企业会计电算化综合模拟实习.

第十章企业会计电算化综合模拟实习一、实习的目的和要求1、掌握会计电算化从帐套的建立、初始设置、会计凭证的填制、审核、帐簿登记到会计报表形成的完整会计流程。2、提高分析问题，研究问题，解决问题的能力。3、了解软件运用过程中的相关技术问题，并能够解决。4、在实习中要树立严谨、细致、认真的工作作风，认真对待每一份资料，每一组数据，每一项工作。二、电算化综合模拟实习资料1、企业基本情况（1）公司名称长城实业公司，法人代表：张金山。（2）企业为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%。（3）企业为生产型企业，只有一个生产车间，生产产品CO1，CO2，CO3。2、财务方面情况（1）原材料按计划成本核算，材料成本差异采用总分类核算方式，其他如包装物，低值易耗品，库存商品等按实际成本核算，实际成本的发出存货按全月一次加权平均法核算。（2）外币按月初汇率入帐，2005年12月1日的人民币对美元的汇率为8.25RMB：1$。（3）单位会计主管为：刘立军，操作员为：孙海立，王中华。（4）存货的计划成本为：A001计划成本3000元/吨，A002计划成本40元/千克，B001计划成本20元/千克，B002计划成本1000元/千克。三、实习资料（一）长城实业公司2005年12月1日科目余额资料（表1）：科目名称方向币别/计量年初余额期初余额现金(101)借4000银行存款(102)借998258.3人民币存款(10201)借915758.3美元存款(10202)借82500借美元10000其他货币资金(109)借14600银行汇票存款(10901)借14600短期投资(111)借0股票投资(11101)借0应收票据(112)借92000商业承兑汇票(11201)借92000应收账款(113)借1200000轻工集团(11301)借300000海天公司(11302)借500000三环公司(11303)借400000坏账准备(114)贷3600预付账款(115)借200000隆昌公司(11501)借200000应收补贴款(118)借0其他应收款(119)借10000王明(11901)借5000备用金（总务科）(11902)借5000材料采购(121)借0原材料(123)借550000A001(12301)借150000借吨50A002(12302)借200000借千克5000B001(12303)借100000借千克5000B002(12304)借100000借千克100包装物(128)借76100值易耗品(129)借0材料成本差异(131)借8500委托加工材料(133)借0自制半成品(135)借0库存商品(137)借1400000CO1(13701)借300000借件1000CO2(13702)借600000借件3000CO3(13703)借500000借件2500分期收款发出商品(138)借0待摊费用(139)借0长期股权投资(151)借500000股票投资(15101)借500000固定资产(161)借1400000累计折旧(165)贷340000固定资产清理(166)借0在建工程(169)借456000无形资产(171)借0递延资产(181)借0待处理财产损溢(191)借0待处理流动资产损溢(19101)借0待处理固定资产损溢(19102)借0待转销汇兑损溢(195)借0短期借款(201)贷100000应付票据(202)贷100000商业承兑汇票(20201)贷50000银行承兑汇票(20202)贷50000应付账款(203)贷1007600威明公司(20301)贷800000晶华公司(20302)贷100000得利公司(20303)贷107600预收账款(204)贷100000泰山机械厂(20401)贷100000其他应付款(209)贷100000包装物押金（万祥公司）(20901)贷100000应付工资(211)贷200000应付福利费(214)贷160000应交税金(221)贷410688未交增值税(22101)贷400688应交所得税(22102)贷10000应付利润(223)贷50000宏海公司(22301)贷30000雷达公司(22302)贷20000其他应交款(229)贷13200预提费用(231)贷0租金(23101)贷0保险费(23102)贷0借款利息(23103)贷0修理费用(23104)贷0待扣税金(233)贷0长期借款(241)贷932000应付债券(251)贷0债券本金(25101)贷0债券利息(25102)贷0长期应付款(261)贷0递延税项(270)贷0专项应付款(272)贷0住房周转金(275)贷0实收资本(301)贷2000000宏海公司(30101)贷1200000雷达公司(30102)贷800000资本公积(311)贷300000盈余公积(313)贷271370.3法定盈余公积(31301)贷251370.3法定公益金(31302)贷20000本年利润(321)贷391000利润分配(322)贷440000应交所得税(32201)贷0盈余公积补亏(32202)贷0应交其他税(32203)贷0提取盈余公积(32204)贷0应付利润(32205)贷0应交特种基金(32206)贷0未分配利润(32207)贷440000生产成本(401)借10000CO1(40101)借10000直接材料(4010101)借6500直接人工(4010102)借2300制造费用(4010103)借1200CO2(40102)借0直接材料(4010201)借0直接人工(4010202)借0制造费用(4010203)借0CO3(40103)借0直接材料(4010301)借0直接人工(4010302)借0制造费用(4010303)借0制造费用(405)借0表1（二）上月的利润表和年初资产负债表的年初余额1、2005年11月长城实业公司的利润表如表2：会工02表单位：元项目行次本月数本年累计一、主营业务收入11123700.0012614780.00减：主营业务成本2753250.008076742.00主营业务税金及附加31632.0015626.00二、主营业务利润4368,818.004,522,412.00加：其他业务利润54327.0036767.00减：管理费用622746.00214763.00营业费用72807.0026873.00财务费用813231.00157436.00三、营业利润9334,361.004,160,107.00加：投资收益10补贴收入11营业外收入1213200.0073267.00减：营业外支出138767.0053267.00加:以前年度损益调整14四、利润总额15338,794.004,180,107.00减：所得税16111802.001379435.00五、净利润17226,992.002,800,672.00单位负责人：张金山复核：孙海立利润表一、全部税金（费）元；二、工资总额元；1.流转环节税金(费)元；其中奖金实发元。其中：增值税元；2.所得环节税金（费)元；3.其他税金（费）元；财务主管：刘立军制表：王中华报送日期：2005年12月6日其中转正青年人；2.临时职工人；其中待业人员人；3.退休补差职工人。单位名称:长城公司2005年11月表22、2005年11月长城实业公司的资产负债表如表3：资产行次年初数负债及所有者权益行次年初数流动资产：流动负债：货币资金11036478.25短期借款51150000.00短期投资245000.00应付票据5246000.00应收票据3230000.00应付账款53936275.21应收账款41650456.20预收账款54减：坏账准备582522.81其他应付款5578000.00应收账款净额61,567,933.39应付工资5678000.00预付账款7应付福利费57143768.56应收补贴款8未交税金58474736.57其他应收款956000.00未付利润59213200.00存货101894568.60其他未交款6018963.58待摊费用116800.00预提费用61待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债62一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63其他流动资产14流动负债合计702,138,943.92流动资产合计204,836,780.24长期负债：长期投资：长期借款711621000.00长期投资21应付债券72固定资产：长期应付款73固定资产原价241213640.00其他长期负债80减：累计折旧25284536.00其中：住房周转金81固定资产净值26929,104.00长期负债合计831,621,000.00固定资产清理27递延税项：在建工程28123536.00递延税款贷项85待处理固定资产净损失29所有者权益：固定资产合计351,052,640.00实收资本912000000.00无形及递延资产：资本公积92无形资产36盈余公积93238476.32递延资产37其中：公益金9448326.17递延及无形资产合计40未分配利润95391000.00其他资产：所有者权益合计962629476.32其他长期资产41递延税项：递延税款借项42资产总计455,889,420.24负债及所有者权益总计1006,389,420.24补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元；2.融资租入固定资产原价元。资产负债表单位名称:长城实业公司2005年1日表3（三）12月份发生下列经济业务：（1）12月1日，收回海天公司前欠货款400000元，款项存入银行。（2）12月2日，销售CO1产品500件，单价500元，CO2产品1000件，单价400元，货款共计650000，增值税110500，款项收到存入银行。（3）12月3日，从晶华集团购入A001材料50吨，单价2800元，价款140000，增值税23800元，运费1000元，材料验收入库，款项以银行存款支付。（4）12月4日，商业承兑汇票50000元到期，接到得利公司委托收款通知，当即向银行表示承付。（5）12月5日，王明出差归来，报销差旅费3800元，退回差额现金1200元。（6）12月5日，从晶华公司购入B001材料500千克，单价22元，价款11000元，增值税1870元，用银行汇票支付，余款1730转入存款帐户。（7）12月6日，销售给轻工集团C03产品1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，款项尚未收到。（8）12月7日，支付电视台广告费30000元，以银行存款支付。（9）12月8日，购入不需要安装的设备一台，增值税发票注明价款50000元，增值税8500，另支付运费包装费1500元，以银行存款支付，设备交付使用。（10）12月8日，收到轻工集团前欠货款300000元。（11）12月9日总务科报销日常费用3000元（采用定额备用金），以现金支付。（12）12月10日从银行提取现金180000元，备发上月工资。（13）12月10日发放上月工资180000元，扣职工水电费10000元，扣个人所得税10000元（14）12月11日，将应收票据92000元到银行贴现，票据为不带息票据，银行贴现息为月息0.8%，距到期日尚有2个月，贴现款存入银行。（15）12月12日收到隆昌公司A001材料10吨，单价2900元，价款29000元，增值税49300，款项已经预付。（16）12月13日，将5000美元出售给银行，银行买入价为8.20元。（17）12月14日，销售给海天公司C02产品500件，售价280元，价款140000元，增值税23800，款项尚未收到。（18）12月15日，收回雷声公司帐款5000元，存入银行，企业原已做坏帐处理。（19）12月16日，出售B001材料500千克，单价25元，货款12500元，增值税2125元，款项收到存入银行。（20）12月17日，企业因违反购销合同被罚款3000元，以银行存款支付。（21）12月18日，上