个人结售汇基础知识培训

个人结售汇基础知识培训应时雨（微信：ysy200688)培训内容简介个人结售汇进口售付汇资本金结汇出口收结汇对公结售汇外汇政策反洗钱一、概述（一）外汇（二）外汇汇率（三）外汇利息、利率（四）外汇分账制（五）外汇准备金（一）外汇外汇的定义根据《中华人民共和国外汇管理条例》的定义，外汇,是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：1、外国货币，包括纸币、铸币；2、外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；3、外汇有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；4、特别提款权，是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称纸黄金。它是基金组织分配给成员国的一种使用资金的权利；5、其他外汇资产。（一）外汇外汇的分类1、外汇按其能否自由兑换，可分为自由外汇和记账外汇。（1）自由外汇，是指不需要货币发行管理当局的批准，可以自由兑换成其他国家货币或可以直接对第三国进行支付的外汇。目前,我国在贸易与非贸易结算中常用的有美元（USD）、港元（HKD）、日元（JPY）、欧元（EUR）、英镑（GBP）、瑞士法郎（CHF）、加拿大元（CAD）、澳大利亚元（AUD）、新加坡元（SGD）、丹麦克郎（DKK）、挪威克朗（NOK）、瑞典克朗（SEK）、新西兰元（NZD）等。（2）记账外汇，也称协定外汇、清算外汇或不可自由兑换的双边外汇，是国际贸易协定国双方根据支付协定，在各自国家的外汇银行，互为对方国家开立清算账户，用记账的方法清算两国之间的债权债务，从而可以节省自由外汇的使用。记账外汇不能兑换成自由外汇，也不能对第三国进行支付。（一）外汇外汇的分类2、外汇按其来源和用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇（货物贸易和服务贸易）。（1）贸易外汇。是商品进出口及其从属费用所收付的外汇。如：商品出口收入外汇、商品进口支出外汇。从属费用包括：运输费、保险费、宣传费、摊销费、佣金、邮电费和银行手续费等。贸易外汇是一国外汇收支的主要项目。（2）非贸易外汇。是贸易外汇以外的不涉及商品进出口而收付的外汇。主要包括：资本和劳务的输入和输出；运输、港口、保险、通讯等各种劳务的收入和支出；侨汇、年金旅游、赠予和政府间经济、军事援助、战争赔款等方面的收入和支出。非贸易外汇涉及的种类很多，是国家外汇收支的重要组成部分。（服务、收益和经常转移）（一）外汇外汇的分类3、外汇按其买卖的交割期，可分为即期外汇和远期外汇。（1）即期外汇。是指在外汇买卖成交后，当天或是在成交后两个营业日内办理交割的外汇。（2）远期外汇。是指买卖双方事前订立合同，约定在将来的一定时期内（一般为1年以内）按照约定的远期汇率、外汇金额、交割日期办理交割的外汇。（一）外汇外汇的分类4、在我国外汇银行业务中，还要区分外汇现汇和外币现钞。（1）外汇现汇。外汇现汇主要由国外汇入，或由境外携入、寄入的外汇票据，经银行托收，收妥后存入。现汇是帐面上的外汇。它的转移出境，不存在实物形式的转移，可以直接汇出，只是帐面上的划转。（2）外币现钞。现钞是具体的、实在的外国钞票、铸币。外币现钞主要由境外携入。（二）汇率汇率的概念汇率又称外汇汇价、外汇牌价、外汇行市，简称牌价，是指一国货币兑换成另一国货币的比率；也可以说，是以本国货币表示的外国货币的“价格”。例如，“1美元折合6.4422人民币元”就是美元与人民币的汇率，即美元的人民币价格。（二）汇率汇率的标价方法:直接标价法间接标价法美元标价法（二）汇率汇率的标价方法1、直接标价法：是以一定单位的外国货币为标准，折算成若干单位的本国货币表示其汇率的标价法。世界上绝大多数国家都采用直接标价法，我国外汇管理局公布的外汇牌价也采用这种标价方法。（1美元=6.4422人民币)（二）汇率汇率的标价方法2、间接标价法:是以一定单位的本国货币为标准，折算成若干单位的外国货币来表示其汇率的标价法。目前世界上英国、美国、欧盟、澳大利亚、新西兰、爱尔兰等都采用间接标价法。（1英镑=1.6351美元）（二）汇率汇率的标价方法3、美元标价法:是以一定单位的美元统一表示各国货币的标价方法。美元标价法目前是国际金融市场上通用的标价法。世界各金融中心的国际银行所公布的外汇牌价，都是以美元对其他主要货币的汇率，非美元之间的汇率则通过各自对美元的汇率套算，作为报价的基础。（二）汇率汇率的种类按银行业务操作情况:分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和钞价（二）汇率（1）买入汇率和卖出汇率：银行向客户买进外汇时所依据的汇率叫“买入汇率”，也称“买价”；银行向客户卖出外汇时所依据的汇率叫“卖出汇率”也称“卖价”。（二）汇率（2）中间汇率：又称外汇买卖中间价，是指买入汇率和卖出汇率的平均数，从理论上说，中间汇率=（买入汇率+卖出汇率）÷2，但在操作中视具体情况而定。中间汇率不含银行买卖外汇的利润，常用来衡量预测某种货币汇率变动的趋势和幅度。（二）汇率（3）钞价：钞价即银行购买外币现钞的价格。银行买入外国钞票的价格低于买入汇率。而银行卖出外国现钞时，则根据一般的卖出汇率，不再单列。例如，7月29日100美元兑换人民币：中间价卖出价现汇买入价现钞买入价644.22645.38642.80637.65（二）汇率前述的买入汇率、卖出汇率是指银行购买或卖出外币支付凭证的价格。银行在购入外币支付凭证后，通过航邮划账，可很快地存入国外银行，开始生息，调拨动用；而银行买入外国的钞票，要经过一定的时间，积累到一定数额以后，才能将其运送并存入外国银行调拨使用，在此以前买进钞票的银行要承受一定的利息损失；将现钞运送并存入外国银行的过程中还有运费、保险费等支出，银行的这些损失及费用开支转由卖出钞票的顾客承担，所以银行买入外国钞票的价格低于买入汇率。（二）汇率现行的人民币汇率制度：以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。（二）汇率外汇汇率的使用1、买入外币业务：买入外币现钞X当日钞买价=卖出人民币买入外币现汇X当日汇买价=卖出人民币2、卖出外币业务：（钞汇同价）卖出外币X当日卖出价＝买入人民币3、套汇业务：买入一种外币现钞X当日钞买价÷另一种外币卖出价=卖出另一种外币入一买种外币现汇X当日汇买价÷另一种外币卖出价=卖出另一种外币（三）外汇利息、利率1、利息计算的基本规定对单位的存贷款利息，以原币计息并列账，一律转账。利率分为:年利率、月利率、日利率三种。利率的换算：年利率÷12（月）＝月利率月利率÷30（天）＝日利率年利率÷360（天）＝日利率按照国际惯例，英联邦国家货币：英镑、加元、澳元、新西兰元及我国的港币等，日利率为年利率除以365天。日利率=年利率÷365（天）。（三）外汇利息、利率2、外币存款利率分为小额外币存款利率和大额定期外币存款利率两种。小额外币存款利率：按银行业协会的规定执行，二年期小额外币存款利率由商业银行自行确定；2003年7月起，放开英镑、瑞士法郎和加拿大元的外币小额存款利管理，由商业银行自主确定；2003年11月起，对美元、日元、港币、欧元小额存款利率实行上限管理，商业银行根据市场变化，在不超过上限的前提下自主确定。（三）外汇利息、利率2、外币定期、活期存款利率大额定期外币存款利率：2000年9月，我国放开外币贷款利率和等值300万美元（含）以上的大额定期外币存款利率；我行各分支机构参照各币种相应期限的LIBOR利率在总行授权范围内与客户协商确定浮动比率，办理大额外币存款业务应事前由各行外汇资金业务部门审批，并报总行备案。大额外币定期存款的利率一经确定，在存款期内不再变动。（三）外汇利息、利率3、外汇贷款利率外汇贷款利率，是由各行在总行核定的外汇贷款审批权限内，根据国际金融市场利率变化，以LIBOR利率加点的方法自行确定本行贷款利率，总行不发布外汇贷款基准利率。外汇贷款利率根据其利率特点分为固定利率、浮动利率。凡计息办法和利率换算有特殊规定的，应在贷款合同或有关协议中予以明确，经办行按合同或协议办理。（四）外汇分账制外汇分账制的概念外汇业务在进行账务处理时可实行统账制，也可实行分账制。根据业务需要，我行采用外汇分账制来核算外汇业务。外汇分账制又称原币记账法，一切凭证、账簿、报表，除以人民币为本位币外，对各种外汇资金，凡有人民币外汇牌价的货币，平时都按原币填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币决算报表，然后再按决算牌价逐一折成人民币并入人民币决算报表。（四）外汇分账制外汇分账制的特点1、以各币种原币分别立账各种原币是指年终有决算牌价的货币；分别立账是指各种外币都自成一套独立的账务系统，日常每一笔外汇业务都按原币金额填制凭证、登记账簿、编制报表。（三）外汇分账制外汇分账制的特点2、年终决算时编制本外币合并的会计报表，用人民币统一反映经营状况和成果报表种类：原币种、外币折美元、外币折人民币、合并本外币（人民币+外币折人民币）（四）外汇分账制外汇分账制的特点3、设置“外汇买卖”科目“外汇买卖”是实行外汇分账制下一个特定的会计科目，通过“外汇买卖”科目，在两套相互独立的账务系统中，分别记载反映外币和人民币的交易金额。“外汇买卖”科目的各币种余额反映了各币种资金的头寸情况，为外汇资金的额度管理提供依据。（四）外汇分账制外汇分账制的特点3、设置“外汇买卖”科目当买入外币时，外币资金反映在该科目的贷方，相应的人民币的金额反映在该科目的借方；外币：人民币：借：现金或客户存款借：外汇买卖贷：外汇买卖贷：现金或客户存款当卖出外汇时，外币资金反映在该科目的借方，相应的人民币的金额反映在该科目的贷方。外币：人民币：借：外汇买卖借：现金或客户存款贷：现金或客户存款贷：外汇买卖（四）外汇分账制外汇分账制的特点3、设置“外汇买卖”科目“外汇买卖”科目下，按不同币别分别设立总账，季末或年度终了，结转损益进行账务处理。根据规定的决算汇率和各币种外汇买卖科目余额，计算各币种外汇买卖所对应的人民币余额与其按决算汇率折成的人民币之间的差额，确认收益或损失，计入当期损益。我行目前系统对各分支行外汇买卖头寸实时平盘，按季结转汇兑损益。汇兑收益：汇兑损失：借：304001外汇买卖借：615002汇兑损失贷：615001汇兑收益贷：304001外汇买卖（五）外汇准备金缴存范围：1、金融机构吸收的个人外汇存款、单位外汇存款、发行外币信用卡的备用金存款及其他中国人民银行核定的外汇存款或负债；2、金融机构的委托、代理外汇业务负债项目与资产项目轧减后的贷方余额。凡轧减后为借方余额的，视同该应缴存的负债项目余额为零。不得以某项借方余额抵减其他应交存的外汇负债项目余额。缴存比例：目前缴存中国人民银行的外汇存款准备金率为5%。缴存币种：美元、港币存款按原币种计算缴存外汇存款准备金，其他币种的外汇存款折算成美元缴存。各币种之间的折算率按每月国家外汇管理局公布的《各种货币对美元折算率》计算。按规定外汇存款准备金不计息。二、相关概念（一）结售汇（二）外汇账户（三）国际收支(一)个人结售汇__概念个人结汇：境内个人和境外个人将其持有的外汇储蓄存款（包括现钞储蓄存款和现汇储蓄存款）、资本户外汇存款、结算户外汇存款或外汇现钞按照我行制定的实时人民币汇率卖给我行，我行支付相应的人民币的业务。个人售汇：境内个人和境外个人持人民币，按照我行制定的实时人民币汇率向我行购买外币，我行支付相应的外币的业务。个人结售汇__概念结汇业务：现汇结汇的，适用现汇买入价；现钞结汇的，适用现钞买入价；售汇业务：购汇后汇出或存入外汇账户的，适用现汇卖出价；购汇后提现金的，适用现钞卖出价；钞卖价和汇卖价相同个人结售汇__汇率个人结售汇__汇率结售汇汇率实行一日多价制度。所有结售汇业务均须按交易时结售汇交易系统自动报出的实时汇率成交。个人结售汇__币种币种：现钞:美元（USD）欧元（EUR）港币（HKD）现汇：美元（U