第六章 项目成本控制

（五）项目成本控制1、项目成本控制定义按照事先确定的项目成本预算基准计划，运用各种恰当的办法，对项目实施过程中所消耗的成本成本进行管理控制，使项目的实际成本限定在成本预算范围内的过程成本控制的主要目的控制引起实际成本与成本基准计划发生偏差的因素（五）项目成本控制1、项目成本控制定义成本控制的主要内容：①检查成本实际执行情况②发现实际成本与计划成本的偏差③将变更后的项目成本基准计划通知相关项目干系人④分析成本绩效确定纠偏措施（五）项目成本控制1、项目成本控制定义成本控制的主要工作：依据工具和方法结果成本基准计划成本管理计划执行情况报告变更申请偏差分析法费用变更控制法补充计划编制法成本估算的修正成本预算的修改纠正措施完成项目所需成本估计（五）项目成本控制2、项目成本控制的作用1）有助于提高项目的成本管理水平2）可以降低项目的成本3）有助于项目管理人员加强经济核算、提高经济效益（五）项目成本控制3、项目成本控制的依据1）成本基准计划：最基础的依据2）成本管理计划：指导性文件3）执行情况报告：报告各项活动是超预算还是在预算之内4）变更申请：要求增加预算或减少预算的请求（五）项目成本控制4、项目成本控制的方法1）偏差分析法：挣值法2）成本变更控制法①项目成本变更控制系统应该和整体变更控制系统相协调②项目成本变更的结果要和其他变更的结果相协调3）补充计划编制法复习挣值法挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以叫挣值法是因为它使用到一个关键要素——挣值，也称为已完成工作预算费用。复习挣值法（1）已完成工作预算费用已完成工作费用（BudgetedCostofWorkPerformed，简称BCWP），是指在某一时刻已经完成的工作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，又称“已完成投资额”。由于业主正是根据这个值为承包商完成的工作量支付相应的费用，也就是承包商获得（挣得）的金额，故称挣得值。当然，已完成工作必须经过验收，符合质量要求。BCWP＝已完成工作量×预算定额。复习挣值法（2）计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用（BudgetedCostofWorkScheduled，简称BCWS），即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作（或部分工作），以预算为标准所需要的资金总额，又称“计划投资额”。这个值对衡量项目进度和项目费用都是一个标尺或基准。一般来说，除非合同有变更，BCWS在工作实施过程中应保持不变。如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过批准认可，相应的BCWS基线也应作相应的更改。BCWS＝计划工作量×预算定额。复习挣值法（3）已完成工作实际费用已完成工作实际费用（ActualCostofWorkPerformed，简称ACWP），即到某一时刻为止，已完成的工作（或部分工作）所实际花费的总金额，又称“消耗投资额”。复习挣值法这三个费用值实际上是三个关于时间（进度）的函数，即：BCWS(t)，（0tT）。BCWP(t)，（0tT）。ACWP(t)，（0tT）。其中T表示项目完成时点，t表示项目进展中的监控时点。理想状态下，上述三条函数曲线应该重合于BCWS(t)。复习挣值法挣值法的四个评价指标:（1）费用偏差CV(CostVariance)。CV是指在某个检查点上BCWP与ACWP之间的差异，即：CV=BCWP－ACWP当CV为负值时，即表示项目运行超支，实际费用超出预算费用。当CV为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。复习挣值法复习挣值法挣值法的四个评价指标:（2）进度偏差（ScheduleVariance）。SV是指在某个检查点上BCWP与BCWS之间的差异，即：SV=BCWP－BCWS当SV为负值时，表示进度延误，即实际进度落后计划进度。当SV为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。复习挣值法（五）项目成本控制5、项目成本控制的结果1）成本估算的修正2）成本预算的修改3）纠正措施4）完成项目所需成本估计5）经验教训（五）项目成本控制5、项目成本控制的结果完成项目所需成本估计①EAC=实际已发生成本+对剩余项目的预算①EAC=实际已发生成本+对剩余项目的一个新估计值①EAC=实际已发生成本+剩余原预算C3A成本控制中的计划值和实际值是一个相对的概念，前一个阶段的成本数据对后阶段的成本数据而言是计划值，相反，后阶段的成本数据相对于前阶段的成本数据而言就是实际值。C3A计划值与实际值总结成本管理C3AC3A成本预测成本控制已完成本+计划=未完成本预测成本趋势调整C3AC3A分解原则成本分解结构的建立•与WBS（工作分解结构）一致•灵活性原则•与标准编码的联系或对应•有利于成本数据的分解和综合•有利于项目全过程的成本数据比较分析•简明、清晰，易于掌握和理解成本分解结构的建立没有统一的标准C3AC3A混合分解结构投资分解结构的建立项目分解结构成本分解结构投资分解结构+办公楼运行费42%39%投资利息19%办公楼的建设成本项目建设成本和运营成本的关系(假定:项目运营期为30年，数据来源:1982,联邦德国)全生命周期成本管理针对范围全生命周期成本管理将使用维护阶段纳入管理范围，相对于全过程成本控制又前进了一步。前期策划设计阶段施工阶段使用维护阶段简单的概预算控制全过程成本管理全生命周期成本管理全生命周期成本管理的关键全生命成本管理的根本出发点是要求人们从工程项目全生命周期出发去考虑造价和成本问题。最关键的是要实现工程项目整个生命周期总成本的最小化。挣值分析方法应用注意事项1、应用挣值方法时，当整个项目的成本和进度没有出现偏差时，不等于没有问题！（由于是对整个项目使用了累计数据）2、各个工作包之间的数据可能存在相互抵消的问题，导致难于发现问题的真正所在。3、因此，建议将挣值分析用于所有大的、关键的工作包以及整个项目！4、时刻抓住以下三种工作包：1）偏差大的；2）近期就要进行的3）预算成本高的案例分析某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统计，有关情况见下表单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400B450100460C70080720D150100150E500100520F80050400G100060700H300100300I120100120J120040600合计1、求出前10周每项工作的BCWP及10周末的BCWP2、计算10周末的合计ACWP、BCWS3、计算10周末的CV、SV，并进行分析4、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析案例分析某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统计，有关情况见下表单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计39601、计算前10周每项工作的BCWP及10周末的BCWP案例分析某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统计，有关情况见下表单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039602、计算10周末的合计ACWP、BCWS案例分析某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统计，有关情况见下表单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039603、计算10周末的CV、SV，并进行分析CV=3960-4370=-410超支；SV=3960-5620=-1660进度拖后案例分析某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统计，有关情况见下表单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039604、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析CPI=3960/4370=0.906超支；SPI=3960/5620=0.704进度拖后实际发生费用比已完工预算多，但工作进度还是拖后了，因此项目状况不好，须加快进度并控制费用5.4成本控制挣值法（盈值法）定义：将已完成的工作与计划完成的工作进行比较，从成本的角度确定工作进度是否符合计划的要求。(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）经批准的在某一计划时间期限内要完成的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。当项目全部完成时，改成本应等于项目的总预算。(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)BCWP（BudgetCostofWorkPerformed）也叫做盈值。经批准的在同一计划时间内实际完成工作的预算成本。项目全部完成时，该直应等于计划完成工作的预算成本。它是实际完成工作的价值挣值（盈值）=完成工作量预算费用(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）是在同一计划时间内实际完成工作的实际成本。为完成这些工作所支出的实际花费。ACWP=实际完成工作量预算单位费用盈值的概念盈值实际上是衡量已完成工作所花费的资源量（资金、工时），或以花费的资源量所对应完成工作的一种计量值。可用图表示衡量实施效果的传统方法：实际花费的资源量与计划花费的资源量比较盈值法实际花费的资源量与该项花费所获盈值比较成本偏差：已完成工作的预算成本减去已完成工作的实际成本。成本偏差=BCWP-ACWP进度偏差已完成工作的预算成本减去计划工作的预算成本。进度偏差=BCWP-BCWS成本执行指数已完成工作的预算成本与已完成工作的实际成本的比值。联合管理时间资源实际额预算额检查日期实际完成工作的预算成本BCWP(已获支付款项或盈值所对应应完成的工作)成本偏差进度偏差预计成本超支工期延误计划完成工作的预算成本(BCWS)实际完成工作的实际成本ACWP(实际开支)实际值预测值