国际贸易 关税与非关税

2011商学院第五讲国际贸易措施关税措施非关税措施鼓励出口的措施出口管制和贸易制裁2011商学院一、关税措施关税的含义关税的种类关税的征收方法关税的执行2011商学院一、关税措施（一）关税的含义（CustomsDuty；Tariff）：1、含义。一国海关对进出关境的物品，向进出口商或物品所有者征收的一种税。2011商学院2、征收关税的目的1）增加本国的财政收入(toraiserevenues)我国关税情况：关税是我国财政收入的重要和稳定的来源，在中央财政收入中占有重要的地位，近年一般占到13-15%。2011商学院2）保护本国的工业生产和国内市场2011商学院(二)关税的种类1、一般关税（按征收对象和商品流向分类）1）进口税(ImportDuty)2）出口税(ExportDuty)3）过境税(TransitDuty)2011商学院1)进口税(ImportDuty)含义：是进口国的海关对进口货物向本国进口商所征收的关税。进口税的种类(最惠国税、普通税)按待遇或税率的高低不同，主要分为最惠国税、普通税2011商学院①最惠国税：适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口商品。②普通税：适用于与该国没有签订这种贸易协定的国家或地区的进口商品。最惠国税率比普通税率低。2011商学院阶梯关税:原材料进口征税税率最低，半成品次之，制成品征税税率最高。2011商学院按照关税保护的程度和有效性分类名义关税率有效关税率2011商学院名义关税率也称为名义保护税率,是指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关税则所征收的关税税率。．2011商学院有效关税率(1)含义：是指受保护行业的单位产品附加值增值的百分比。(2)定义公式：E=（V’-V）/V其中E为有效关税率，V’为含税的产品附加值，V为不含税的产品附加值，即自由贸易条件下的附加值。2011商学院一辆汽车的国内价格为10W，其中8W是自由进出口的钢材，橡胶等的中间投入品的价格，那么另外2W就是国内生产汽车的附加值。现在假定对每辆汽车进口征收10%的名义关税，而对钢材仍然免税进口，同时假定进口汽车价格上涨的幅度等于名义税率即10%。那么国内汽车的价格上涨到也就是10+10*10%=11W。保护关税使国内的制造的汽车的附加价值增加到11-8=3W。这时，国内的汽车的有效保护率=（3-2）/2=50%2011商学院E=（V’-V）/V设ai，ti分别为第i种进口原材料占成品的百分比和该种原材料的进口关税。T为成品的进口关税。X为成品的价值。V’为含税的产品附加值，V为不含税的产品附加值，即自由贸易条件下的附加值。V=X-aiXV’=X+TX-（aiX+aitiX）iiiiiataTE12011商学院当i=1,a1=p,t1=t时，E=(T-a1t)/(1-a1)有效保护高于名义保护。当tT时，ET，有效保护低于名义保护。当t=T时，E=T，有效保护等于名义保护。iiiiiataTE1E=T[1-a1(t/T)]/(1-a1)当tT时，ET，2011商学院在自由贸易条件下，一公斤棉纱的CIF价以外币折成人民币计算为20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是加工增值额；如果我国进口原棉纱,进口征收关税而引起的有效保护率如下：1.如果我们对棉纱进口征税10%，原棉进口免税，按照有效保护率计算公式，棉纱的有效保护率为:%40%100557E一公斤棉纱的国内市价应为20*（1+10%）=22元，其中原棉费用为15元，那么国内含税增值额为：V’=22元-15元=7元。2011商学院2.如果对棉纱进口征税10%，其原料原棉进口也征税10%，则其有效保护率为:%10%100555.5E因为国内棉纱市价仍为22元，而其原料成本因原棉征税10%而增加为15*（1+10%）=16.5元，国内含税加工增值为22-16.5=5.5元，该产品国外不含税加工增值仍为5元2011商学院如果在上例中，原棉进口征税由10%提高到20%，其余条件不变时，则有效保护率为：%20%100554E2011商学院当某产业的产品进口名义关税率高于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就要高于名义保护率；当某产业的产品进口名义关税率等于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就等于名义保护率；当某产业的产品进口名义关税率低于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就要低于名义保护率，甚至出现负保护。2011商学院结论：有效保护的关税结构应该是梯形关税：原材料的关税半成品的关税成品的关税2011商学院2)出口税(ExportDuty)含义：出口国海关在本国的出口商品输往国外时，对出口商所征收的一种关税。主要目的：增加财政收入保证国内市场的供应2011商学院据中俄经贸合作网1月15日报道，俄罗斯政府最近决定提高粮食出口税，税率由过去海关报价的10％提高到40％，以稳定国内粮食价格，这一税收政策将持续到2008年4月底。中国:2008年,以往不征出口关税的“粮食原粮及其制粉”，今年出口将被征收较高的暂定关税。如，小麦的出口税率将从0%上调到20%，小麦粉则为25%，稻谷、玉米及其制粉的出口税率则将上调到5%-10%。2011商学院3）过境税(TransitDuty)含义：又称通过税。它是一国对通过其关境的外国货物所征收的关税。特点：因对本国市场没有影响，故大多数国家将其废除，而只对过境货物收取少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。2011商学院埃及苏伊士运河管理局公布的统计报告说，苏伊士运河自１９７５年６月重新启用到２０００年６月的２５年里，共为埃及征收的船只过境税达３００亿美元。2002年苏伊士运河过境税收入为19.63亿美元。2002-2003财年苏伊士运河外汇收入达到２３．０８亿美元。2003-2004财年苏伊士运河外汇收入达到2８亿美元。2004-2005财年苏伊士运河外汇收入达到33亿美元，创运河自１８６９年开通以来新高。2011商学院几年前，阿联酋方面提出，在西亚建设一条跨黎、叙、约（或伊拉克）通往海湾的铁路，总投资约800亿至1000亿美元，绕过苏伊士运河，预计运输成本与海运相当，时间可节省约两周。计划自然是很诱人，不过埃及首先反对，因为这瓜分了苏伊士运河的收益.2011商学院2、特别关税进口附加税差价税2011商学院1）进口附加税(ImportSurtaxes)含义：一国对进口商品除征收一般进口税外，还往往根据某种目的再加征进口税。所加征的进口税，叫做进口附加税。是一种临时税。目的：保护国内产业，防止低价倾销应付国际收支危机，维持进出口平衡；作为贸易歧视或报复的手段。种类：反倾销税、反补贴税2011商学院①反倾销税(Anti-dumpingDuty)定义征收反倾销税的条件反倾销税不应超过确定的倾销幅度2011商学院实施反倾销措施的条件：首先，确定存在倾销的事实；第二，确定倾销对国内产业造成了实质损害或实质损害的威胁，或对建立国内相关产业造成实质阻碍；即确定三个要件：倾销、损害及倾销与损害间的因果关系。2011商学院2005年下半年，全球发起的反倾销调查和实施的反倾销措施分别为82起和76项，均大大低于去年同期的106起和93项。但与之形成鲜明对比的是，中国商品遭受的反倾销却不降反升，依然保持反倾销“最大受害国”的地位。2011商学院根据WTO的统计，2008年中国遭遇反倾销调查73起、反补贴调查10起，分别占全球反倾销和反补贴调查案件总数的35%和71%，是全球遭遇贸易救济调查最多的成员。据WTO统计，中国已连续14年成为被发起反倾销最多的成员。2011商学院②反补贴税(CountervailingDuty)A、含义：又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国进口商品所征收的一种进口附加税。B、征收反补贴税的条件:补贴的存在；补贴导致损害的发生2011商学院C、反补贴税额大小D、注意：对于受补贴的倾销商品，进口国一般不得同时对它既征收反倾销税又征收反补贴税。2011商学院2007年10月18日，美国商务部宣布了对中国铜版纸(coatedfreesheetpaper)反倾销和反补贴案的终裁结果，决定对中国铜版纸征收反倾销和反补贴税。铜版纸案由此成为23年以来美国将反补贴法案应用于非市场经济国家的首个案例，预示着中国产品出口美国面临新的挑战。美方自１９８４年起就确定了不对所谓“非市场经济国家”适用反补贴法的做法，这一做法在美司法诉讼中被确认为判例，且始终未予改变。此次美商务部的初裁决定开了一个很不好的先例，明显与美国国内目前仍然生效的法院判例和商务部的一贯做法不符。2011商学院继铜版纸“双反”第一案之后，美国开始加大了反倾销和反补贴合并调查的力度，截至2008年8月，美国共对中国产品发起“双反”调查13起，涉案金额近20亿美元。2011商学院案件进程倾销税率补贴税率合并税率薄壁矩形钢管案终裁249.12%～264.64%2.17%～200.58%251.29%～465.22%复合编织袋案终裁64.28%～91.73%29.54%～352.82%93.82%～444.55%热敏纸案终裁19.77%～115.29%0.57%～137.25%7.98%～192.45%非公路用轮胎案终裁0.00%～210.48%2.45%～14.00%5.62%～215.74%亚硝酸钠案终裁190.74%169.01%359.75%2011商学院中欧贸易摩擦正越演越烈2011年5月14日欧盟决定对原产于中国的铜版纸征收高额的反倾销和反补贴关税后，中国商务部5月16日公布了对原产于欧盟的进口马铃薯淀粉的反补贴调查初裁结果。2011年3月12日，WTO上诉机构刚刚裁决美国商务部对中国轮胎、复合编织袋及其他两种钢管采取的“双反”措施违反了WTO的规则。据本报记者了解的情况，两起案件涉案金额并不算高，都控制在1亿美元左右。但此次案件中，欧盟贸易救济手段的变化引起业界高度关注，欧盟在继续动用反倾销救济手段的同时，也同时启用了反补贴调查。欧盟过去并不对非市场经济国家启用反补贴。也就是欧盟根本无视WTO刚刚作出的裁决。数位受访人士提示，双反调查的传染性极强，预计后续印度、土耳其等国家也会跟随欧盟对铜版纸等商品调查立案；作为中国的第一大贸易伙伴，欧盟开始对华启用“双反”调查，可能意味着后续会有更多的输欧商品因此遭殃。2011商学院2,差价税(VariableLevy)含义：当某种本国生产的产品的国内价格高于同类进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格间的差额征收的一种关税。也称滑动关税。2011商学院3、优惠关税1）特惠税：(PreferentialDuty）含义：是指对从受优惠国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。种类：互惠或非互惠特惠税开始于宗主国与殖民地附属国之间的贸易，二战后，EEC与非加太发展中国家也有这种税。2011商学院洛美协定(LomeConvention)国家之间的特惠税它是EEC向参加洛美协定的非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠税。例如，欧盟对全部工业品和95%的农产品给予免税和不限量进口；对牛肉、甜酒和香蕉规定有免税进口配额。当然这些规定也不是无条件的，其中也规定有采取保护措施的权利。2011商学院特惠税不管是互惠的，还是非互惠的，都是一种地区性的优惠安排，所以它不适用于从非受惠国家或地区进口的商品，非受惠国家不能援引最惠国待遇条款来要求享受特惠税待遇。2011商学院2）普惠税普惠制(GSP，GeneralizedSystemofPreferences)①主要内容：发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。这种税称为普惠税。2011