采购人员相关财务知识培训

武汉市北冰洋商贸有限公司采购人员相关财务知识培训2020/2/16兴趣是参与的动力，参与是兴趣的起点。激励的巨大源泉在于所参与的活动本身。希望此次培训课程能给你的工作和学习带来帮助！-李永梅2020/2/16课堂要求手机静音遵守纪律培训内容一、应该了解的财务知识二、采购的价值三、供应商货款结算流程2020/2/16培训的目的本课程专门针对采购人员，培训方式通俗易懂紧密结合公司的实际运作，系统介绍采购必备的财务知识，通过培训让采购人员了解公司财务管理的运作,并利用财务知识,提升采购的绩效。－与公司同成长2020/2/16反映功能:正确地反映一个公司发生的所有经济事项，这是财务最基本的功能。管理、监督、稽核功能：（对收入与支出)得出之损益给高层管理者提供决策依据。资本运作功能:包括一个企业的资本扩张、资产重组、债务重组、股票上市等;（良性资产增值、不良资产转化为良性资产或去圈钱）这是财务实现的最高境界。一、应该了解的财务知识1.财务的功能资本运作反映2020/2/16划分标准类型资产构成和承担的法律责任个人独资企业、合伙企业和公司生产经营领域生产型企业、流通型企业、服务型企业、金融型企业规模大型企业、中型企业、小型企业生产力要素比重劳动密集型企业、资产密集型企业、技术密集型企业、知识密集型企业所有制形式全民所有制企业、集体所有制企业、合资经营企业、私人企业2.企业的类型一、应该了解的财务知识2020/2/163.企业纳税人的类型一般纳税人的条件(2008年前规定）商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。一、应该了解的财务知识2020/2/16一般纳税人申请认定(2009新规定）凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：3.1开业满一年的企业，应符合以下条件一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：1）工业企业年应税销售额在50万元以上；2）商业企业年应税销售额在80万元以上。3.2新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：不能达到以上几个条件的就归属于小规模纳税人；符合一般纳税人，能开具增值税专用发票，体现了公司的实力。3.企业纳税人的类型一、应该了解的财务知识2020/2/16发票类型税率企业类型增值税17%一般纳税人13%一般纳税人国税6%小规模纳税人生产企业4%小规模纳税人商业企业4.税金的类型一、应该了解的财务知识2020/2/165.税金的抵扣商品类型抵扣比例农产品初级收购10%运费凭正规运输发票7%水费6%办公用品空调油耗，汽油17%其他耗材，如广告耗材、低值易耗品17%电费17%一、应该了解的财务知识2020/2/166.发票相关知识6.1发票：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。6.2发票的作用：1）证明经济业务的发生；2）相关人员报账的唯一凭证；3）涉税处理的唯一凭证。一、应该了解的财务知识2020/2/166.发票相关知识6.3发票的种类：发票主要分两种：增值税发票、普通发票；增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票；因我们公司为一般纳税人，本次培训只讲增值税发票。普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票。一、应该了解的财务知识2020/2/166.4增值税专用发票及增值税普通发票的特点：1）一般均统称为增值税发票；2）均只能由增值税一般纳税人开具；3）增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。6.发票相关知识一、应该了解的财务知识2020/2/166.5增值税专用发票的特点：1）只能由一般纳税人开具给一般纳税人；2）进项可以抵扣；3）抵扣认证期为发票开具之日起180天。注意是180天，而不是6个月，所以我们收供应商的税票的开票日期要求最好是当月。一、应该了解的财务知识6.发票相关知识2020/2/166.6增值税专用发票的状态：分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增值税作废发票。1）增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票；2）增值税红字发票，指增值税负数发票，进项是否抵扣视不同的情况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣；开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但涉及跨月的情况下必须开具红字发票；3）增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的情况下可直接作废发票。6.发票相关知识一、应该了解的财务知识2020/2/166.7增值税专用发票开具错误：发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。处理原则:主动、及时、合法、合理。6.发票相关知识一、应该了解的财务知识2020/2/16采购在企业管理中具有重要地位，原因首先在于采购存在“利润杠杆效应”。正是这个效应的存在才使得企业的高层管理者们都希望能想方设法在采购上下功夫，为企业“挤”出更多的利润，也正是因为如此才使得采购部门越来越受到这个微利时代的企业高层管理者们更多的重视。1、采购价格的确定2、采购价格与采购成本3、采购成本降低的策略和方法二、采购的价值（采购成本降低）2020/2/161.1采购价格：是采购企业为采购某项产品或服务而直接支付的成本。二、采购的价值（采购成本降低）1.采购价格的确定1.2采购价格分类：1）招标采购2）询价采购※3）比价采购※4）议价采购5）定价采购6）公开市场采购2020/2/161.3采购价格确定方式：询价是采购企业向供应商表达采购意向并希望供应商作出报价的过程。询价方式：1）口头询价方式2）书面询价方式二、采购的价值（采购成本降低）比价采购是指采购人员请数家厂商提供价格后，从中加以比价之后，决定厂商进行采购事项。有助于降低生产成本，提升企业的市场竞争力，保证原辅材料的产品质量，也有助于防止采购工作中可能出现的腐败。1.采购价格的确定2020/2/162.1质量成本定义1）质量成本；是将产品质量保持在规定的水平上所需的费用。2）采购中的质量问题：①原材料的质量②供应商质量问题二、采购的价值（采购成本降低）2.采购价格与采购成本2.2质量成本的分类：1）预防成本2）检测（鉴定）成本3）内部损失成本4）外部损失成本5）外部质量保证成本2020/2/162.3预防质量成本带来损失的措施：1）建立分工明确的组织机构2）执行清晰的供应商认证程序3）定期评估供应商的绩效4）制定明确的质量标准5）协助供应商改善产品质量6）提高采购人员的素质二、采购的价值（采购成本降低）2.采购价格与采购成本2020/2/163、采购成本降低的策略和方法3.1降低采购成本的策略：1）供应商的选择与评价；2）分析各供应商报价；3）保证公司在采购价格上的优势；4）提高采购效率控制采购风险；5）结算方式。※为什么要有账期?占用供应商资金，减少前期投入资金。※账期有现金采购、货到多少天、月结多少天等…账期越长越好。※合同约束保证双方利益（品质、交交期、返点、付款等…）二、采购的价值（采购成本降低）2020/2/163.2采购利润杠杆效应：采购在企业管理中具有重要地位。“利润杠杆效应”，正是这个效应“挤”出更多的利润。二、采购的价值（采购成本降低）3、采购成本降低的策略和方法2020/2/16案例分析假设一个企业50%的资金用于采购原材料，其税前利润为10%，那么它每收入10万元，它将获得1万元的利润，并且这10万元收入中将有5万元用于采购，我们假设采购部经过努力降低了2%的采购成本，那么在利润中将增加1000元，如果换成通过增加销售来获取这1000元利润的话，那么要增加10%的销售额才能实现，即卖多1万元才行。但是不要简单的将2%和10%进行比较，因为要降低2%的采购成本看似不难，但在实际作业中可能就要为这2%费尽心机。节约采购成本，采购部门尤为重要。3、采购成本降低的策略和方法二、采购的价值（采购成本降低）2020/2/16供应商进场与北冰洋签订《北冰洋连锁超市供需合同》，此合同一式三份，经采购与供应商谈判协商签订后，交采购部经理审批同意后在OA中按流程上报；签好的合同由采购文员交财务核算会计审核，OA中经采购经理、财务经理、总经理后及董事长审批后公司盖章生效。三、供应商货款结算流程1、合同签订及审核流程特别规定：采购在签订合同时，各项费用不能含糊其词，如签定的店庆费为待定等等。2020/2/162.1进货进货单是结算部的基础组成部分，分仓配和直配两种，各部门在收货时必须要供应商确认送货数量和金额，商品入库单和退库单上必须有门店第一责任人、收货人、供应商三方签字认可，并加盖收货专用章或退货专用单。三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2020/2/16◆领单投单：1）代销供应商：固定每月8-10日领单，11-12日投单。2）经销供应商：在款库比正常的情况下，7天账期：每周二投单，所投单据日期为上周五之前的单据；15天账期：每月11-12日投单，所投单据日期为当月7日之前的单据；30天账期：每月11-12日投单，所投单据日期为上月22日之前的单据。案例四三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2.2结算2020/2/163）联营供应商：7天账期每周二领单，15天账期当月16日、次月1日领单，30天账期每月8-10日领单，投单为领单日后2天之内。4）清场供应商：办理清场对账、投单等相关手续统一安排在每月20日至30日期间办理，其余时间不再受理该事项。注：领单投单日期如遇节假日顺延。三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2.2结算2020/2/16◆支付条件：首先：对于销售差，商品库存量较大的供应商，采购在供应商付款前应积极与供应商协调，将滞销商品进行退货或换货处理，以降低库存金额，减少公司的资金压力；财务在付款时减去退货金额；其次：供应商款库比在正常范围内的，财务予以正常结算，如库款比不达标的供应商，财务部将在每月20日将账期供应商款库比表报采购部，由采购部核实调整，及时消化库存。同时财务部有权对库款比超标的供应商拒付，由采购部对供应商作出解释。三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2.2结算2020/2/16（公司的战略囤货行为和畅销品及快讯的囤货除外）三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2.2结算2020/2/16◆报批付款：财务部根据每月供应商投单，制定财务付款计划审批表，结算单经采购，采购经理，财务经理、总经理签字审批后生效。财务部根据OA报集团审批后的付款计划，结合采购部对供应商货款紧急情况的安排付款。◆扣款：一般纳税人供应商所应承担的所有费用，应按货款开具增值税发票，不允许税前扣除相关费用，否则不予结账。◆现金采购：采购部根据经营需求提报申请，金额超50000元以上报集团审批（现阶段情况特殊，集团要求不限金额都需上报集团批准），批准后公司安排专项现金采购资金，专款专用。三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2.2结算2020/2/16◆其他规定：a、一般纳税人供应商在每月投单的同时，请及时送交货款对应金额的增值税发票，财务部在收到供应商投单及增值税发票后按照实际账期安排付款；由于供应商的原因，不能按照公司要求及时递交发票者，公司将延后付款。b、由于供应商的原因或由于帐务不清等原因，造成当期不能付款的，供应商付款将顺延到下一个付款日；其余时间公司将不再进行付款活动。三、供应商货款结算流程2、进货及结算流程2.2结算2020/2/161）供应商出示对账函，函上必须注明厂编、厂名及我公司电脑单上的日期、单据号、部门、含税金额，加盖财务印章。2）供应商结算单据遗失需经过对账后，确信该单据未结账，方可用此单据复印件交于对方，回公司加盖公章，才可进入结账流程。三、供应商货款