手工会计综合模拟实训

手工会计综合模拟实训实训内容模拟实训一：建账模拟实训二：审核和填制原始凭证模拟实训三：填制与审核记账凭证模拟实训四：登记账簿模拟实训五：对账、结账与试算平衡模拟实训六：会计报表的编制模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管2020年2月16日星期日3数据更正序号页数更正内容1P.20删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并2P.21序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945，1—11月发生额借方数改为24619453P.21序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改为13860004P.21序号36的应付股利改为应付利润5P.21序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改为17000006P.21序号49汇兑损益改为投资收益7P.24倒数第四行应付股利改为应付利润8P.2712月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物9P.41将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为200010P.223将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额11P.255凭证69-13中，将6000改为60000实训流程建账并设置相关会计科目审核外来原始凭证填制自制原始凭证运用会计科目账户与复式记账法填制记账凭证登记会计账簿结账对账成本计算和分配编制会计报表财产清查实训所需物品序号实训用品序号实训用品1会计凭证原始凭证5总账三栏式账页记账凭证收款凭证6科目汇总表付款凭证7试算平衡表转账凭证8会计报表利润表凭证封面资产负债表2账簿使用登记表9银行对账单3日记账现金日记账10银行存款余额调节表银行存款日记账11黑或蓝色水笔，红色水笔3明细账三栏式账页12橡皮，铅笔，直尺，胶棒多栏式账页13资料袋，夹子数量金额账页14壁纸刀、剪刀增值税专用账页2020年2月16日星期日6模拟企业基本资料项目内容公司名称天津滨海机械设备有限公司生产车间基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车间（机修车间，供气车间）产品利群s1机床和利群s2机床核算实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核算形式，每半个月汇总登记总账一次2020年2月16日星期日7模拟企业基本资料项目内容核算制度1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999；厂部实行定额备用金制度）2、销售和收款（销售若有现金折扣，发生时确认为当期财务费用，现金折扣只折扣价款，不折扣税款）3、工资管理（企业代扣个人所得税并经“应交税费”核算；代扣社保和支付公积金并经“其他应付款”核算；福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账，月末分配；工会经费按照2%计提，职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账）4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转）5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产账面余额为依据按月计提折旧）6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算）7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%））8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金）实训要求1、全面了解企业基本情况和实训内容；2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）；3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。2020年2月16日星期日8一、建账（一）建立现金日记账根据库存现金科目开设账户，并登记期初余额。（二）建立银行存款日记账根据银行存款账户开设，方法同建立现金日记账。2020年2月16日星期日9（三）建立明细账根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科目都要开设账户。2020年2月16日星期日10（四）建立总账根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设使用三栏式账页。如应收账款账户。2020年2月16日星期日11建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账，即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但要建立账户，总账和明细账都要如此。建账要求1、现金日记账1页（正反面），只登记现金业务；2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三面登记基本账户，最后一面登记两个账户；3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1个账户；使用多栏式账页的账户，反正面用，每面建1个一级科目；管理费用科目用三面，将借贷余三栏改为三个明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面建1个账户；4、总账：反正面用，每面建3个账户；2020年2月16日星期日13建账资料——会计科目序号总账科目账页明细科目账页1库存现金三栏库存现金三栏2银行存款三栏银行存款—工商银行三栏银行存款—工商银行（美元户）银行存款—建设银行3其他货币资金三栏其他货币资金—存出投资款三栏其他货币资金—银行汇票其他货币资金—外埠存款4交易性金融资产三栏交易性金融资产—成本三栏5应收票据三栏应收票据—天津大沽化工三栏应收票据—山东光学仪器公司6应收账款三栏应收账款—天津九州三栏应收账款—济南重光应收账款—南海农机应收账款—龙丰机械应收账款—玉泉新河应收账款—天津洋溢2020年2月16日星期日14序号总账科目账页明细科目账页7预付账款三栏预付账款—人民邮电三栏预付账款—平安保险8应收利息三栏应收利息三栏9其他应收款三栏其他应收款—单位往来（长春站）三栏其他应收款—单位往来（天津大沽化工）其他应收款—个人往来（张凯）10坏账准备三栏坏账准备三栏11材料采购三栏材料采购—天津石油三栏材料采购—北方钢铁材料采购—滦州第一煤矿材料采购—锦州轴承材料采购—天津设备大修厂材料采购—潮州电机公司材料采购—海州钢铁材料采购—昆山钢铁材料采购—江州钢铁2020年2月16日星期日15序号总账科目账页明细科目账页12原材料三栏原材料—原料及主要材料（圆钢）数量金额原材料—原料及主要材料（生铁）原材料—燃料（煤）原材料—燃料（焦炭）原材料—外购半成品（轴承1）原材料—外购半成品（轴承2）原材料—外购半成品（磁电机）原材料—辅助材料（润滑油）原材料—辅助材料（油漆）13材料成本差异三栏材料成本差异—原料及主要材料三栏材料成本差异—燃料材料成本差异—外购半成品材料成本差异—辅助材料材料成本差异—周转材料14库存商品三栏库存商品—利群S1机床数量金额库存商品—利群S2机床15发出商品三栏发出商品—利群S1机床2020年2月16日星期日16序号总账科目账页明细科目账页16周转材料三栏周转材料—劳动保护用品（工作服）数量金额周转材料—劳动保护用品（手套）周转材料—附件（螺丝螺母）周转材料—附件（工具）周转材料—包装物（包装箱）17长期股权投资三栏长期股权投资—天津滨海运输有限公司三栏长期股权投资—利华贸易公司18固定资产三栏固定资产—房屋建筑物三栏固定资产—机械设备固定资产—交通工具固定资产—电子设备19累计折旧三栏累计折旧三栏20在建工程三栏在建工程—房屋建筑（简易仓库）三栏在建工程—机械设备（数控机床）21固定资产清理三栏固定资产清理三栏2020年2月16日星期日17序号总账科目账页明细科目账页22无形资产三栏无形资产—利群S1专利权三栏无形资产—利群S3专利权无形资产—SA非专利技术无形资产—APP非专利技术23累计摊销三栏累计摊销三栏24无形资产减值准备三栏无形资产减值准备三栏25长期待摊费用三栏长期待摊费用三栏26递延所得税资产三栏递延所得税资产三栏27待处理财产损溢三栏待处理财产损溢三栏28短期借款三栏短期借款—工行借款三栏29应付票据三栏应付票据—江州钢铁三栏应付票据—天津物资有限公司2020年2月16日星期日18序号总账科目账页明细科目账页30应付账款三栏应付账款—北方钢铁三栏应付账款—昆山钢铁应付账款—暂估应付款应付账款—海州钢铁应付账款—滦州第一煤矿应付账款—锦州轴承应付账款—Xmountain31预收账款三栏预收账款—海南飞跃三栏32应付职工薪酬三栏应付职工薪酬—工资三栏应付职工薪酬—福利费应付职工薪酬—非货币性福利应付职工薪酬—设定提存计划（社会保险-公司承担）应付职工薪酬—公积金（公司承担）应付职工薪酬—工会经费应付职工薪酬—教育经费2020年2月16日星期日19序号总账科目账页明细科目账页33应交税费三栏应交税费—应交增值税（进）增值税专用账页应交税费—应交增值税（销）应交税费—应交增值税（进项税额转出）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）应交税费—未交增值税三栏应交税费—个人所得税应交税费—应交所得税应交税费—应交营业税应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加应交税费—应交防洪费2020年2月16日星期日20序号总账科目账页明细科目账页34应付利息三栏应付利息三栏35应付利润三栏应付利润三栏36其他应付款三栏其他应付款—保险公司三栏其他应付款—天津九州37应付债券三栏应付债券三栏38预计负债三栏预计负债—未决诉讼三栏39实收资本三栏实收资本—滨海机械总公司三栏实收资本—天津红星40资本公积三栏资本公积三栏41盈余公积三栏盈余公积三栏42本年利润三栏本年利润三栏43利润分配三栏利润分配—提取盈余公积三栏利润分配—应付利润利润分配—未分配利润44制造费用三栏制造费用—1车间三栏制造费用—2车间制造费用—装配车间2020年2月16日星期日21序号总账科目账页明细科目账页45生产成本三栏生产成本—基本（1车间S1—直接材料）多栏生产成本—基本（1车间S1—直接人工）生产成本—基本（1车间S1—燃料动力）生产成本—基本（1车间S1—制造费用）生产成本—基本（1车间S2—直接材料）生产成本—基本（1车间S2—直接人工）生产成本—基本（1车间S2—燃料动力）生产成本—基本（1车间S2—制造费用）生产成本—基本（2车间S1—直接材料）生产成本—基本（2车间S1—直接人工）生产成本—基本（2车间S1—燃料动力）生产成本—基本（2车间S1—制造费用）生产成本—基本（2车间S2—直接材料）生产成本—基本（2车间S2—直接人工）生产成本—基本（2车间S2—燃料动力）生产成本—基本（2车间S2—制造费用）2020年2月16日星期日22序号总账科目账页明细科目账页45生产成本三栏生产成本—基本（装配车间S1—直接材料）多栏生产成本—基本（装配车间S1—直接人工）生产成本—基本（装配车间S1—燃料动力）生产成本—基本（装配车间S1—制造费用）生产成本—基本（装配车间S2—直接材料）生产成本—基本（装配车间S2—直接人工）生产成本—基本（装配车间S2—燃料动力）生产成本—基本（装配车间S2—制造费用）生产成本—辅助（机修车间—直接材料）生产成本—辅助（机修车间—直接人工）生产成本—辅助（机修车间—燃料动力）生产成本—辅助（机修车间—制造费用）生产成本—辅助（供气车间—直接材料）生产成本—辅助（供气车间—直接人工）生产成本—辅助（供气车间—燃料动力）生产成本—辅助（供气车间—制造费用）2020年2月16日星期日23序号总账科目账页明细科目账页46主营业务收入三栏主营业务收入—利群S1机床数量金额主营业务收入—利群S2机床47其他业务收入三栏其他业务收入三栏48投资收益三栏投资收益三栏49营业外收入三栏营业外收入三栏50主营业务成本三栏主营业务成本—利群S1机床数量金额主营