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第八课财政与税收知识体系——定内容返回[深度理解]1．财政的含义与地位(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2．国家预算与国家决算(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。返回3．财政收入与财政支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高返回财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分返回4．财政的作用作用表现关键词角度国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐民生、社会保障生活国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置工程建设生产国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行增加或减少税收、增加或减少国债发行返回[典例1](2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④返回[解析]图中反映我国经济下行压力不断加大，经济增长滞缓，针对这种经济形势，政府要扩大财政支出、减少税收，刺激经济发展，故②③符合题意，排除①④。[答案]C返回解题师说全面把握财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政与宏观调控适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入返回财政与文化建设提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展财政与消费财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平财政与企业发展减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展返回解题师说正确理解影响财政收入的因素(1)增加财政收入，不能靠扩大资本市场规模。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，因此要通过大力发展实体经济，促进经济发展，才能从根本上保证财政收入的增长。(2)增加财政收入，也不能靠大幅度提高税率。财政收入还受分配政策的影响。大幅度提高税率会减少企业和个人的收入，增加企业和个人的负担，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展，会从根本上影响财政收入的增加。返回解题师说正确区分三种财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足经济平稳运行，无明显的通货膨胀或通货紧缩措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济降温保持经济持续、稳定、健康发展联系都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变动来控制经济运行返回2．根据中央经济工作会议精神，2017年我国财政赤字率按3%安排，财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。3%的财政赤字率处于合理区间，有利于经济平稳健康发展。适度增加财政赤字有利于经济平稳健康发展的推导过程正确的是()①居民收入增加→消费增加→扩大内需→拉动经济增长②减税降费的空间更大→为企业减负→增强企业竞争力→推动经济发展③政府债务规模扩大→提高防范财政风险的能力→带动风险投资→推动经济平稳发展④增强财政在“去产能”过程中的“托底”能力→推动经济结构转型升级→促进经济健康发展A．①②B．①③C．②④D．③④返回解析：适度增加财政赤字与居民收入增加无关，应排除①；政府债务规模扩大，加大了财政风险而不能提高防范财政风险的能力，③推导错误；②④正确且符合题意。答案：C返回3．2017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下：2016年执行数(亿元)2017年预算数(亿元)预算数是上年执行数的比例(%)教育1447.851520.00105.0社会保障和就业890.58991.86111.4医疗卫生与计划生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出预算数29595亿元，比2016年执行数增加1813.96亿元，增长6.5%。根据以上信息可以推出()①2017年国家财政支出向改善民生倾斜②国家财政是促进社会公平的物质保障③国家财政具有促进经济平稳运行的作用④国家财政具有引导消费者合理消费的作用A．①②B．①③C．②④D．③④返回解析：根据以上信息可以推出，2017年国家财政支出向改善民生倾斜，这充分证明了国家财政是促进社会公平的物质保障，①②入选。③在材料中没有体现，④表述错误，排除。答案：A返回4．李克强总理在2017年政府工作报告中指出，要引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，今年要完成铁路建设投资8000亿元，公路水运投资1.8万亿元，再开工15项重大水利工程。由此可见()①财政可以促进资源合理配置②财政可以促进社会公平、改善人民生活③市场在资源配置中起决定性作用④国家可以实行科学的宏观调控A．①②B．②③C．③④D．①④返回解析：铁路建设投资、重大水利工程投资，国家财政在这些基础建设领域的投资表明财政可以促进资源的合理配置，①正确；促进社会公平、改善人民生活在材料中没有体现，②不选；材料表明的是国家的宏观调控，不涉及市场的调节，③不选；国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，这说明国家可以实行科学的宏观调控，④正确。答案：D返回5．2017年中国经济增长目标为6.5%左右，并在实际工作中争取更好结果。为实现这一目标，下列选项中，政府可能采取的财政政策及其作用匹配正确的有()①让更多小微企业享受税收优惠——释放投资需求——支持经济发展②把部分高耗能产品纳入消费税征收范围——增加财政收入——实现财政收支平衡③盘活财政存量资金——提高财政资金使用效益——有效支持经济增长④下调人民币存贷款基准利率——降低融资成本——缓解市场资金流动性紧张A．①②B．①③C．②④D．③④返回解析：为实现材料中的目标，国家要实施积极的财政政策。让小微企业享受更多税收优惠是积极财政政策的表现，①正确；积极的财政政策是要增加财政支出，不是增加财政收入，实现财政收支平衡，②不选；实施积极的财政政策，要盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益，③正确；下调人民币存贷款基准利率是货币政策的体现，不是财政政策的体现，④不选。答案：B返回6．全国财政工作会议指出，2017年我国适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收入预算、全面盘活存量资金，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大。增加的支出，主要用于保障重点领域开支需要。这说明我国()①通过国民收入初次分配推动经济发展②通过扩大财政支出促进社会总供给增长③努力发挥财政在国家治理中的支柱作用④运用财政政策促进国民经济平稳运行A．①②B．①④C．②③D．③④返回解析：材料说明我国努力发挥财政在国家治理中的支柱作用，运用财政政策促进国民经济平稳运行，故③④符合题意；材料没有体现初次分配、社会总供给的问题，故①②与题意无关。答案：D返回二、主观题命题点专练——答对答全7．在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，①运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，②对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。返回第一步：获取信息——全而不漏材料对接知识①___________________________________②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障第二步：组织答案——精而不繁①国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用返回[知识记清]1．税收及其种类(1)税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的基本特征特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性返回(3)税收的种类目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(4)增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用返回2．税收的作用角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境分配通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平交换调节商品价格，影响社会供求消费通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源返回角度作用阐述宏观调控①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；③是国家进行经济监督的重要手段，国家