会计岗位综合实训

会计岗位综合实训主编:徐俊会计岗位综合实训徐俊会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1实训资料1.1.1模拟公司基本概况北京市中环电器公司是生产、销售吸尘器和电吹风的小型企业，注册资金1000万元。主要生产经销“洁静”牌吸尘器和“靓爽”牌电吹风两种产品，现有公司员工120人。公司的权力机构为股东会，公司设立董事会对股东会负责，董事长万平。公司总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。会计岗位综合实训主编:徐俊联系电话公司地址开户银行银行账号税务登记号公司名称北京市中环电器公司010-84441666工行北京长安里支行北京市长安里888号81451058675081002110199514160154●1.1.1.1公司基本信息第1章实训资料与实训组织1.1实训资料会计岗位综合实训主编:徐俊产品编号品牌型号销售价格（元）D01洁静牌吸尘器X00111000D02靓爽牌电吹风D0022500产品经销系列及价格目录如表1-1所示。表1-1●1.1.1.2主要产品经销系列及价格目录第1章实训资料与实训组织1.1实训资料会计岗位综合实训主编:徐俊产品编号品名型号参考价格（元）C01Z型电动机ZD0001450C02离心式风机LF0002250C03Y型电动机YZ0001200C04电热元件DR0002100注：C01及C02为吸尘器主要材料C03及C04为电吹风主要材料●1.1.1.3主要材料目录第1章实训资料与实训组织1.1实训资料会计岗位综合实训主编:徐俊●1.1.1.4部门设置公司设有采购部、销售部、财务部、行政办公室、一个基本生产车间和一个机修车间等部门。组织机构如图1-1所示。总经理副总经理副总经理基本生产车间行政办公室财务部人力资源部采购部仓库销售部机修车间公司实行财务“一支笔”制度，由总经理万平负责资金使用审核签字。图1-1第1章实训资料与实训组织1.1实训资料会计岗位综合实训主编:徐俊1.1.2财务部人员及分工孙立:财务部长，全面负责财务部工作，制定本公司财务制度，负责公司资金调度和会计稽核，审查公司财务计划执行情况。刘浩：负责出纳核算。具体包括办理现金和银行存款收付业务，负责票据和有价证券保管工作，登记库存现金和银行存款日记张晶：负责工资薪金核算，包括填制定工资薪金核算会计凭证，负责工资薪金明细核算。李涛：负责资产物资核算，包括固定资产、无形资产及存货相关会计凭证的填制和明细核算。吴静：负责往来核算，包括填制与审核往来业务会计凭证，负责往来业务明细核算。张琴：负责收入、期间费用和利润的核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责相关明细核算。吴江：负责成本核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责产品成本明细核算。赵莉：负责总账报表核算。宋文：负责资金业务核算，包括借款、证券投资业务会计作证填制与审核及相关明细核算。韩江：负责公司涉税业务核算，包括涉税业务会计凭证填制与审核及相关明细核算。公司设置财务部，并配备专职会计人员，业务实行集中核算。会计人员岗位分工如下：第1章实训资料与实训组织1.1实训资料会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1实训资料1.1.3公司会计制度（节选）1.1.3.1会计核算原则1.1.3.2会计核算形式1.1.3.3会计核算要求会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1实训资料1.1.42008年6月1日中环公司有关总分类账户及明细类账户余额会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1实训资料1.1.5中环公司2008年5月31日”资产负债表”及2008年5月”利润表”会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1实训资料1.1.6中环公司2008年6月1日有关经济业务资料会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2实训组织与准备1.2.1实训组织【方案1】将“往来核算岗位”、“职工薪酬核算岗位”、“财产物资核算岗位”、“收入、费用、利润核算岗位”等合并为“综合会计岗位”，这时，公司财务人员分工可以是：①财务部负责人（兼总稽核）；②出纳岗位；③总账报表岗位；④综合会计岗位。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2实训组织与准备1.2.1实训组织【方案2】在上述综合的基础上如果进一步将“总账报表”融入“财务部负责人”职责（其中将填制记账凭证工作交由综合会计岗位完成），公司财务部岗位设置为：①财务部负责人（兼总稽核）；②出纳岗位；③综合会计岗位。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2实训组织与准备1.2.1实训组织【方案3】如果采用财务软件操作形式，可以重新调整业务岗位，如设置账套主管、制单会计、出纳员等岗位。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2实训组织与准备1.2.2参考学时步骤实训内容参考学时1建账10学时2日常经济业务处理50学时3期末工作12学时会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2实训组织与准备1.2.3实训耗材准备名称耗用量名称耗用量记账凭证200张科目汇总表4张记账凭证封面3张总分类账试算平衡表4张总账账页（本）100张资产负债表2份现金日记账账页（本）2张（或1本）利润表2份银行存款日记账账页（本）4张（或1本）增值税纳税申报表2份三栏式明细账账页100张所得税纳税申报表2份固定资产明细账账页10张税费基金缴纳表2份数量金额式明细账账页20张标签（口取纸）100枚多栏式明细账账页20张胶水1瓶基本生产明细账账页6张回形针、计算器、直尺、铁夹、红笔若干应交增值税明细账账页2张账夹4付会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务12日，从中国工商银行取得一笔期限为9个月，月利率为7‰的借款200000元，已划入企业的一般存款账户中。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务指导公司董事会决议公司于2008年5月30日召开董事会议，公司高层管理人员列席了会议。经与会董事审议，批准了公司关于向中国工商银行北京长安里支行申请流动资金借款的议案。决定向长安里支行申请借款20万元人民币，用于公司的生产经营，期限9个月。……北京市中环电器公司董事会二〇〇八年五月三十日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务指导贷款单位北京市中环电器公司种类短期贷款记账号工行长安里支行81451058675081002千百十万千百十元角分￥20000000主管会计单位会计分录收入付出复核记账流动资金周转借款单位申请期限银行核定期限上述贷款已核准发放,并已划入你单位账号。月利率：0.7%。贷款凭证（3）（收账通知）2008年6月2日自2008年6月1日起至2009年3月1日自2008年6月1日起至2009年3月1日金额人民币（大写）贰拾万元整用途2006年6月2日中国工商银行北京长安里支行转讫会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理工作程序（1）负责资金业务核算会计宋文审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。送交财务部长孙立审核记账凭证。（2）根据审核后的记账凭证，出纳员刘浩登记“银行存款”日记账，资金会计宋文登记“短期借款”明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务2会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理千百十万千百十元角分材料C01离心式风机ZD00012000台250.0050000000材料C03电热元件YZ00011500台100.0015000000￥65000000收料单名称编号单价单位负责人:孙立记账:李涛验收:张华填单:刘为收字第5号第三联财务记账种类备注成本总额2008年6月2日收料部门:仓库数量规格会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务指导会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理工作程序：（1）负责资产物资核算会计李涛审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。送交财务部长孙立审核记账凭证。（2）根据审核后的记账凭证，出纳员刘浩登记其他货币资金明细账，资产会计李涛根据记账凭证登记“在途物资”、“原材料”明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务3会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务指导申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行人民币千百十万千百十元角分(大写)￥60000000科目(借)对方科目(贷)复核记账江苏昆山公司工行长安里支行81451058675081002上列款项请从我账户内支付申请人盖章申请日期2008年6月2日1北京市中环电器公司陆拾万元整转账日期年月日第1号中国工商银行银行汇票申请书(存根)此联申请人留存汇票金额支付购货款20050410北京市中环电器公司财务专用章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理百十元角分百十元角分百十元角分百十元角分￥2100￥2100复核记账复票制票手续费金额合计金额中国工商银行北京长安里支行邮、电手续费收费凭证（借方凭证）2008年6月2日缴款人名称：北京市中环电器公司信（电）汇笔汇票1笔其他笔合计金额人民币（大写）：贰拾壹元整账号：81451058675081002异托、委托笔支票笔（本）专用托收笔邮费金额电报费金额中国工商银行北京长安里支行2006年6月2日转讫会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理工作程序：（1）总账会计赵莉审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。（2）财务部长孙立审核记账凭证。（3）收入费用会计张琴根据记账凭证登记“财务费用”明细账。（4）出纳员刘浩根据记账凭证登记“银行存款日记账”。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理业务4会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额900,000.0017%153,000.00￥900,000.0017%153,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：8145105867081002合计发票联开票日期：2008年6月3日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154天津电子机械厂420563426735637天津市五里路223号工商银行五里支行价税合计（大写）材料第二联发票联购货方记账凭证*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+0147854129/92/279-981478131壹佰零伍万叁仟元整（小写）1，053，000.0042045276341备注收款人:复核:开票人:刘叶销货单位:(章)北京市增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行销货单位北京市发票专用章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1日常业务处理名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额900,000.0017%153,000.00￥900,000.0017%153,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：价税合计（大写）开票日期：2008年6月3日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154材料合计备注抵扣联9/92/279-981478131壹佰零伍万叁仟元整（小写）1，053，000.00北京市增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+014785412收款人:复核:开票人:刘叶销货单位天津电子机械厂420563426735637天津市五里路223号工商银行五