：（180000-148000）/180000=32000/180000=21.6%结论：优质项目，大干快上！业财融合下的财务基础概念交流35案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）开增值税专用发票（16%）出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：148000/（1+16%）=127586缴纳增值税：155172*16%-127586*16%=4414缴纳所得税：（155172–127586)*25%=6897项目利润测算：（180000-148000-4414-6987）/180000=20599/180000=11.44%结论：一般项目，可行！业财融合下的财务基础概念交流36案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）开增值税普通发票出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：148000缴纳增值税：155172*16%=24827缴纳所得税：（155172–148000)*25%=1793项目利润测算：（180000-148000-24827-1793）/180000=5380/180000=3%结论：微利项目，考虑！业财融合下的财务基础概念交流37案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）不开发票出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：148000缴纳增值税：155172*16%=24827缴纳所得税：（155172–0)*25%=38793项目利润测算：（180000-148000-24827-38793）/180000=-31620/180000=-17.57%结论：亏损项目，心塞！业财融合下的财务基础概念交流38案例分析业财融合下的财务基础概念交流39-20.00%-15.00%-10.00%-5.00%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%-40000-30000-20000-10000010000200003000040000匡算开专票开普票不开票不同发票处理方式对利润影响利润额利润率注意事项40二：1）增值税小规模纳税人公司；2）增值税一般纳税人用于交际应酬的、非增值税应税项目的货物。不得抵扣进项税额，所以相关业务请索取普通发票。业财融合下的财务基础概念交流业财融合下的财务基础概念交流41业财融合下的财务基础概念交流42业财融合下的财务基础概念交流43业财融合下的财务基础概念交流44