新个税专项附加扣除说明

2019年新个税专项附加扣除说明扣除什么一常见问题2上报途径3内部要求4目录CONTENTS扣除项有哪些一351462子女教育大病医疗继续教育住房贷款利息赡养老人住房租金一.扣除项有哪些1.1扣除项：赡养老人扣除比例填报资料留存资料是否独生子女、月扣除额、被赡养人身份证信息、亲子关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件号码。注：如系统信息核对有误，是否造成无法扣除尚未可知。金额上限：每月2000元约定或指定分摊的书面协议等资料。独生子女每月2000元。非独生子女和兄弟姐妹分摊，个人最高分摊1000元。判定方式：60岁以上的父母亲。或子女均去世的祖父母、外祖父母。注：父母亲健在一位是2000元，父母双全也是2000元。（和子女计算方法不同）1.2扣除项：子女教育扣除比例填报资料留存资料配偶和子女姓名、身份证信息、子女当前教育阶段起止日期、就读学校、扣除分配比例。金额上限：每个子女每月1000元。N个子女每月N*1000，支持多子女子女如在境外接受教育，应留存境外学校录取通知书、留学签证等资料。父母任何一方扣除100%，或分别扣除50%。即要么一人扣1000，要么俩人分别扣500。多子女翻倍。判定方式：3-6岁无条件扣除1000元。6岁以上必须是学历教育。小、初、高、大、研、博1.3扣除项：继续教育扣除比例填报资料留存资料接收教育的起止日期、教育阶段;职业资格继续教育的，填报证书名称、编号、发证机关、发证时间等信息。金额上限：每月400元，扣除寒暑假，一年最多3600元。留存职业资格证书等资料。个人接收本科及以下学历（学位）继续教育，可以父母扣除，也可以自己扣除。注：父母每年1.2万，自己每年36000元。判定方式：在国内接收学历（学位）继续教育。同一学历（学位）扣除期限不得超过48个月。技能、专业技术职业资格继续教育，取得证书当年3600元。1.4扣除项：大病医疗扣除比例填报资料留存资料患者姓名、身份证信息、社会关系、与基本医保相关的医药费总额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。金额上限：8万一年。患者付费及医保报销相关票据原件或复印件、医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。注：“或”字怎么执行尚存在解读空间。自己或配偶一方扣除，未成年子女选择父母中的一方进行扣除。注：自己、配偶、子女的扣除额分别计算，不覆盖。判定方式：一个纳税年度内。与基本医保相关的医药费。扣除医保报销后个人负担累计超过1.5万的部分，在年度汇算清缴时，在8万内据实扣除。1.5扣除项：住房租金扣除比例填报资料留存资料主要工作城市、租赁住房地址、出租人姓名及身份证件号或出租方单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间。注：出租房或许需要承担出租收入的税费。所以对方未必愿意！金额上限：城市分三级，对应每月1500元，1100元，800元。住房租赁协议等资料。夫妻双方在同一城市工作的，只能有一方进行住房租金扣除。注：一个纳税年度内该扣除项和住房贷款利息不相容，二者只存其一。判定方式：城市等级：一类直辖市、省会、计划单列市、国务院确定。二类市辖区户口100万三类市辖区户口=100万。自己和配偶在主要工作城市均无自有住房。1.6扣除项：住房贷款利息扣除比例填报资料留存资料住房权属信息、住房地址、贷款方式、贷款银行、贷款期限、首次还款日期等；有配偶的，应填写配偶身份证信息。金额上限：每月1000元。住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料选择夫妻中的一方进行扣除，不可分摊。判定方式：纳税人本人或配偶单独或共同。商贷或公积金贷款。首套住房贷款利息。实际发生贷款利息的年度。最长扣20年。常见问题二二.常见问题通用类：1.所有个税扣除信息在一个纳税年度内不可变更。2.医疗扣除是一年一扣，其他都是每月抵扣。3.每年要自己进行纳税清缴，下一年度3月1日至6月30日。4.第一个月没报上的不用担心，将在以后月份进行补扣。5.配偶、子女、共同赡养人等信息请填写准确，会比对。二.常见问题家庭成员类：1.子女及配偶信息发生变更，按照填报时的情况报送。2.同一年度内如子女发生转学等临时事项，无需变更报送信息，无需细化填写。4.子女3岁才开始抵扣，但信息应提前填报，以免出现问题。3.子女就读国家发生变化无需分别填写。5.子女因升学等原因接收了不同阶段的学历教育，可分两行填写。二.常见问题继续教育类：1.同时接收多个学历继续教育或取得多个职业资格证书，只需要填写其中一条。2.学历（学位）教育抵扣只看学籍，不看是否取得学历（学位）证书。3.职业资格证必须取得证书才能抵扣。二.常见问题住房贷款利息类：1.本人或者配偶在中国境内的首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷款。2.是不是首套住房贷款可向银行确认。二.常见问题住房租金类：1.自己和配偶在主要工作城市没房。2.主要工作城市为受雇单位所在城市。3.租了多处房屋的，只能填写一处，中间变更租赁信息的，只能填写最新的租赁信息，注意时间应晚于上次租赁终止期。4.员工宿舍自己付费了可抵扣，免费住的不可抵扣。二.常见问题赡养老人类：1.非独生子女应约定分摊或被赡养人指定分摊，需签订书面协议。2.非独生子女其中一方最多按照1000元扣除，哪怕另几位子女均未成年或丧失劳动力也是如此。3.父母中有一位年满60岁即可按照规定抵扣，不必双方均达到60岁。二.常见问题扣除边界在哪：税率税前工资应纳税所得额应缴税款上一级税费差实发工资专项扣除抵扣后实发多得3%700020006030694035007000603%8000300090307910350080009010%9000400019010088103500897016010%17000120009901001601035001636035020%180001300011902001681035001726045020%300002500035902002641035002711070025%3100026000384025027160350027910750上报途径三三.上报途径1234手机APP登录电子税务局网站填写填写电子信息表填写纸质信息表个人网络上报个人网络上报填后提交公司填后提交公司三.上报途径2019年1月1日正式启用，填报个人抵扣信息，现在开放注册功能。苹果：AppStore安卓：请扫二维码三.上报途径APP操作步骤1三.上报途径APP操作步骤2注意：眨眼几次三.上报途径APP操作步骤3注意：1.2-16位字符2.只能包含大小写字母、数字、中文和下滑线。3.不支持纯数字。4.请务必记得自己的密码！三.上报途径APP操作步骤4注意：1.完善个人信息是必要的。2.完善后将自动跳出公司信息，说明个人信息与公司信息关联成功。3.如跳出多个未知公司信息，请关注个人信息是否被盗用！