浅谈企业资金管理

龙源期刊网浅谈企业资金管理作者：李国蕾李彤来源：《智富时代》2015年第04期【摘要】资金是企业生存和发展的血液，是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。高效的资金流动不仅会给企业带来新的增长活力，同时也是企业持续经营发展的必要条件。因此，如何加强资金的管理和控制，提高资金的使用效益，具有十分重要的意义。【关键词】资金管理；流动资金；存在问题；资产结构；途径一、资金管理概述资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。（一）筹资管理筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资一般是公司为了弥补自身资金不足，业务扩充等需要。其需要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、什么时候、筹集多少资金。一般来说分为两种：第一是以公司股权来换取资本；第二是向外界举债。（二）投资管理投资是企业投入财力以期望在未来获利的一种行为，它是企业存在和发展的主动力。投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。一般意义上的对外投资主要有两种形式，即股权投资和债权投资。（三）营运资金管理营运资金管理是指对企业所拥有的生产经营中所有流动性资产，如库存现金、银行存款、库存商品、应收及预付款项、应收票据等等项目的管理。加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转、缩短循环时间，即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。二、资金管理在企业中的作用和意义龙源期刊网资金管理在企业管理中处于中心地位。资金运动贯穿于企业经营活动的全过程，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，且管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。围绕企业生存、发展、获利的许多问题都与资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业扩展阶段，需要资金支持；企业获利之后，需要对资金进行合理分配。企业的各项运行都离不开资金运动。没有一定量的资金保障，企业就无法维持正常的生产经营活动。尤其在市场经济的今天，合理的资金管理方法及制度，是企业进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管理工作质量的重要依据，值得引起企业负责人和财务负责人的高度重视。三、企业资金管理存在的问题由于企业资金的筹集使用不当、经营管理混乱、资金的非正常侵蚀等问题，导致企业流动资金周转困难、资金短缺现象普遍存在，并且严重影响到了生产经营的顺利进行。主要表现如下：一是缺乏强有力的资金管理制度支持。有的企业尚未建立资金预算制度，有的企业虽建立了，但执行力差，有章不循，使制度流于形式，形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金要么不足、要么过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。二是重视利润指标考核，忽视现金流控制。一些企业单纯追求利润最大化，把利润指标考核为主要管理模式，在完成既定利润指标的前提下，对其现金流量的使用、运行等情况没有相应的考核指标，致使有些部门有常常隐瞒不良资产、为获取资金提供虚假报告等行为，无法对真实的现金流运行情况进行分析控制，致使决策失误，企业遭受不必要的损失。三是监管不力，资金闲置，使用效率低下。企业的资金流向与控制脱节，监督审计走过场，事前不计划，事中不控制，事后不处罚，造成资金使用随意无序；一些企业多头开户，资金失控，沉淀严重，所需资金无法及时到位，财务费用有增无减；还有一些企业缺乏投资意识，大量资金闲置在账，无法实现资金的合理利用，实现资金再收益。四是管理方式落后，财务决策作用弱化，沦为记账工具。一些企在会计核算上不严谨，财务报表编制不实，加之人为因素的影响等，造成财务会计信息失真。有些企业负责人财务意识单薄，将产品生产或市场开拓作为企业发展的风向标，只注重合同额和资金流入，而不进行资金管理、成本控制，财务功能弱化，沦为记账工具。随着市场经济的发展，企业竞争愈发激烈，一旦出现资金困难，势必影响企业正常的生产经营，甚至可能导致破产。在此情形下，许多企业也开始意识到加强资金管理、规避财务风险的重要性。四、加强资金管理的途径（一）建立健全现金预算管理体制，完善内控体制龙源期刊网预算是一种制度化的程序，建立健全预算体制既是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业监督、控制、考核的最基本的依据。企业应当以预算为基础，建立相应的指标考核的体系。企业的内部审计是保证企业财务资金管理的重要手段，也是强化监督约束机制、考核预算执行情况的有力保障。公司应当制定健全的内部审计监督考核制度，并成立专门的内部控制机构，对资金流向、财务状况变动等情况进行全过程的跟踪，定期对预算执行部门的执行情况进行考核，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。（二）转变管理思路，加强资金周转的可控性转变管理思路，重视财务管理，将财务管理参与到重大项目决策中，确保重大项目实施过程中的有效财务监督。进一步加强资金周转各环节的可控性，将现金流量管理贯穿于企业经营活动的各个环节，高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。同时，进一步提高资金流转速度。在同等生产规模下，资金周转速度越快，对资金总量需求就越少，资金的使用价值就越高。（三）严格控制投资规模，实现资产结构优化控制投资规模就是要适当控制资产结构问题。资产结构，是指各种资产占企业总资产的比重。当一个企业的净营运资金越少，投入到非流动资产上的可支配资金就越多，企业的盈利能力就会增强；但另一方面，企业的流动资金少，势必会影响到企业流动性负债的偿还能力，会造成企业的流动资金吃紧、采购资金短缺、发放工资不及时等不良结果。因此企业应当重视且优先保证流动资金的充足性，优化资产结构。（四）采用合理的融资方式，降低财务费用。采用合理、灵活的筹资方式，降低融资成本，减少融资风险。通过一定渠道、采取适当的方式筹措资金，是财务管理的首要环节。传统的筹资方式有吸收直接投资、银行借款、发行股票、发行债券。企业集团还可通过投资基金转换、债转股、发展融资租赁等新筹资渠道。企业应选择适合自身发展的筹资方式，合理组织资金，尽量减少资金沉淀，降低财务费用。通过对企业资金管理的探讨和分析，我们可以看到，企业的资金管理对于企业的生存与发展尤为重要，所有的企业行为，离开了现金流都是空话。因此，做好资金管理和筹划，优化资金结构，拓宽筹资渠道，提高资金的使用效率，不仅有利于企业在市场竞争中的地位，更是企业的发展的强有力的保障。【参考文献】[1]王芳.浅谈如何加强企业资金管理[J].山西财税，2009（7）.龙源期刊网[2]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息，2009（21）.[3]郝钫.浅谈如何加强企业资金管理[J].冶金财会，2008（4）.[4]江兆夫，张明丽.浅谈如何加强企业资金管理[J].理论学习，2008（7）.[5]谢向阳.浅议企业流动资金管理[J].煤炭经济研究，2008（02）.[6]吴明祥.加强流动资金管理实现企业理财目标[J].科技资讯，2006（15）.[7]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考[J].会计之友（中），2006（10）.