經營分析月報編製作業流程經營分析月報作業流程3Preparedby總管理處流程圖各公司財務單位、人事單位各公司總經理總管理處董事長每月20日前提供上個月相關報表針對差異分析表提出相關對策上個月差異分析表〈含董事長指示〉確認各相關報表將各公司資料歸納、整理、建檔各公司各項差異項目改善狀況報告上個月經營分析月報上個月差異分析表〈含董事長指示〉差異分析表相關對策差異分析表相關對策追蹤各公司各項差異項目改善狀況如董事長另有指示上個月經營分析月報4Preparedby總管理處Step1:各公司財務單位、人事單位每月20日前提供上個月相關報表作業重點•每月20日前各公司財務單位、人事單位提供上個月相關財務報表、人力分析報表給總經理確認相關表單•損益表•資產負債表•營業費用、製造費用明細表•製造成本表•存貨明細表•資金需求預估表•銀行借貸明細表•應收帳款帳齡分析表•人力分析表5Preparedby總管理處Step2:各公司總經理確認各相關報表作業重點•各公司上個月相關財務報表、人力分析報表經各公司總經理確認後,每月20日以電子郵件或轉寄書面資料方式提供給總管理處相關表單•損益表•資產負債表•營業費用、製造費用明細表•製造成本表•存貨明細表•資金需求預估表•銀行借貸明細表•應收帳款帳齡分析表•人力分析表6Preparedby總管理處Step3:總管理處將各公司資料歸納、整理、建檔作業重點•總管理處將蒐集之上個月各項報表依據台灣陸仕、壽賀喜屋、BVI、上海陸仕、廣州陸仕、陸仕科技、加州陸仕分類、歸納、整理、彙總•建立歷史資料電子檔•編製各公司現金流量表相關表單•損益表•資產負債表•製造成本表•銷管研費用表•現金流量表7Preparedby總管理處Step4:總管理處編製上個月經營分析月報作業重點•利用已建立之歷史資料編製上個月經營分析月報表•台灣陸仕水產加工廠、園藝場之三角貿易之收入及成本需扣除,飼料商品買賣之收入及成本需扣除•存貨分析表每一季編製一次•各公司提供給總管理處的資金需求預估表、銀行借貸明細表、應收帳款帳齡分析表作為經營分析月報表的附件•加州陸仕經營分析月報表另行編製(含經營分析月報表、資產負債表、損益比較圖)相關表單•營運績效表(陸仕集團、台灣陸仕、廣州陸仕)•累計營運績效表(陸仕集團、台灣陸仕、廣州陸仕)•營業收入比較圖(陸仕集團、台灣陸仕)•稅前淨利比較圖(陸仕集團、台灣陸仕)•存貨分析表(陸仕集團、台灣陸仕、廣州陸仕)•經營分析月報彙總表•資產負債表•現金流量表•累計現金流量表•資金運用明細表•應收款帳齡分析表•BVI借入(出)及應收(付)款明細表8Preparedby總管理處Step5:上個月經營分析月報表呈報董事長作業重點•總管理處每月將上個月經營分析月報表呈報董事長審查、確認相關表單•經營分析月報表9Preparedby總管理處Step6:董事長批閱經營月報(上個月)作業重點•董事長批閱經營月報(上個月),對各公司提出建議、預警及指示事項相關表單•經營分析月報表10Preparedby總管理處Step7:總管理處編製上個月差異分析表(含董事長指示事項)作業重點•總管理處整理、歸納、彙總經營月報中董事長對各公司的建議、預警及指示事項,編製差異分析表相關表單•各公司差異分析表(含董事長指示事項)11Preparedby總管理處Step8:每月將上個月差異分析表分傳給各公司總經理作業重點•每月總管理處將上個月差異分析表分別傳給各公司總經理相關表單•各公司差異分析表(含董事長指示事項)12Preparedby總管理處Step9:各公司總經理針對差異分析表提出相關對策作業重點•各公司總經理針對差異分析表中的差異項目提出相關對策及解決方式並回傳總管理處相關表單•各公司差異分析表(含相關對策)13Preparedby總管理處Step10:總管理處蒐集各公司總經理回傳的差異分析表相關對策作業重點•總管理處蒐集、整理各公司總經理的差異分析表相關對策相關表單•各公司差異分析表(含相關對策)14Preparedby總管理處Step11:各公司總經理的差異分析表相關對策呈報董事長作業重點•總管理將各公司總經理的差異分析表相關對策呈報董事長•董事長若對各公司總經理的差異分析表相關對策提出另外的指示及建議,再回傳各公司相關表單•各公司差異分析表(含相關對策、董事長指示)15Preparedby總管理處Step12:總管理處追蹤各公司各項差異項目改善狀況作業重點•總管理處依據各公司對差異項目所提出的相關對策追蹤其執行成效相關表單•各公司差異分析表16Preparedby總管理處Step13:總管理處將各公司各項差異項目改善狀況的報告呈報董事長作業重點•總管理處將各公司差異項目的改善狀況呈報董事長相關表單•各公司差異分析表17Preparedby總管理處流程時間表--第三季月份作業步驟8月9月10月Step119日19日18日Step220日提供相關報表20日提供相關報表21日提供相關報表Step326日24日24日Step428日經營分析月報26日經營分析月報28日經營分析月報Step529日27日29日Step630日經營月報檢討會30日經營月報檢討會30日經營月報檢討會Step71日(9月1日)1日(10月1日)1日(11月1日)Step81日(9月1日)差異分析表1日(10月1日)差異分析表1日(11月1日)差異分析表Step95日(9月5日)4日(10月4日)5日(11月5日)Step105日(9月5日)相關對策4日(10月4日)相關對策5日(11月5日)相關對策Step115日(9月5日)4日(10月4日)5日(11月5日)Step1230日(9月30日)31日(10月31日)30日(11月30日)Step131日(10月1日)改善狀況報告1日(11月1日)改善狀況報告1日(12月2日)改善狀況報告經營分析月報表範例19Preparedby總管理處Sample1:營運績效表34.84.291年04月26日金額單位:仟元公司別3月佔%去年同期成長%達成%3月佔%去年同期成長%達成%3月去年同期成長%3月佔%去年同期成長%達成%3月佔%去年同期成長%3月佔%去年同期成長%達成%3月佔%去年同期成長%達成%0%-100%0-100%00%-100%6,1718%-35%0%6,1714%-35%75,28392%-10%95%12,620100%11%86%4,877100%-8%77%5,868100%-48%3,012100%-48%16%136,04496%-20%97%81,454100%-19%95%12,620100%11%86%0-100%4,877100%-8%77%5,868100%-48%3,012100%-48%16%142,215100%-27%97%-100%0-100%0#DIV/0!100%(5,625)-91%-28%0%(5,625)-91%28%(71,411)-95%5%106%(5,918)-47%19%128%(2,951)-61%-16%78%(9,777)-167%-10%(2,033)-68%-55%14%(132,822)-98%4%130%(77,036)-95%-8%106%(5,918)-47%19%128%0-100%(2,951)-61%-16%78%(9,777)-167%-10%(2,033)-68%-55%14%(138,447)-97%14%130%0000#DIV/0!5469%-65%0%05469%-65%3,8725%-75%31%6,70253%5%67%1,92639%9%76%(3,910)-67%-923%97932%-26%23%3,2222%-90%9%4,4195%-74%31%6,70253%5%67%01,92639%9%76%(3,910)-67%-923%97932%-26%23%3,7683%-89%9%(9,078)-11%-20%111%(7,326)-58%10%72%(0)-99%(1,677)-34%30%102%(365)-6%-55%(2,065)-69%-21%115%(24,985)-18%17%92%(3,625)-4%-39%116%(1,404)-11%11%103%0(361)-7%-4%57%(244)-4%-35%(7,570)-5%27%105%(4,965)-6%1%108%(5,922)-47%10%67%(0)-99%(1,316)-27%44%131%(121)-2%-72%0%(16,928)-12%-1%96%(488)-1%-17%104%0%00%0%0%(488)0%17%101%(4,659)-6%-183%-125%(624)-5%-127%-333%(0)99%2495%-48%28%(4,275)-73%-1169%(1,086)-36%15%-45%(21,217)-15%-648%-215%1,4852%-18%209%1341%-54%99%103-19%481%95%251%170%-78%1916%-31%272%5,6604%-22%569%5321%112%135%1341%-50%99%103-19%50%-54%152%20%-66%201%-74%50%4,2893%-15%735%2970%-68%00%-100%00%00%237%933%-11%3900%-63%6561%1%208%00%0431%208%271%160%-78%783%-17%259%9811%-11%238%(12,966)-16%170%354%(420)-3%47%(89)-21%(181)-4%-51%40%(1,160)-20%22%(80)-3%152%89%(22,188)-16%-56%338%(2,440)-3%-26%85%0%(89)-21%(169)-3%-23%122%(1,154)-20%22%(80)-3%174%89%(11,165)-8%8%316%(110)0%-66%00%000%-100%(1)0%-49%(0)0%-89%(116)0%66%0%0%000%-100%0%00%100%(10,416)-13%768%1305%(420)-3%47%0(11)0%4%(5)0%352%0(10,907)-8%-799%360%(16,140)-20%-719%-1390%(910)-7%-5968%96%14292%1172%-14%25%(5,418)-92%-348%(975)-32%6%-41%(37,745)-27%-1088%-840%稅前淨利利息支出兌換損失報廢其他支出推銷費用營業利益營業外收入營業外支出利息收入兌換收益其他收入商品買賣成本生產銷貨成本研發費用總銷貨成本三角貿易毛利商品買賣毛利生產銷貨毛利銷貨毛利營業費用管理費用商品買賣收入生產銷貨收入總銷貨收入淨額三角貿易成本美金人民幣陸仕集團91年度3月份營運績效表三角貿易收入陸仕科技NTD合計NTD上海陸仕RMB廣州陸仕RMB編製日期:項目陸仕(維京)USD陸仕壽賀喜屋NTD台灣陸仕NTD20Preparedby總管理處Sample2:累計營運績效表34.84.291年04月26日金額單位:仟元公司別1~3月佔%去年同期成長%達成%1~3月佔%去年同期成長%達成%1~3月去年同期成長%1~3月佔%去年同期成長%達成%1~3月佔%去年同期成長%1~3月佔%去年同期成長%達成%1~3月佔%去年同期成長%達成%0%-100%0-100%00%-100%16,9427%-53%16,9424%-53%212,14393%-7%92%44,252100%6%83%13,883100%0%77%10,306100%-58%9,128100%-18%23%367,11696%-17%92%229,085100%-23%92%44,252100%6%83%0-100%13,883100