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建筑装饰工程审计策划讨论(审计策划书)(香山国际大酒店)李建东、花万标目录工程概况审计责任团队核算中心80-100阶段审计策划100阶段(送审前需解决问题)送审后审计过程策略工程概况工程名称：香山国际大酒店装饰工程施工范围：室内装修及一次、二次机电安装建设单位：苏州香山国际大酒店有限公司设计单位：苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司造价咨询单位：苏州群益造价咨询事务所监理单位及其权限：苏州建科建设工程监理有限公司工程质量、进度、工程款工程量审核、文明施工、督查材料、审核资料（设计变更、联系单、隐蔽报验及竣工图等)、设备验收、安全生产管理、现场各专业单位施工过程中的协调管理。造价咨询单位及其权限：审核设计变更资料、工程签证、工程联系单、工程款，材料单价及综合单价的审核确认。业主方授权项目代表及其权限：代表发包人在本合同约定范围内负责工程的协调管理。合同总价：16186.47万工期：183日历天工期可顺延条款：可以顺延工期的情形：１３．１因以下原因造成工期延误，经工程师确认，工期相应顺延：（１）发包人未能按专用条款的约定提供图纸及开工条件；（２）发包人未能按约定日期支付工程预付款、进度款，致使施工不能正常进行；（３）工程师未按合同约定提供所需指令、批准等，致使施工不能正常进行；（４）设计变更和工程量增加；（５）一周内非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过８小时；（６）不可抗力；（７）专用条款中约定或工程师同意工期顺延的其他情况。双方约定工期延误的其它情况：按通用条款执行延误工期签证的程序及时限：发生后１４天内，就延误的工期以书面形式向工程师提出报告。工程师在收到报告后１４天内予以确认，逾期不予确认也不提出修改意见，视为同意顺延工期。工期处罚条款：无质量：符合《建筑装饰装修工程质量验收规范》质量处罚条款：无结算方式：本合同采用固定综合单价价格合同，工程量按实结算。合同价款调整方法：（1）发包人的设计变更和材料变更、由现场监理工程师或发包人现场项目负责人确认的单价及工程量签证单、因变更造成承包人废弃已完工程部分工作量等均作为合同价款调整的依据，因承包人原因造成的除外。（2）法律、行政法规和国家有关政策变化、造价管理部门有关规定影响合同价款，其中人工工资单价若有变化不作调整。（3）材料价格调整按苏建价【2009】10号文件规定执行。（4）分部分项单项工程量变更调整按苏建价【2009】8号文件规定执行苏州市建设局文件苏建价〔2009〕10号关于苏州市建设工程材料差价调整的指导意见各市、区建设局，苏州工业园区规划建设局、苏州高新区建设局，市各有关委、办、局，各有关单位：为了合理确定和有效控制工程造价，维护建设工程发承包双方的合法权益，根据省建设厅《关于加强建筑材料价格风险控制的指导意见》（苏建价〔2008〕67号）的精神，结合市场价格变动和本市具体情况，现对苏州市建设工程材料差价的调整提出如下指导意见：一、采用可调价格合同形式的工程，发承包双方可按如下意见在合同中约定建筑材料价格调整的办法。1．钢筋、商品混凝土差价按主体施工期间的平均指导价（由造价管理部门发布，下同）减去招标时的指导价计算。2．沥青差价按摊铺施工期间的平均指导价减去招标时的指导价计算。3．除钢筋、商品混凝土及沥青以外的材料差价按合同开竣工期间的平均指导价减去招标时的指导价计算。4．造价管理部门未发布指导价的主要材料差价按施工期间的平均市场价减去招标时的市场价计算。二、采用固定价格（包括固定总价与固定单价）合同形式的工程，发承包双方可按如下意见在合同中约定建筑材料价格调整的办法。1．未计取风险费用的，当主要材料价格上涨或下降幅度在5%以内（含5%）时，其差价由承包人承担或受益，当上涨或下降幅度超出5%时，其超出部分的差价由发包人承担或受益。差价计算办法同本文第一条。2．计取风险费用的，不宜调整合同价格。但在施工期间，遇材料价格波动较大，而导致整个工程的差价超出包干风险费用的50%时，则在扣除风险费用后，按本文第二条第1项办法处理。三、政府公共工程的发承包双方，在签定施工合同时，应执行《政府公共工程合同价款调整统一范本》（苏建价〔2008〕18号）。变更价款的确认：1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。总包管理费、设计费、水电费、甲供材处理条款：总包无设计费由甲方承担,水电费按定额结算,无甲供材。结算审结时间及超额审计费用条款：３３．２发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后２８天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认竣工结算报告后通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后１４天内将竣工工程交付发包人。３３．３发包人收到竣工结算报告及结算资料后２８天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第２９天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。３３．４发包人收到竣工结算报告及结算资料后２８天内不支付工程竣工结算价款，承包人可以催告发包人支付结算价款。发包人在收到竣工结算报告及结算资料后５６天内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以由承包人申请人民法院将该工程依法拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。33.3发包人批准结算报告的时间：自签收竣工结算报告及结算资料之日起90日内完成结算审价工作。逾期未答复，视为认可竣工结算文件。由于承包人资料不齐全等原因造成结算审计延期，由承包人负责。。工程款支付：按当月完成实际工程量，经现场监理和甲方确认后，在下个月5日前支付50%,余款在工程交付甲方后2年内分期付清，具体为：在第1年内按审核总额支付25%；在第2年内按审核总额再支付20%；剩余5％作为工程质量保修金按工程质量保修书之约定支付预付款：无４７．补充条款：一、本工程招标文件、招标答疑及投标书作为本合同的组成部分和竣工决算的依据。二、发包人每次付款前，承包人必须提供合法的税务发票。三、在本合同约定的付款基础上，承包人应做好工人工资的发放工作，如因本工程工人工资发生问题，由承包人自行解决，与发包人无关。如承包人不按时支付工人工资或就此处理不当，致工人直接向发包人追索或给发包人造成不利影响的，发包人有权要求承包人承担合同价款5％至10％的违约金，并有权在应付承包人的工程款中将相关款项扣除。四、为防止竣工决算出现高估冒算，承包人应认真如实做好竣工决算工作，决算审计额超过7%的审计费由承包人承担。五、承包人在材料采购前，应提供样品进行封样，凡发生的材料检测费用，均由承包人负责。审计责任团队项目经理：赵俊峰、姚永康----------业主关系决算员：李建东、花万标-跟踪签价人员、审计人员质量员：潘成-------------监理决算主管：葛火明----------审计公司区域经理：丁勇----------上级高层领导业务人员：王总----------相关领导公司法务部-------法律援助公司核算中心----相关政策、法规、技术文件、审计资源。核算80-100阶段审计策划80-100阶段是资料整理，工作量丈量及核对、竣工图审核、决算编制的重要阶段。资料的整理：资料的完整性、有效性、准确性是影响决算编制和最终审计速度与质量的关键，到目前为止我司上报的签证、签价等资料甲方还没有回复全，只有部分资料回复。多次催促无结果。目前已列出资料的跟踪责任人，负责尽快将资料流转回来。资料应包含以下内容：1、工程竣工结算书（含工程量计算稿）；2、工程竣工图；3、工程竣工验收报告（按合同工期竣工）；4、与结算有关的工程隐蔽验收单；5、图纸变更及现场签证资料；6、活动物品甲方签收清单（甲方签字盖章）；7、材料报验单；8、甲方认质、认价材料确认单；9、施工合同、补充协议书；10、招标文件；11、招标答疑纪要；12、投标书及电子版本、中标通知书、图纸会审纪要（审计人员需要再提供）；13、其它与工程竣工结算有关资料；14、工程所在地造价管理部门相关规定、价格信息。以上报送的资料中每一份、每一页资料，我们自己都会认真审核，逐一进行筛选，该报送的报送，与结算书中描述不相符、有矛盾及相冲突的，不该报送的资料绝不报送，（如：与结算有关的工程隐蔽验收单、图纸变更单、现场签证资料等资料）。送审资料一式四份，一份原件，三份复印件。项目部保留一份完整的原件资料已便于日后审计核对。工程量丈量：工程量的丈量计划在10月底结束，此份工程量为现场实际工程量、不含任何水分在里面，目的一：为了班组及材料商的结算，目的二：为了准确的测算出工程的实际成本。目的三：也为了最后审计的时候做到心里有数，知道自己的量是放在那。不至于盲目的去和审计争，反而产生不好的影响。结算的编制：在工程量丈量完成后，先进行班组及材料商的内审结算，得出准确的保本点。接着来完成结算的编制及送审，在结算的编制中主要从以下几个方面来考虑：1，工程量的放量：放量的目的是我们想多算和给审计一部分合理的核减率。想多算的主要放在不好量的地方，例如：吊顶和空间比较大的地方，这部分工程量审计不好量一般都会看图纸来算量，这就要求图纸的尺寸要和我们放的量的尺寸要统一。给核减率的地方放在集中的地方给审计的感觉是我们弄错了而不是故意的放量，如果失去诚信会影响我们整个工程的审计。同时在放量的时候尽量避免审计一开始量的工程部位，以免失去诚信以为我们都在放。当然，这个在审计的时候还要看我们自己的引导。还有一部分是我们可能会拿到的放量,例如：衣柜下面的石材（实际我们没有做，但现场的效果来看很想是做了，这就要求设计画竣工图的时候要考虑进去。见附表工程量拟放量部位客房区域衣柜下地面石材，衣柜上吊顶。卫生间木饰面门套，算到木饰面工程量内。地面门槛石及不锈钢收口条、打胶。吊顶内转换钢架面积，卫生间吊顶以上隔墙钢架。走道墙纸墙面增加木基层面积。卫生间及阳台JS防水面积。卫生间及阳台地面阴角砂浆斜边，原无清单，现在竣工图中标出，列子目。卫生间墙面石材，按照原土建墙面尺寸算量，竣工图配合标注。标房和套房找出最大的房间，编制计算底稿，计算工程量。地面地毯、墙面木饰面等单价浇捣的项目放量。公共区域三层大堂造型吊顶木饰面、乳胶漆及灯槽工程量，墙面石材面积。三层大堂，墙面石膏板乳胶漆，钢骨架基层面积。二层吊顶灯槽、马来漆、转换钢架面积。游泳池、厨房、卫生间卷材及JS防水面积。石材磨边倒角长度，石材面开孔数量。轻钢龙骨隔墙及钢骨架隔墙面积。干挂石材钢架，吊顶以上钢架单独列出计算。地面地毯、石材、墙面木饰面等单价较高的项目放量。引导审计工程量丈量顺序客房区域标准房（挑选较大的几个房间测量）套房总套房公共走道及楼梯公共区域二层会议室区二层多功能厅区二层宴会厅区二层游泳池区公共消防楼梯二层走道及休息区一层西餐厅区三层大堂吧区2，结算的编制：因为我们是固定单价合同，合同内有的子目没有什么风险。而合同外的子目就涉及到一个10.94%下浮率问题。为了避免下浮在结算编制的过程中尽量的采用合同中有的子目或相近的子目来编制。还有就是子目的拆分，例如：衣柜、我们在投标的时候是按独立费进去的，里面包含了五金、石材、玻璃等一切东西。我们在做决算的时候把衣柜、石材、玻璃分开来算，这个虽然说也是在放量但是也是可以说的过去的。最后编制的结算子目按投标时的投标预算来做尽量避免核减率。原清单项目特征对造价有影响的个别项目准备改动内容，如：开孔，原子目名称为：开孔及支模补洞，改动后子目名称为：开孔或支模补洞。见右表：客房区域衣柜上石材和镜子单独立项（其他固定柜清单描述无具体做法的同）。床头柜木饰面计算到木饰面面积里。清单开孔及支模补洞，名称改为：开孔或支模补洞。卫生间隐藏式地漏单位m改为单位个。原清单窗帘盒内窗帘轨含量为0，现作为漏项增加进去。公共区域宴会厅外文化石墙面