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高维信诚资讯有限公司®1高维信诚资讯有限公司管理会计(CO)培训高维信诚资讯有限公司®2管理会计模块（CO）概览管理会计架构管理会计组件及功能CO模块内部的集成CO与其他模块之间的集成高维信诚资讯有限公司®3会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财产管理•现金•基金CO管理会计FI财务会计投资管理•总帐•应收/应付•资产•间接费用•产品成本•获利能力FIIMEIS高维信诚资讯有限公司®4R/3中CO的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生产订单流程内部订单物料评估成本中心利润中心会计产品成本控制间接费用管理人力资源COCOOMOMCOCOPAPA获利能力分析段FinancialAccounting财务会计固定资产在产品收入FIFI库存料工费流程CostElementAccounting成本要素会计获利能力分析FISDFIPPFIMM高维信诚资讯有限公司®5管理会计的组件•成本和收入要素会计•间接费用成本控制：–成本中心会计–内部订单会计–作业成本会计•产品成本会计控制：–产品成本计划–成本对象控制–实际成本核算/物料分类帐•获利能力分析•利润中心会计高维信诚资讯有限公司®6成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制获利段基于作业的成本核算获利能力分析利润中心会计利润中心会计PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素会计问题解答：已发生哪些成本？是否有成本调和需求？高维信诚资讯有限公司®7间接费用控制(CO-OM)：成本中心会计内部订单会计高维信诚资讯有限公司®8成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任中心？XX公司H1销售部H2000财务部H1000…H…财务会计科H1001管理会计科H1002资金科H1003差旅费400.00邮费100.00高维信诚资讯有限公司®9内部订单内部订单类型预提订单有收入的订单间接费用订单投资订单对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入订单获利段成本中心项目总帐固定资产成本中心项目获利段任何接收者成本收入总帐获利段销售订单有收入的生产订单高维信诚资讯有限公司®10产品成本控制(CO-PC)：•产品成本计划(PCP)•成本对象控制(OBJ)•实际成本核算/物料分类帐(ACT)高维信诚资讯有限公司®11产品成本计划•计划成本–货物制造成本–货物销售成本•货物价格•根据不同需求评估数量结构以得到成本信息•提供获利能力分析的数据•提供控制中的分析数据•物料评估高维信诚资讯有限公司®12产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M物料M物料E作业E作业G间接费用成本构成$$$400000610000612000660000670000成本核算使用价格评估获利能力分析控制BOM工艺路线$数量结构$$$$$$$$价值结构物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$$$$$$$$$$高维信诚资讯有限公司®13成本对象控制•评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算•在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单•结算成本对象•成本对象的分析报表高维信诚资讯有限公司®14成本对象控制发货10pc物料1100pc交付结算仓库成本对象计划成本实际成本CO外部作业发票发票成本中心4712作业FEP15分确认/作业分配数量结构价值结构初始成本估算同步成本核算期末成本结算高维信诚资讯有限公司®15获利会计：•获利能力分析(CO-PA)•利润中心会计(EC-PCA)高维信诚资讯有限公司®16获利能力分析-外部视图市场获利能力分析CO-PA销售指标：收入、销售成本...市场特征：客户、产品、产品组，分销渠道CO-PACO-PA的目标是确定市场段的获利能力：市场细分SD获利分析段：A客户+产品1+产品组2…收入净收入贡献边际1贡献边际2贡献边际3高维信诚资讯有限公司®17客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？各销售组织是否完成目标利润？对某一产品线的促销活动绩效如何?某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证获利能力分析中的典型问题高维信诚资讯有限公司®18多维细分报告客户组划分地区部门存储批发零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方东方收入净收入贡献边际1贡献边际2贡献边际3高维信诚资讯有限公司®19利润中心会计-内部视图EC-PCA的目标是在组织内衡量职责范围的获利性SAPAG利润中心1利润中心3利润中心2利润中心4利润中心5内部交易EC-PCA公司内部责任单元收入净收入销售成本销售毛利固定资产投资应收帐款负债资本机会成本投资回报率XX利润中心高维信诚资讯有限公司®20利润中心会计中的典型问题部门A事业部C分公司D部门B责任区域公司利润中心的获利情况如何？利润中心的投资回报率（视同投资中心）？在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?哪些利润中心的费用超出计划？高维信诚资讯有限公司®21CO-PA和EC-PCA的区别获利能力分析CO-PA市场获利能力利润会计的目标成本会计方法分析的对象比较利润中心会计EC-PCA销售成本会计获利段企业控制销售成本和期间会计利润中心报告多维报告二维，面向清单高维信诚资讯有限公司®22CO中的集成间接费用成本控制产品成本控制利润中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5获利性分析成本和收入要素会计获利段成本中心会计基于作业的成本核算成本对象控制间接费用订单会计利润中心会计高维信诚资讯有限公司®23与其他模块的集成间接费用控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制获利段基于作业的成本核算获利能力分析FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP利润中心会计利润中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素会计高维信诚资讯有限公司®24会计组织信贷控制范围组织结构控制范围业务范围经营组织公司公司代码SAPR/3系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团高维信诚资讯有限公司®25AAA经营组织控制范围公司代码销售组织面向外部会计面向销售工厂面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA组织单元及其分配高维信诚资讯有限公司®26主数据成本要素会计主数据初级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据成本中心内部订单作业类型统计指标产品成本控制中的主数据物料清单（BOM）工作中心工艺路线生产订单销售订单运行计划标题成本对象层次获利会计主数据特征值字段利润中心高维信诚资讯有限公司®27成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI总帐科目科目表次级成本要素CO主数据级别FI主数据级别高维信诚资讯有限公司®28初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素会计CO分摊重过帐内部订单结算。。。CO中的成本价值流高维信诚资讯有限公司®29次级成本要素CO评估作业分摊附加费。。。次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心折旧费差旅费物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理费高维信诚资讯有限公司®30成本中心-用途成本职责的级别：成本发生的位置计划实际高维信诚资讯有限公司®31成本中心-主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间高维信诚资讯有限公司®32作业类型-用途发送成本中心“维修”以100/小时提供3小时记入贷方300接收成本中心“生产”以100/小时消耗3小时记入借方300维修时数成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为可能高维信诚资讯有限公司®33作业类型-主数据基本数据输出标识符有效期间高维信诚资讯有限公司®34统计指标•是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心•在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用•两种类型：类型1=固定的，类型2=总计•可以将其链接到后勤信息系统(LIS)期间123...12职员20202020计数器号1300135512751325类型01类型02高维信诚资讯有限公司®35内部订单-用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本高维信诚资讯有限公司®36内部订单-主数据分配常规数据订单类型控制数据内部订单期末结算细目高维信诚资讯有限公司®37主数据组工资福利F1F2F3PHR1PHR2临时正式烘干油漆国内国外成本要素成本中心作业类型内部订单业务流程统计指标人员汽车库生产工时职员展览会产品高维信诚资讯有限公司®38物料清单（BOM）工程制图和派生的BOM计量单位标识部件号数量项目PC外壳100-10011PC叶轮100-20012PC罩子100-40013PC底座100-600143214高维信诚资讯有限公司®39工作中心工作中心是执行操作的物理位置。每个工作中心都分配到成本中心。定义工作中心可以是下列的任一形式：示例一个职员的工作中心工作中心组生产线单一职员人员组车床7车床车间线9BobSmith库12高维信诚资讯有限公司®40工艺路线定义工艺路线工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。示例操作10准备...20预装配...30总装配...40检查...50交付...包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料高维信诚资讯有限公司®41CO-PA：结构和主数据特征获利段的推导评估值字段结构主数据高维信诚资讯有限公司®42CO-PA的基本概念特征地区SNW产品组销售地区北部产品产品1产品组电子客户客户1客户组批发州伊利诺斯州销售代表Miller食品收入COGS收入800预期运费150COGS650值字段自行车电子高维信诚资讯有限公司®43特征推导和评估P1C1D1PG1S1产品州产品组地区特征派生客户产品收入...交互报告客户发票输入输出评估收入内部销售佣金SD高维信诚资讯有限公司®44利润中心-用途计划实际利润中心1利润中心3利润中心2利润中心4利润中心5高维信诚资讯有限公司®45利润中心-主数据有效期间文本基本数据附加费利润中心1利润中心3利润中心2利润中心4利润中心5高维信诚资讯有限公司®46组织单元和主数据-汇总ProfitCenterProfitCenter利润中心订单成本对象项目流程成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次订单组经营组织控制范围结构定义对象级别内容成本要素作业类型统计指标ProfitCenter公司代码高维信诚资讯有限公司®47CO间接费用管理中的日常业务处理•重过帐•直接作业分配过帐•创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单•创建不同类型的订单并进行后续业务处理高维信诚资讯有限公司®48更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素参考FI凭证，保留与原始FI凭证的链接无参考成本中心1000物料3000.-工资4000.-成本中心1002工资4000.-FI重过帐的两种方式：行项目重过帐直接重过帐高维信诚资讯有限公司®49直接作业分配DirectActivityAllocation须录入：发送成本中心接受成本对象作业类型作业数量分摊金额=作业数量X计划作业价格10h5h成本中心AXX作业类型3h...注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象使用次级成本要素（类型=43）处理由成本中心产生的作业分配成本中心B成本中心C订单项目高维信诚资讯有限公司®50计划与预算比较预算•采用当前预算限制资源的使用，可