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《出纳实训精讲》恒企教育主讲人：刘老师13085729326第一讲出纳岗位认知第二讲出纳现金结算业务第三讲出纳银行结算业务第四讲出纳会计处理及工作衔接第五讲Excel在出纳业务中的运用目录我的理想是：睡觉睡到自然醒数钱数到手发软有着美好理想的我们，可以选择做：财神爷：出纳2020/2/165一、什么是出纳？二、出纳要具备哪些能力？三、出纳的岗位设置四、出纳的工作职责五、出纳的工作内容六、出纳的工作流程第一讲出纳岗位认知2020/2/166一、什么是出纳？【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。顾名思义：出即支出，纳即收入。出纳工作2020/2/167出纳是办理现金收支业务（1）收现（2）取现（3）付现2020/2/168二、出纳要具备哪些能力？1、政策水平要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。不以规矩，不成方圆。出纳应掌握哪些财经法规.docx2020/2/1692、业务技能要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，如：打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。台上一分钟，台下十年功。三、出纳要具备哪些能力？出纳人员要有很强的数字运算能力，数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，必须具备较快的速度和非常高的准确性。2020/2/16103、工作作风要有严谨细致的工作作风和职业习惯。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风。三、出纳要具备哪些能力？精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。5、道德修养出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，以身作则；要洁身自好，不贪、不占便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密。4、安全意识出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。三、出纳的岗位设置小企业，由于出纳业务量不大，可按一人一岗设专职出纳员一名。大中型企业，可按一岗多人，设多名出纳员。分现金出纳员和银行结算出纳员。注：出纳人员一般包括会计部门的出纳工作人员，也包括企业各类业务部门的收款员或收银员。中小企业一般指会计部门的出纳人员。企业设置出纳岗位是为了保证货币资金的合理流动，货币资金安全完整以及货币资金准确核算。企业为什么要设置出纳岗位？企业根据其规模及业务需要设置出纳机构大型企业在财务处下设出纳科中小型企业在财务部下设出纳员2020/2/1612四、出纳的工作职责出纳员岗位职责.docx出纳虽属会计专业技术的最低层级，但其重要性和工作职责是不言而喻的。五、出纳的工作内容1、货币资金核算①办理现金收付，②办理银行结算③登记日记账，保证日清月结，④保管库存现金，保管有价证券，⑤保管有关印章，登记注销支票，⑥复核收入凭证，办理销售结算。2、往来结算①办理往来结算，建立清算制度，②核算其他往来款项，防止坏账损失。3、工资结算①执行工资计划，监督工资使用，②审核工资单据，发放工资奖金，③负责工资核算，提供工资数据。出纳的日常工作内容.docx部门经理公司领导财务经理2020/2/1614流程职责关键控制点记录审核原始凭证制作收付款凭证付款凭证收款凭证由经办人签字—部门经理/公司领导审批—财务经理审核—会计会计会计依据原始凭证编制收、付款凭证—财务经理审核—出纳收付款出纳出纳按现金业务发生的先后顺序对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的原始凭证上加盖“现金付讫”章—会计六、出纳的工作流程开始2020/2/1615六、出纳的工作流程流程职责关键控制点记录记账核对出纳依据收付款凭证逐笔序时登记《现金日记账》《银行日记账》，每日终了盘点库存现金与《现金日记账》余额核对，日清月结。会计依据审核无误的收付款凭证定期登记《明细账、总账》。出纳会计月终了出纳《现金日记账》《银行日记账》余额必须与《总账》科目余额核对相符出纳会计检查会计财务经理定期对《现金日记账》《银行日记账》《明细账、总账》进行检查；出纳需编制《现金盘点表》、《银行存款余额调节表》，结束《现金日记账》《银行日记账》《明细账、总账》《现金盘点表》、《银行存款余额调节表》《现金日记账》《银行日记账》《明细账、总账》第二讲出纳现金结算一、现金定义与管理原则二、现金结算业务种类及有关票据三、送存现金单据填写及业务流程四、提取现金单据填写及业务流程五、收取、支付现金单据填写及业务流程六、现金清查单据填写及业务处理流程七、出纳银行(现金)日记账的登账方法重点难点1、现金定义可随时作为流通与支付手段的票证，包括法定货币和信用票据。①广义由企业出纳人员保管的库存现款，包括法定货币的纸币与硬币。②狭义一、现金定义与管理原则2020/2/1618①收付合法：现金来源与使用必需符合国家对现金管理的规定。②钱账分管：出纳管钱及现金日记账、银行日记账，会计管理现金总账、银行总账。③收付两清：现金结算时，与业务对方当面结清钱款，不得用白条或其他票据抵款。④日清月结：每天或定期将现金、银行日记账余额分别与库存现款和银行发给的对账单进行仔细核对，做到账、款；账、单完全相符。⑤现金限额：严格执行库存现金限额的核定原则，⑥企业不得私设小金库，企业之间不得相互借用现金。2、现金管理原则一、现金定义与管理原则二、现金结算业务种类及有关票据①向银行送存现金的业务：现金进账单现金支票收款收据/现金付出凭证/借款单/差旅费报销单/员工薪金发放表等库存现金盘点报告表②向银行提取现金的业务：③收取或支付现金的业务：④现金清查的业务：涉及涉及涉及涉及由于开户银行的不同，现金进账（缴款单）单格式也有不同。但表单中的主要数据要素应基本相同。一般一式多联，其中一份加盖银行印章退还单位记账。下面以工行的标准“现金进账单”，演示规范填写及银行收款加盖印章后退给出纳的回单。3602011719230147153广东恒企皮具商贸有限公司变卖废旧空调收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥11990011141211990201211102、“现金进账（缴款）单”填写要点：三、送存现金单据填写及业务流程3、现金存款业务办理流程②将填写规范的现金进账（缴款）单与整理好的现金，到银行办理存款手续。银行核对收款后，将加盖“现金收讫”印章的进账单第一联取回，进行账务处理。①送存前按票面额（券别）进行分类整理：同面额纸币每100张一扎，用纸条扎好，不够100张的不扎，10扎一捆，用捆钞绳捆好。同面额镍币50枚一卷，用纸卷好。三、送存现金单据填写及业务流程四、提取现金单据填写及业务流程320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资存根已裁剪320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资一般由出纳人员向银行提取现金的票据。由于开户银行的不同，现金支票格式也不尽相同，但支票中的主要数据要素应基本相同。现金支票一式一联，正面左边印有存根，截留企业作现金提取的原始凭证。背面印有背书信息，必需填写。1、“现金支票”：320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资2、“现金支票”填写要点①出票日期：中文数字大写，按取款当天日期填写。②收款人：本单位全称，应与单位印章名一致。③付款行名称、出票人账号：应与开户行名称、开户账号一致。④人民币金额：大写与“人民币”间不能空格，小写前面要加“￥”符号。有错不能更改。⑤用途：按真实用途填写，如提备用金、支付工资、货款、借款等。⑥出票人签章：此处应加盖预留在银行的印鉴，一般是单位财务专用章和法人代表印章⑦支票存根：填写内容应与右面一致。正常取款业务时，单位主管和会计印章可不盖。三、送存现金单据填写及业务流程3、现金提取业务办理流程①出纳填写“现金支票正面及存根”（大中型企业，出纳先向财务部长领用现金支票并登记），并将正确填写的现金支票提交财务主管加盖印鉴章。②出纳将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提款手续。若是差旅费借款人亲自提取，告知借款人在支票背面填写身份证信息，并将借款人经相关领导签字批准的借款单收妥。三、送存现金单据填写及业务流程③出纳根据现金支票存根、借款单进行账务处理:A.小企业出纳可根据现金支票存根、借款单数据直接登记库存现金和银行日记账。然后传给总账报表会计编制记账凭证，进行账务处理。但传交有一定手续和表单，否则会引起财务管理混乱，给企业带来不必要的损失。B.大中型企业出纳必需先编制记账凭证才能进行登账处理。3、现金提取业务办理流程三、送存现金单据填写及业务流程（一）、收取现金的业务1、现金收入业务主要有四种：A.业务收入零星小额的营业收入大额的通过转账处理B.非业务收入营业外收入罚款收入租金收入等C.预收款项预收定金预收保证金等D.其他现款收入五、收取、支付现金单据填写及业务流程2、收款收据格式及填写要点：一般为一式三联。第一联为存根备查，第二联为交款人收据，需加盖财务专用章。第三联为本单位记账联。各地印制的格式有所区别。各种各样的现金收款收据当地政府规定的统一收据普通三联收款收据五、收取、支付现金单据填写及业务流程（二）、支付现金的业务1、现金支付业务主要有五种：A.预付员工差旅费及借款B.支付员工薪酬C.预付企业内部部门备用金D.向员工发放非工资性现金E.其他付款业务（如支付临时人员的劳务费，预付租金、定金等)五、收取、支付现金单据填写及业务流程2、现金支付方式：A.库存现金支付方式B.现金支票支付方式出纳根据支款凭证用库存现金支付。出纳根据支款凭证，填写现金支票交收款人直接到银行提取。五、收取、支付现金单据填写及业务流程3、付款凭证审核及填写要点：A.员工借款单：各地印制格式不同，但主要素大致相同五、收取、支付现金单据填写及业务流程B.支付员工薪酬：大中型企业一般都为员工办了工资银行储蓄卡，直接由银行划拨。小型企业出纳可根据薪资发放表的实发金额，从银行提取现金发给。五、收取、支付现金单据填写及业务流程C.预付企业内部部门备用金：企业内部有关部门及人员需要部分现金作零星开支、售货找零、零星采购等业务，可通过备用金核算业务处理。该借款单一般一式三联，第一联作为付款凭证，财务记账。第二联是结算凭证，借期内由出纳保管。第三联，交借款人保存，报账时连同第二联以及原始发票交出纳核对结算，收回借款余额或补付实际多用的款项。9121118劳灵采购部采购主管采购办公用品借款壹仟元整1000.00劳灵谢近平陈绮叶卫芳劳灵五、收取、支付现金单据填写及业务流程D.向员工发放非工资性现金：如非工资性奖金、员工困难补助金、劳保费、独生子女补贴等。出纳凭有关部门编制的表格及责任领导签字发放，由于企业自行设置的这种表格格式繁多，这里不一一举例，但制表、复核、审批、签名、出纳等这几个要素一定要有，表上加盖“现金付讫”。五、收取、支付现金单据填写及业务流程1、现金清查业务是指在出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，并指定专人定期或不定期地进行核查，以确保库