实训三：借贷记账法的运用

实训三》借贷记账法的运用1◎制作人：袁善祥◎联系方式：13762606939◎电子邮箱：[e-mail]常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用2常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用31、判断每一笔经济业务涉及的会计帐户；2、熟练地运用借贷记账规则；熟练地编写会计分录；能熟练的进行总分类账的借贷试算平衡。通过训练使学生能迅速判断一笔经纪业务涉及的会计帐户以及借贷记账规则的运用，会计分录的编写训练，为下一步学好制造企业经济业务核算的账务处理打下坚实的基础。常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用4某企业2007年4月份初有关账户的期初余额如下表（单位：元）会计账户借方金额贷方金额库存现金5000银行存款2000000应收账款100000原材料234000库存商品300000生产成本100000固定资产1200000实收资本3800000应付账款50000应付职工薪酬89000合计39390003939000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用51日、企业签发现金支票提取4000元，备用。2日、采购员张文哲借差旅费1000元。3日、秘书科报销买办公用品费用800元。4日、从银行直接发放职工工资80000元。5日、企业收到新化公司投入的设备价值200000元。6日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款50000元。7日、企业把超限额库存现金2000元存入银行。8日、收到金城公司还来的货款40000元。9日、企业购入一年期债券共计支付款项60000元。10日、企业售给金城公司B产品一批价值5000元，同时垫付运费200元，尚未收款该企业2007年4月份发生如下经济业务：常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用611日、企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款80000元。12日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款70000元.13日、企业向大华公司销售A产品价值100000元，收到其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。14日、企业为职工垫付的本月水电费5000元。15日、由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，材料已验收入库，款项尚未支付。16日、以银行存款50000元购入生产设备一台。17日、职工李军报销医药费600元，以现金付讫。18日、甲产品2000件完工入库，单位成本50元。常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用71日、企业签发现金支票提取4000元，备用。涉及会计帐户：“库存现金”和“银行存款”资产类帐户；借贷记账规则的运用：“库存现金”增加，记入“库存现金”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为4000元）。借：库存现金4000贷：银行存款4000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用82日、采购员张文哲借差旅费1000元。涉及会计帐户：“其他应收款”和“库存现金”资产类账户；借贷记账规则的运用：“其他应收款”增加，记入“其他应收款”帐户借方；“库存现金”减少，则记入“库存现金”帐户贷方（金额同为1000元）。借：其他应收款—张文哲1000贷：库存现金1000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用93日、秘书科报销买办公用品费用800元。涉及会计帐户：资产账户“库存现金”；费用账户“管理费用”。借贷记账规则的运用：“管理费用”增加，记入“管理费用”帐户借方；“库存现金”减少，则记入“库存现金”帐户贷方（金额同为800元）。借：管理费用800贷：库存现金800常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用104日、从银行直接发放职工工资80000元。涉及会计帐户：负债帐户“应付职工薪酬”；资产账户“银行存款”；借贷记账规则的运用：“应付职工薪酬”减少，记入“应付职工薪酬”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为80000元）。借：应付职工薪酬—职工工资80000贷：银行存款80000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用115日、企业收到新化公司投入设备价值200000元。涉及会计帐户：“固定资产”资产账户；“实收资本”所有者权益类帐户；借贷记账规则的运用：“固定资产”增加，记入“固定资产”帐户借方；“实收资本”增加，则记入“实收资本”帐户贷方（金额同为200000元）。借：固定资产200000贷：实收资本——新化公司200000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用126日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款50000元。涉及会计帐户：“银行存款”资产帐户和“应付账款”负债帐户借贷记账规则的运用：“应付账款”减少，记入“应付账款”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为50000元）。借：应付账款—红星厂50000贷：银行存款50000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用137日、企业把超限额库存现金2000元存入银行。涉及会计帐户：“库存现金”和“银行存款”资产账户；借贷记账规则的运用：“银行存款”增加，记入“银行存款”帐户借方；“库存现金”减少，则记入“库存现金”帐户贷方（金额同为2000元）。借：银行存款2000贷：库存现金2000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用148日、收到金城公司还来的货款40000元。涉及会计帐户：“银行存款”帐户和“应收账款”帐户；借贷记账规则的运用：“银行存款”增加，记入“银行存款”帐户借方；“应收账款”减少，则记入“应收账款”帐户贷方（金额同为40000元）。借：银行存款40000贷：应收账款——金城公司40000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用159日、企业购入一年期债券共计支付款项60000元。涉及会计帐户：“交易性金融资产”与“银行存款”资产帐户；借贷记账规则的运用：“交易性金融资产”增加，记入“交易性金融资产”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为60000元）。借：交易性金融资产60000贷：银行存款60000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用1610日、企业售给金城公司B产品一批价值5000元，同时垫付运费200元，尚未收款涉及会计帐户：资产账户“应收账款”、“库存现金”；收入类帐户“主营业务收入”帐户借贷记账规则的运用：“应收账款”增加，记入“应收账款”帐户借方，“主营业务收入”增加，记入“主营业务收入”帐户贷方；“库存现金”减少，则记入“库存现金”帐户贷方（借方金额5200元，贷方金额之和为5200元）。借：应收账款—金城公司5200贷：主营业务收入5000库存现金200常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用1711日、企业向华厦公司购甲材料，按合同从银行预付货款80000元。涉及会计帐户：“预付账款”和“银行存款”两个资产类账户；借贷记账规则的运用：“预付账款”增加，记入“预付账款”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为80000元）。借：预付账款—华夏公司80000贷：银行存款80000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用1812日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款60000元.涉及会计帐户：“应收账款”和“银行存款”两个资产类帐户；借贷记账规则的运用：“银行存款”增加，记入“银行存款”帐户借方；“应收账款”减少，则记入“应收账款”帐户贷方（金额同为60000元）。借：银行存款60000贷：应收账款—华夏公司60000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用1913日、企业向大华公司销售A产品价值100000元，收到其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。涉及会计帐户：资产帐户“应收票据”；收入账户“主营业务收入”借贷记账规则的运用：“应收票据”增加，记入“应收票据”帐户借方；“主营业务收入”增加，则记入“主营业务收入”帐户贷方（金额同为100000元）。借：应收票据——大华公司100000贷：主营业务收入100000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用2014日、企业为职工垫付的本月水电费5000元。涉及会计帐户：资产账户“银行存款”、“其他应收款”借贷记账规则的运用：“其他应收款”增加，记入“其他应收款”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为5000元）。借：其他应收款5000贷：银行存款5000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用2115日、由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，材料已验收入库，款项尚未支付。涉及会计帐户：资产帐户“原材料”和负债类帐户“应付账款”借贷记账规则的运用：“原材料”增加，记入“应付账款”帐户借方；“应付账款”增加，则记入“应付账款”帐户贷方（金额同为61000元）。借：原材料——乙材料61000贷：应付账款—红光厂61000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用2216日、以银行存款购入生产设备一台设备价款500000元。涉及会计帐户：两个资产帐户“固定资产”、“银行存款”；借贷记账规则的运用：“固定资产”增加，记入“固定资产”帐户借方；“银行存款”减少，则记入“银行存款”帐户贷方（金额同为500000元）。借：固定资产500000贷：银行存款500000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用2317日、职工李军报销医药费600元，以现金付讫。涉及会计帐户：资产账户“库存现金”；负债帐户“应付职工薪酬”。借贷记账规则的运用：“应付职工薪酬”减少，记入“应付职工薪酬”帐户借方；“库存现金”减少，则记入“库存现金”帐户贷方（金额同为600元）。借：应付职工薪酬—职工福利（李军）600贷：库存现金600常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用2418日、甲产品2000件完工入库，单位成本50元。涉及会计帐户：成本帐户“生产成本”和资产账户“库存商品”借贷记账规则的运用：“库存商品”增加，记入“库存商品”帐户借方；“生产成本”减少，则记入“生产成本”帐户贷方（金额同为100000元）。借：库存商品100000贷：生产成本100000常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用25会计科目年初余额本期发生额年末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金5000－400046004400－银行存款2000000－1020007790001323000－交易行金融资产—－6000060000－应收票据—－100000100000－应收账款100000－52001000005200－预付账款－80000－80000－其他应收款－6000－6000－原材料234000－61000295000－库存商品300000－100000－400000－生产成本100000－－100000－－固定资产12000007000001900000应付账款50000500006100061000应付职工薪酬8900080600－8400实收资本38000002000004000000主营业务收入105000105000管理费用800800合计393900039390001349600134960041744004174400试算平衡表常德职业技术学院经管系会计教研室实训三》借贷记账法的运用262007年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号41期初余额借5000库存现金总账41提现备用4000借900042预借差旅费1000借800047多余现金存入银行2000借5200410垫付运杂费200借5000417李军报销医药费600借4600430本月合计40004600借440043秘书科购办公用品800借7200