第二章财政支出的基本理论

《财政学》(第四版）陈共主编第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论《财政学》(第四版）陈共主编一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题私人产品帕累托最优的实现条件：MSR=MRi=MSC(i=1,2,…,n)个人边际效用＝社会边际效用PA＝PB＝P0＝MCQ0＝QA+QB第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编OQAQBQ0P1P0SSDD=DA+DBEGDADBPQ2-1私人产品的有效供给第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编公共产品帕累托最优的实现条件：MSR=∑MRi=MSC个人边际效用的总和＝社会边际效用PA+PB＝P0＝MSCQ0＝QA＝QB第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编DBQ0Q1PAPBP0GESS、MCDD、MSROQPDA2-2公共产品的有效供给第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编（二）纯公共物品提供方式免费搭便车：经济学中把不承担任何成本而消费或使用共用品的行为称为免费搭车行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。纯公共产品应由政府来提供，这是由市场和政府不同运行机制决定的市场是通过买卖提供产品和服务的政府通过无偿征税提供公共产品第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编（三）混合产品的提供具有非竞争性，技术上可排他的产品；一是公共提供：政府征税弥补，免费使用二是市场提供：收费弥补最终选择哪种提供方式取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比具有利益外溢性的产品。混合提供第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编POSSDDddAQQ0Q1E0E12-3准公共产品的效率损失《财政学》(第四版）陈共主编PQOCSSSS'DDddDE1E0Q0Q1P02-4准公共产品的政府提供《财政学》(第四版）陈共主编第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。（一）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式（二）垄断性国有企业宜采取国有国控模（三）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（四）中小型国有企业的改革方向是放开搞活《财政学》(第四版）陈共主编（一）什么是公共定价公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准，即公共产品价格和收费标准的确定。公共定价包括两个方面：纯公共定价管制定价或者价格管制第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价《财政学》(第四版）陈共主编定价水平：政府提供每一单位“公共物品”的收费是多少。在管制行业：定价水平＝正常成本＋合理报酬定价体系：是把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。第一节公共物品的提供、生产和定价《财政学》(第四版）陈共主编自然垄断行业的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-5自然垄断的公共定价法GF《财政学》(第四版）陈共主编第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。2．二部定价方法二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系3．负荷定价法负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格《财政学》(第四版）陈共主编第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率资源配置效率标准：社会净效益最大化理论探讨：财政支出配置效率的边际效用理论实现社会资源在财政部门与民间部门合理配置的条件：用于财政部门的资源使用的边际效益等于该资源用于民间部门取得的边际效益。《财政学》(第四版）陈共主编70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-6政府和市场在资源配置中的关系《财政学》(第四版）陈共主编图2-7公共物品最优资源配置的边际效用理论纳税的边际负效用(-)纳税的边际正效用(+)O政府预算DEFABCbac配置点配置结果在D点：MUMD或MSUMPU在F点：MUMD或MSUMPU在E点：MU=MD或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置过度公共物品配置过度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部门间配置最优表2-7公共物品最优配置点MU（纳税的边际正效用）＝MSU（社会边际效用）MD（纳税的边际负效应）＝MPU（私人边际效用）《财政学》(第四版）陈共主编（二）财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指在资源配置既定的情况下，政府作为生产者提供公共产品的数量和质量。第二节政府支出效益的分析和评价《财政学》(第四版）陈共主编第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析定义：财政支出效益是指政府为满足社会共同需要而进行的资源配置活动与所产生的社会效益之间的比较关系。财政支出效益与微观经济主体效益的区别两者的选优标准不同两者计算的所费与所得的范围不同《财政学》(第四版）陈共主编第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法（一）成本－效益分析法“成本——效益“分析法针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。《财政学》(第四版）陈共主编第二节政府支出效益的分析和评价1.项目评估的一般方法净效益现值法（NPV）（59）定义：将项目长时期内各年的效益和成本数量化后，选择适当的社会贴现率，分别折算为现值，并将效益现值减去成本现值而后求的净效益。Bt为T年收益的货币值；Ct为T年成本的货币值；n为工程项目的寿命，单位为年；r为利息率，即贴现率。niirNPV0)1(Ci-Bi《财政学》(第四版）陈共主编第二节政府支出效益的分析和评价项目0123总额t年的贴现系数（贴现率为5％）10.9520.9070.864--t年的收益（亿元）03503503501050t年的收益乘以贴现率（亿元）0333.33317.46302.24953.13t年的成本10000001000t年的成本乘以贴现率（亿元）10001000NPV（亿元）-----46.87《财政学》(第四版）陈共主编项目最初成本净效益0123A2000011800132400B9000120060006000第二节政府支出效益的分析和评价《财政学》(第四版）陈共主编2.外在成本与效益分析思路直接量化间接估值3.贴现率的确定公共项目投资的回报率要大于社会贴现率4.时间期限的确定5.政府预算规模对投资项目支出的约束第二节政府支出效益的分析和评价《财政学》(第四版）陈共主编（二）成本－效用分析法“成本——效用”分析法是在实物目标确定之后，通过对各种可能方案的成本计算，帮助选择效率最高方案的方法。（三）最低费用选择法最低费用选择法是指只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准的评价方法。作业：简述“成本——效益”分析法，并运用净效益现值法（NPV）评估A、B两个方案的可行性，然后选出政府最优投资方案。效用等额年成本成本效用比率第二节政府支出效益的分析和评价《财政学》(第四版）陈共主编项目第0年第1年第2年第3年第4年t年的贴现系数（贴现率为3％）10.9710.9430.9150.888At年的收益0370380385360t年的成本10000000Bt年的收益0350380400370t年的成本10000000《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoice)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化（一）公共产品与公共选择公共选择是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，把个人选择转化为集体选择的一种过程和机制。（二）公共选择的内容第一，公共项目的种类第二，公共项目的成本分担方式第三，公共项目的规模一、公共选择理论简介《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化（三）公共决策（公共选择的规则）1.直接投票决策（直接民主制下公共选择的规则）即公共决策通过所有选民每人一票的方式来决定，每一个人的决策能力相等。全票通过原则多数票通过原则（1）全票通过原则所谓全票通过原则是指一项集体行动方案，只有在所有参与者都同意，或者至少没有一人反对的前提下才能实现的一种表达方式。《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化优点：全票通过原则得出的集体行动方案，是帕累托最优方案参与者平等的选择避免了“搭便车”的行为缺点：交易成本过高全票通过原则难以产生结果《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化（2）简单多数投票原则指的是每人一票，对提案进行赞成或反对的投票，若有一半以上的人投赞成票，则提案获得通过。两个提案：超过半数投票者胜出多个提案：要求提案两两进行比较，并按照传递性公理得出最后的结论《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化例1：三个投票者：甲，乙，丙对三个方案：A，B，C进行表决对三个方案的评价：甲，ABC乙，CBA丙，BCA配对投票：对AB，乙、丙投B，甲投A，B胜出对BC，甲、丙投B，乙投C，B胜出对AC，乙、丙投C，甲投A，C胜出B胜两次，决策结果是B《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化缺点：少数派的利益被忽略助长“收买选票”的行为如果选民不是单峰偏好，可能会出现循环投票《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化•投票悖论例2:三个投票者：甲，乙，丙三个方案：A，B，C进行表决对三个方案的评价：甲的偏好：ABC乙的偏好：CAB丙的偏好：BCA《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化配对投票：对A、B，甲、乙投A，丙投B，A胜出对B、C，甲、丙投B，乙投C,B胜出对A、C，乙、丙投C，甲投A，C胜出结果出现循环，没有一个方案胜出，也就是说，虽然每个人的偏好前后一致，但最终整个社会的偏好无法保持一致,这就是投票悖论或循环投票困境（Paradoxofcyclicalvoting)《财政学》(第四版）陈共主编投票悖论发生的可能性方案数投票者数345101535.611.116.032.441.856.913.920.077.515.021.597.815.622.4198.316.623.9258.416.924.2∞8.817.625.148.660.9注：引自《当代西方财政学》，北京大学出版社，第126～127投票悖论发生的概率（％）《财政学》(第四版）陈共主编第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化•投票悖论的成因峰：是指投票人效用曲线上的一个点，该点所有相邻点的效用都低于它。单峰偏好：每个选民的偏好只有一个峰值，在最优偏好的两边，对其它备选方案的偏好持续下降。多峰偏好：在偏好曲线上有两个或两个以上的峰值。《财政学》(第四版）陈共主编效应值0ABC方案效应值0ABC方案效应值0ABC方案甲乙丙例1效用曲线第三节公共选择理论、财政决策法制化与民主化作业:三个投票者：甲，乙，丙,三个方案：A，B，C进行表决,对三个方案的评价：甲的偏好：CBA;乙的偏好：CAB;丙的偏好：BCA.请画出三人的效用曲线，并判断是否存在投票悖论。《财政学》(第四版）陈共主编•阿罗不可