高新技术企业认定

解读财务报表中的隐藏信息济南政和科技有限公司吕群合目录财务报表简介1财务报表之间的联系2财务报表与项目申报的联系3财务报表指标分析4一、财务报表简介一、财务报表简介一套完整的财务报表资产负债表财报附注利润表现金流量表在财务报表中，一般要附有审计报告，附有会计师事务所的审计报告，可信性将会更高。1、资产负债表●反映企业在某一特定日期财务状况的报●理论依据：“资产=负债+所有者权益”●时点报表,静态报表●报表内的项目按流动性大小排列，采用账户式资产负债表提供的信息●公司所掌握的经济资源●公司所负担的债务●公司的偿债能力●公司所有者所享有的权益●公司未来的发展趋势2、利润表●反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。●理论依据：“收入-费用=损益”●动态报表、期间报表●报表内项目按收入、成本、费用、利润排列3、现金流量表●反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。●理论依据：现金净流量=现金流入—现金流出●动态报表，期间性报表现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表一、财务报表简介4、财务报表附注，附注一般包括如下项目：①、企业的基本情况；②、财务报表编制基础；③、遵循企业会计准则的声明；④、重要会计政策和会计估计；⑤、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明；⑥、重要报表项目的说明及其他需要说明的重要事项。会计计量基础权责发生制：即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收付实现制：凡是属本期收到的收入和支出的费用，不管其是否应归属本期，都作为本期的收入和费用；反之，凡本期未收到的收入和不支付的费用，即使应归属本期收入和费用，也不有作为本期的收入和费用。会计报表的数据来源编表基础记帐依据原始凭证记帐凭证各级明细帐簿汇总帐簿会计报表核算资料和证据序号报表名称编报期1资产负债表中期、年度2损益表中期、年度3现金流量表至少年度4股东权益增减变动表年度5应交增殖税明细表中期、年度6利润分配表年度会计报表的种类会计报表的数据来源例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司支付销售员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元，成本90万例六、购入电脑10台计8万元业务活动案例例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表20xx年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本………………………500000例二：用支票付销售员工资8万元资产负债表20XX年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-8000050万减8万？借：销售费用8万贷：应付工资8万借：应付工资8万贷：银行存款8万借：本年利润8万贷：销售费用8万利润表20XX年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会报02表单位：元一、主营业务收入二、主营业务成本三、主营业务利润减：销售费用管理费用财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表20XX年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000080000例二：用转帐支票付工资8万元例三：用现金支票提现金3万元资产负债表20XX年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-800003000042万减3万例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表20XX年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本………………………410000410000未分配利润-90000200003万减1万？利润表20XX年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会报02表单位：元一、主营业务收入二、主营业务成本三、主营业务利润减：销售费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表20XX年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-9000090000管理费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资8万加差旅费1万元例五：公司银行帐户收销售车款100万元,成本90万资产负债表20XX年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本…………………510000510000未分配利润100002000039万加100万？寿险责准金…存货-900,000利润表20XX年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会报02表单位：元一、主营业务收入卡车收入汽车收入二、主营业务成本卡车成本三、营业费用…….五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表20XX年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000510000现金银行存款实收资本未分配利润500000100001,00001,00001,0000100,000090,0000例五：收到整车款100万元，结转整车成本90万元20,00090000存货-900,000例六：购电脑10台共计8万元,支票结算资产负债表20XX年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本……………………430000510000未分配利润1000020000139万减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000存货-900,000利润表20XX年6月科目名称行次本期数本年累计数务编制单位：XX公司会报02表单位：元一、主营业务收入卡车收入汽车收入二、主营业务成本三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表20XX年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会报01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000750075001000010000100000090000营业费用20000900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000•资产=负债+所有者权益•期末未分配利润=期初末分利润+净利润•营业利润=收入-成本-费用存货-900,00025002500应交税金2500•净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税现金流量表20XX年度项目行次金额编制单位：XX公司会报03表单位：元一、经营活动产生的现金流量收到的现金…….现金流入小计以现金支付的费用购买商品支付的现金…….现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金收到现金部分筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司整车收入100万元，例六、购电脑10台计8万元13300001000,000900001000,0009000091000080000-80000500000500000二、财务报表之间的联系二、财务报表之间的联系1、各报表内部基本勾稽关系：①资产负债表资产负债所有者权益＝＋二、财务报表之间的联系1、各报表内部基本勾稽关系：②利润表利润收入支出＝－二、财务报表之间的联系1、各报表内部基本勾稽关系：③现金流量表现金净流量现金流入现金流出＝－二、财务报表之间的联系2、财务报表之间的勾稽关系1）资产负债表中的未分配利润与利润表中净利润或利润表中未分配利润之间及现金流量表中的净利润之间的勾稽关系资产负债表中年末未分配利润利润表中净利润资产负债表中年初未分配利润－＝利润表中未分配利润利润表中年初未分配利润利润表中净利润－＝＝＝现金流量中净利润＝二、财务报表之间的联系如：二、财务报表之间的联系2）资产负债表中货币资金与现金流量表中的现金及现金等价物净增加额之间的勾稽关系资产负债表中年末货币资金资产负债表中年初货币资金现金流量表中现金及现金等价物净增加额－＝二、财务报表之间的联系3）现金流量表补充资料中的固定资产折旧，无形资产摊销与资产负债表中的累计折旧，无形资产的勾稽关系，资产负债表中累计折旧年末数资产负债表中累计折旧年初数现金流量表中固定资产折旧数－＝资产负债表中无形资产年末数资产负债表中无形资产年初数现金流量表中无形资产摊销数－－＝二、财务报表之间的联系4）现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与资产负债表和利润表中相关科目的勾稽关系现金流量中销售商品提供劳务收到的现金利润表中主营业务收入+其他业务收入资产负债表中应收账款期初-期末资产负债表中应收票据期初-期末资产负债表中预收账款期末-期初×1.17＝＋＋＋二、财务报表之间的联系5）现金流量表中收到的税费返还与资产负债表及利润表之间的勾稽关系现金流量中收到的税费返还资产负债表中应收补贴款期初-期末利润中补贴收入的本期数＝＋二、财务报表之间的联系6）现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金与资产负债表和利润表之间的勾稽关系现金流量中购买商品、接受劳务支付的现金利润表中