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财务基础培训之会计基础培训培训目录第一部分什么是会计第二部分会计报表怎么看第三部分财务分析初探第一部分什么是会计第一部分什么是会计案例1：“一元钱去哪里了”有3个人去投宿，一晚30元。3个人每人各掏了10元交给了老板。老板说今天优惠只要25元就够了，拿出5元叫服务生退还三人，服务生藏起了2元，然后把剩下的3元分给了那3个人各1元。这样，一开始每人掏了10元，现又每人退回1元，每人只花了9元钱，3个人每人9元，3×9等于27元加服务生藏起的2元等于29元，还有1元钱哪里去了？借贷分录法明细：老板：借：现金25元贷：主营业务收入25元服务生：借：现金2元贷：营业外收入2元三个人：借：费用27元贷：现金27元平衡关系：老板和服务生收到的现金收入与3个顾客的现金支出说明：案例中偷换概念，用现金30元去等于营业外收入2元加费用27元，肯定是错误的，所以通过会计可以理清经济关系。第一部分什么是会计案例2：“麻雀变凤凰”A公司面临巨额外债和严重亏损，老板找来会计商量对策，会计考虑良久后兴奋的告诉老板：“公司有救了，首先先将账上净值1000万的厂房按公允价值作价8000万偿还B公司的8000万债务，同时A公司又和B公司签订协议，再以8000万分期付款方式回购厂房。”这样，债务和利润的问题都解决了：会计分录明细：1、借：应付账款8000贷：固定资产1000/利润70002、借：固定资产8000贷：长期应付款8000结果：利润增加7000万资产增加7000万资产负债率大幅降低会计为企业创造了“巨额财富”！（合法不合理）第一部分什么是会计1、什么是会计：用一定的方法和工具（会计科目）记录企业的经营结果，并以此为基础监督分析企业的运营状况，为管理层提供相应的管理意见。关键词：会计科目借（加）贷（减）资产、负债、权益、收入、费用财务报表第一部分什么是会计2、名词解释：会计科目：描述会计事项的专用名词借贷记账法：汇总经济数据的方法权责发生制：界定经济事项的统计周期第一部分什么是会计3、会计分类：财务会计（会计核算）财务管理（资金管理）管理会计（预算、成本、分析）例：小明为了买文具提前向妈妈申请，妈妈批准后把钱给了小明，小明买好后将发票给了妈妈，妈妈又将发票传递给了爸爸记账，爸爸在记账的同时又在网上核查了一下价格是否合理。第二部分会计报表怎么看第二部分会计报表怎么看1、会计报表的组成：1）外部报表：法定披露资产负债表利润表现金流量表权益变动表2）内部报表：管理报表销售明细表成本分析表等第二部分会计报表怎么看1、会计报表的组成：财务报表资产负债表现金流量表利润表财务状况现金流量经营成果※资产※负债※权益※收入※成本※费用※经营活动※投资活动※筹资活动第二部分会计报表怎么看2、资产负债表：※起源于16世纪的意大利，规范于19世纪的英国。※财务报表体系的核心表。※体现企业某一时点的财务状况（资产结构和偿债能力）。※充分展现了公司用自有资金以及举债资金转变成其他资产形式的过程。第二部分会计报表怎么看2、资产负债表：流动资产长期资产固定资产其他资产资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）〓负债＋权益资金的转化资金的来源资产负债表2013年12月31日编制单位：单位：元资产期初数期末数负债及股东权益期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项其他应收款应付职工薪酬存货应交税费……应付利息其他流动资产其他应付款流动资产合计……其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款非流动资产：应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产……固定资产非流动负债合计在建工程负债合计工程物资无形资产股东权益：商誉实收资本长期待摊费用资本公积……盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计股东权益合计资产总计负债及股东权益总计第二部分会计报表怎么看3、利润表：※第二次世界大战后成形并受推崇※属于资产负债表的附属表，对应未分配利润※反应企业一定期间内的盈利能力※近代税务体系发展的基础※是目前国内最受关注的财务报表第二部分会计报表怎么看3、利润表：遵循原理：利润=收入-成本费用当收入成本费用，形成账面利润；当收入成本费用，形成账面亏损；说明：一般正常健康的企业，现金利润账面利润利润表2013年编制单位：单位：元项目本期数同期数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用汇兑损益资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）--加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列）第二部分会计报表怎么看4、现金流量表：※20世纪70年代成为英美等国主要报表之一，我国在1998年成为法定编制报表※属于资产负债表的附属表，对应货币资金※反应企业一定期间内的资金流动情况，是反应企业偿债能力和获利能力的更真实指标第二部分会计报表怎么看4、现金流量表：遵循原理：现金净流量=现金流入-现金流出与利润表的关系：（利润表为权责发生制，现金流量表是收付实现制）经营现金净流量=净利润+折旧、摊销等非现金成本-流动资产的净增加+流动负债的净增加+财务费用（利息费用）现金流量表2013年编制单位：单位：元项目行次本期数同期数项目行次本期数同期数一、经营活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1吸收投资所收到的现金21收到的税费返还2借款所收到的现金22收到的其他与经营活动有关的现金3收到的其他与筹资活动有关的现金23现金流入小计4现金流入小计24购买商品、接受劳务支付的现金5偿还债务所支付的现金25支付给职工以及为职工支付的现金6分配股利、利润或偿付利息所支付的现金26支付的各项税费7支付的其他与筹资活动有关的现金27支付的其它与经营活动有关的现金8现金流出小计28现金流出小计9筹资活动产生的现金流量净额29经营活动产生的现金流量净额10四、汇率变动对现金的影响额30二、投资活动产生的现金流量：五、现金及现金等价物净增加额31收回投资所收到的现金11加：期初现金及现金等价物余额32取得投资收益所收到的现金12六、期末现金及现金等价物余额33处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额13收到的其他与投资活动有关的现金14现金流入小计15购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金16投资所支付的现金17支付的其他与投资活动有关的现金18现金流出小计19投资活动产生的现金流量净额20第三部分财务分析初探第三部分财务分析初探财务分析方向：（比率分析）偿债能力：资产负债率、流动比率等营运能力：应收账款周转率、存货周转率等盈利能力：毛利率、净利率、净资产收益率等发展能力：净资产增长率等第三部分财务分析初探杜邦分析体系：股东（所有者）权益报酬率上年0.0%本年0.0%总资产利润率×权益乘数上年0.0%上年100.0%本年0.0%本年100.0%销售净利率×资产周转率1/(1-资产负债率)上年0.0%上年0.0%上年0.0%本年0.0%本年0.0%本年0.0%净利润÷销售收入销售收入÷平均资产总额负债总额÷资产总额上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00销售净额－成本总额＋其他利润－所得税上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00流动负债＋长期负债流动资产＋非流动资产上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00第三部分财务分析初探常用指标说明：资产负债率=负债总额/资产总额流动比率=流动资产/流动负债毛利率=（收入-成本）/收入净利率=净利润/收入应收账款周转率=收入/应收账款平均余额净资产收益率=净利润/净资产第三部分财务分析初探盈亏平衡分析：1、盈亏平衡点：又称保本点，通常是指全部销售收入等于全部成本时的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之企业就亏损。2、盈亏平衡=固定成本/（销售收入-变动成本）提示：销售收入-变动成本=边际贡献例：固定成本元20000产品单价元10材料成本元5需要多少产量才能保本呢？4000盈亏平衡点=固定费用÷（产品单价-变动成本）谢谢