《深化国税、地税征管体制改革方案》解读

《深化国税、地税征管体制改革方案》解读主要内容关于如何认识《方案》关于如何理解《方案》关于如何落实《方案》关于如何认识《方案》这是一个来之不易的《方案》这是一个意义深远的《方案》这是一个内涵丰富的《方案》《方案》的来之不易♦《方案》的出台背景♦《方案》的制定过程♦《方案》的舆论反响《方案》的出台背景《方案》是在党中央、国务院高度重视和关心下出台的。►习近平总书记在党的十八届三中全会上指出：“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”►李克强总理多次对税收征管体制改革提出明确要求并对改革成果寄予厚望。►张高丽副总理多次对税收征管体制改革给予关心和支持。《方案》的出台背景《方案》任务的提出：►2013年11月，党的十八届三中全会通过的《决定》要求“完善国税、地税征管体制”►2014年6月，中央审议通过的《深化财税体制改革总体方案》也明确“完善税收征管体制”。►三个关键点：完善，国税、地税，体制《方案》的出台背景►完善：是全面改进而不是全盘改变，坚持大方向，改进小问题。►国税、地税：题中之义两套机构继续存在。►体制：国家机关、企业事业单位在机构设置、领导隶属关系和管理权限划分等方面的体系、制度、方法、形式等的总称，如政治体制、经济体制等。（《辞源》）《方案》的出台背景►完善国税、地税征管体制与完善国税、地税征管职责►两个会议传达，对外与对内解释《方案》的制定过程2015年1月，中央全面深化改革领导小组办公室下达关于“研究制定完善国税、地税征管体制方案”的任务。20多次党组会议、局领导专题会议20多次座谈会议逐字逐句逐段推敲，百易其稿■五个阶段：►研究启动阶段►调研访谈阶段►征求意见阶段►修改会签阶段►提交审议阶段《方案》的制定过程《方案》的制定过程研究启动阶段►2015年2月25日（春节放假后上班第一天），总局党组决定，将《方案》制定作为今年“一号改革任务”，《方案》起草工作正式启动。►成立了由王军局长任组长的改革工作组，并根据改革工作需要，设立了总体工作小组和四个专题小组：办公厅、征科司牵头的起草组，王力局长牵头的专题访谈组，人事司牵头的机构改革组，国际司、科研所负责的国际借鉴组。《方案》的制定过程调研访谈阶段►2015年4月起，组织开展一对一专题访谈，有针对性地征求了财税部门老领导、地方党政现职领导、专家学者等代表性方面的33位代表性人物的代表性意见。►专访与顺访相结合。《方案》的制定过程征求意见阶段►座谈征求意见：部分中央和国家机关、省级国地税局长等各类座谈会议20多次；►书面征求意见：书面请示与书面沟通；►上门征求意见：上门拜访深改办、中财办、中编办和财政部等部门主要负责同志，并当面听取人民日报、新华社等主流媒体财经口负责同志等多方面意见（专业问题通俗表达，热点问题积极回应，敏感问题妥善处理）。《方案》的制定过程修改会签阶段►局领导两次集中细致讨论修改：♦2015年7月11－12日，王局长召集部分党组成员与起草组人员进行了两整天的逐字逐句逐段讨论；♦2015年7月23－24日，总局党组全体成员在北京税校（怀柔）召开党组会，进行逐字逐句逐段讨论。《方案》的制定过程►会签12个部门：中央编办、全国人大预工委、外交部、发展改革委、教育部、公安部、司法部、财政部、人力资源和社会保障部、商务部、人民银行、最高人民法院►对口跑签，逐个沟通：办公厅总牵头，并负责教育部、司法部；法规司负责人大预工委；所得税司负责财政部；征科司负责发改委、人民银行；国际司负责外交部、商务部；人事司负责中编办、人社部；稽查局负责公安部、最高法等。《方案》的制定过程提交审议阶段►送审前，再次征求中组部、中央政法委、中央深改办、中财办、审计署、国务院法制办6个部门的意见►2015年8月31日，上报国务院和中央深改办►2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议正式审议通过。《方案》的制定过程♦过程的不易：领导亲力亲为；组织有章有序；协作紧凑紧密；环环细雕细刻。如：“税务总局党组要切实加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行双重领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度”《方案》的舆论反响2015年10月13日，《方案》审议通过，12月24日向社会公布。总体上，社会舆论高度关注、反响积极、充满期待。虽然在“税感强烈”的时代，难免对机构合并、税负较重等敏感话题的议论和一些情绪宣泄的声音，但改革核心举措、重点任务、便民话题始终处于舆论主流。《方案》的舆论反响►主流媒体权威报道掌握话语权，引导舆论关注便民办税、提高征管效能、国地税合作、税收共治等征管体制改革核心内容，最大限度挤压偏激言论的传播空间。►专家学者全面解读赢得话语权，进一步传播了改革共识，激发了改革正能量。►税务媒体积极作为用好话语权。坚持全天候收集、分析舆论发展态势，发挥税务媒体引导作用，及时发出正面声音，为改革营造良好的舆论氛围。《方案》的舆论反响全方位、多渠道、立体式的宣传，使《方案》改革要点的“含金量”和便民利民的“获得感”充分彰显，广获认同、广受点赞。两个例子：►2015年10月13日晚，总局网站发布“在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作，为纳税人提供更多便利”►2016年1月14日，《办税不求人》动漫宣传片被誉为新一代“神曲”。有网友评论：简单的歌词，时髦的说唱，萌萌的动漫，其实办税很简单。《方案》的舆论反响《方案》来自不易的启示有序的引导有力的组织有效的协调有心的沟通《方案》的深远意义三层重大意义三个“第一次”三层重大意义♦这是坚持目标导向、服务国家治理的基本建设。（于国，促大局）♦这是坚持问题导向、顺应纳税人期盼的民心工程。（于民，顺民心）♦这是坚持改革导向、推动税收事业科学发展的重大举措。（于己，利长远）三个“第一次”♦这是我国1994年税制改革以来第一次由总书记主持中央重要会议专题听取税收工作汇报。1986年♦这是我国税收事业发展史上第一次由中办、国办联合专门下发深化税收征管体制改革的文件。1994年和1997年。♦这是我国税收事业发展史上第一次由中央文件从国家治理基础性、支柱性、保障性作用的高度，对税收问题进行专门阐述和部署。2014年6月30日。《方案》的丰富内涵全景式、立体化、多维度《方案》起草的“八点考虑”全景式、立体化、多维度♦这是一个涵盖税收征管各环节的全景式改革方案♦这是一个体现全面创新的立体化改革方案♦这是一个让各方面都有获得感的多维度改革方案《方案》起草的“八点考虑”2015年2月26日（春节放假后上班第二天），王军局长召开税改领导小组会议，专题研究《方案》制定事宜，并提出了“八点考虑”，为确保《方案》站位高、视野宽、内涵丰富奠定了非常重要的基础。《方案》起草的“八点考虑”►一是考虑中央的精神。即：准确把握中央提出的“完善国税、地税征管体制”要求，围绕为什么改、怎么改，设计一个最优和各方最大程度接受、正面作用最大、负面作用最小的方案。►二是考虑中编办的要求。即：充分考虑征管改革与机构编制的密切关系。►三是考虑财政部的意见。即：结合科学界定中央和地方财政关系，结合征税与收费，设计更加符合实际的方案。这方面财政部是我们的重要支持者，要多听其意见。《方案》起草的“八点考虑”►四是考虑税务系统的自身情况。即：要把制定方案作为推进税收工作的一个难得机遇，将我们目前正在做和打算要做的重点改革事项融入进去，上升为党和国家层面要推进的改革，从而在更高层次更高水平上为党和国家发展大局服务。►五是考虑纳税人的感受。即：要最大限度便利纳税人，赢得系统内外的共同支持和拥护。这样的改革才有执行力和生命力。《方案》起草的“八点考虑”►六是考虑与G20国际税改的匹配。即：国税、地税征管改革是在我国加快全球布局、构建开放型经济新体制的大环境下进行的，要树立国际视野，特别是要体现国际税改的大趋势，适应最新国际税收改革和发展方向。《方案》起草的“八点考虑”♦OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡专门写信给王军局长评价《方案》：很多理念体现了最先进的税收管理实践。创新纳税服务、提高税收遵从、使用技术治税、加强部门合作、提升风险分析和深度参与国际税收合作等内容，集中体现了OECD各成员国税收管理改革的重点领域和最新成果。与OECD所推崇的良好实践和理念高度一致。《方案》起草的“八点考虑”►七是考虑与其他改革的协同。即：一方面要处理好与其他税收改革任务的关系，另一方面要处理好与财税体制改革及相关部门改革的关系。►八是考虑方案制定任务的落实。即：方案制定的组织安排、调查研究、意见沟通和上报审议等。关于如何理解《方案》从精髓上理解《方案》：灵魂核心从脉络上理解《方案》：总体框架从要义上理解《方案》：重点任务从细节上理解《方案》：字里行间从精髓上理解《方案》《方案》的精髓，集中体现在总体要求之中：►指导思想►改革目标►基本原则从精髓上理解《方案》关于指导思想。两个核心关键点：►关键点之一：发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。♦鲜明地指出了改革的方向，回答了三个问题：不是合并；而是合作；怎么合作。从精髓上理解《方案》为什么不是合并？►分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。►20多年来的显著成效毋庸置疑，存在的问题也是可以在现行体制框架内，通过进一步加强合作等改革举措来加以解决的。►OECD国家及金砖国家中，除少数国家外，分设中央和地方税务机构是大国的共同选择。从精髓上理解《方案》►机构分设有利于调动中央和地方两个积极性。两个积极性比中央或地方一个积极性要好得多。►从政治角度看，征税权问题是确保国家政权稳定和长治久安的重要因素。一正一反两个典型例子：♦美国的强盛♦苏联的解体从精髓上理解《方案》为什么需要合作？►坚持问题导向，顺应民心所向。♦国税、地税机构分设带来纳税人办税两头跑、税务检查两头查、办税标准不统一、办税不便利等问题，根本原因在于机构分设之后的服务是分散的、执法是分散的、信息也是分散的。♦国税、地税的划分属于政府收入分配关系范畴，不应影响纳税人利益，深化国税、地税合作势在必行，合作的方向就是：服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合。从精髓上理解《方案》关键点之二：进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。►党的十八届三中全会通过的《决定》：财政是国家治理的基础和重要支柱。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。►税收作为财政收入的主要来源，构成了一国财政的基础，构成了国家治理的基础之基础。►克强总理考察税务总局时的讲话。►木桶理论。从精髓上理解《方案》♦英国十八世纪政治思想家爱德蒙·柏克在《法国大革命反思录》中写道：“国家的税收就是国家”♦马克思：“国家存在的经济体现就是捐税”。♦熊彼特曾指出：“税收不仅有助于国家的诞生，也有助于它的发展……一旦税收成为事实，它就像一把手柄，可以改变这个国家的社会结构。”♦古今中外，从历代王朝兴衰更替到西方资产阶级革命，因税而来，因税而往的事件不胜枚举。从精髓上理解《方案》关于改革目标。宏观层面与实践层面的统一：►宏观层面目标：从国家治理的高度，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。♦IMF提出现代化税收征管体系的基本特征：①公开透明的税收法律制度准确实施;②税收管理流程持续改进;③组织机构设置科学合理;④致力于促进自愿遵从;⑤满足纳税人多元化的需求;⑥信息技术得到有效应用;⑦高素质的人才队伍。从精髓上理解《方案》♦发达国家推进现代税收征管的主要标志：一是在纳税人申报后加强事中事后管理，发现问题则展开包括犯罪调查在内的进一步调查。二是税收风险管理得到广泛推行，把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人。三是对纳税人实施分类分级管理。根据纳