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成本预算2011/9/231首先让我们来先了解一下培训成本的两个方面：成本构成、成本分析2011/9/232一、培训成本的构成2011/9/233按费用发生对象分类受训者：工资福利、交通食宿、机会成本培训者：机构、讲师费用物料费：场地、设备、材料等费用培训管理人员的工资和时间2011/9/234按经济、会计学分类直接成本间接成本机会成本2011/9/235二、培训成本的分析2011/9/236定性：培训成本项目分类比较开支账目分类过程与职能分类分析开发实施评估00工资与福利：人力资源开发人员××××01工资与福利：公司其他人员××02工资与福利：学员××03用餐、差旅和杂费：人力资源开发人员××××04用餐、差旅和杂费：学员×05办公用品与开支×××06培训项目资料与用品××07打印与复印××××08外部服务××××09设备开支分摊××××10设备：租赁××11设备：维护×12注册费×2011/9/237定量：培训费用的计算分析成本工资和员工福利：人力资源开发人员(人数×人均工资×员工福利系数×项目工时)用餐、差旅和杂费元办公用品和开支元打印和复印元外部服务元设备开支元注册费元一般费用分摊元其他费用元分析总成本元总成本=（培训工资+受训工资）*时间+教材设备+管理费用+间接费用+机会成本2011/9/238接下来让我们一起了解一下预算的三部曲：规划、制定和实施2011/9/239一、预算规划四个层面2011/9/2310企业培训总预算及使用国际公司•年总销的1%-3%•平均在1.5%•最高达到7%国内公司•大多低于0.5%•不少甚至低于0.1%内部人员费用30%内训30%外训30%机动10%外训40%机动10%内训50%是否含内部人员费用的两种预算安排2011/9/2311Ⅱ派遣学员参加外部培训1、培训公司成本分割2、参加外训的费用培训师20%教材版税20%市场营销20%管理及税费20%操作10%利润10%国内：200—2000元每人每天国际：100—1000美金每人每天2011/9/2312Ⅲ企业内部培训1、企业自己培训费用最低，但很多课程自己没有能力开发2、聘请培训师内训费用相对较低，但服务跟不上3、聘请培训机构内训费用较高，但操作规范、服务较好2011/9/2313Ⅳ节省经费的小贴士总部集训缩减物料转训制度2011/9/2314二、制定预算六脉神剑2011/9/2315六脉第一剑少商剑：历史数据推算法1、零基预算2、滚动预算2009年2010年1月2月3月…………12月1月2月3月…………12月2010年2011年2011/9/2316六脉第二剑商阳剑：费用总额法HR总预算XX元2011/9/2317六脉第三剑中冲剑：人均法又“被”平均了2011/9/2318六脉第四剑关冲剑：比较法看看同行花了多少钱2011/9/2319六脉第五剑少冲剑：比例法某一基准值的比率2011/9/2320六脉第六剑少泽剑：计划法按培训计划分配预算2011/9/2321三、预算实施五要素2011/9/2322建立健全经费管理制度没有规矩不成方圆2011/9/2323预算要为培训服务，不要以控制预算为目的2011/9/2324保证预算的正确使用好钢用在刀刃上2011/9/2325预算避免做的太过繁细细节是魔鬼过于追求将深陷其中而痛失大局2011/9/2326预算应该具有一定的灵活性变是永远的不变好比冲浪你永远需要随机性变2011/9/2327