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财务报表财务报表体系01020403反映资产情况--资产负债表现金流量表反映损耗情况--成本与费用类报表反映控制情况--预算与分析类报表反映损益情况--损益表资产负债表0101资产负债表结构形式资产负债表2000年12月31日单位：万元流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付帐款应收帐款其他应付款坏帐准备预提费用其他应收款长期负债存货长期借款待摊费用长期应付款长期投资应付债券固定资产所有者权益--累计折旧实收资本无形资产资本公积递延资产盈余公积未分配利润合计合计01资产负债表--流动资产▶流动资产——企业的“王牌军”指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。▶现金——锁在保险柜里的资产▶银行存款——写在存折上的资产，存在银行里的钱▶应收帐款——“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。▶应收票据——别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。▶存货——公司里的库存，“还有多少隔夜粮”01资产负债表--固定资产▶固定资产——企业的硬件▶固定资产折旧——给固定资产买份养老保险▶固定资产的改良——医疗保险▶固定资产的处置——旧的不去，新的不来。01资产负债表--无形资产▶无形资产不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。01资产负债表--负债▶负债是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。▶负债分为：流动负债、长期负债01资产负债表--负债▶企业负债——风水轮流转，我也欠人钱▶短期融通资金——通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）▶应付工资及福利——肥了小家，别忘大家▶应交税金——“税税”平安▶或有负债——不怕一万，就怕万一▶长期负债——举债经营可不是赌博▶公司债券——国有企业的“国库券”01资产负债表--所有者权益▶所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产=资产-负债▶所有者权益分为：股本（实收资本）资本公积盈余公积未分配利润01资产负债表--所有者权益▶所有者权益的构成——老板权益的支点▶实收资本——我和投资有个约会▶资本公积——天上掉下个大馅饼▶盈余公积、未分配利润——厚积才能薄发▶股份公司股东——我是股东我怕谁●公司所掌握的经济信息●公司所负担的债务●公司的偿债能力●公司所有者所享有的权利●公司未来的发展趋势01资产负债表提供的信息●反映企业在某一特定日期财务状况的报表●理论依据：资产=负债+所有者权益●时点报表、静态报表●报表内的项目按流动性大小排列01资产负债表的特征损益表0202损益表结构形式2.表结构利润表一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润●营业收入——“问君焉的富如许，为有源头活钱来”●营业外收入——“人无横财不富，马无夜草不肥”●成本费用——“不经历风雨，怎么见彩虹”●利润——“无心插柳柳成荫”02损益表●反映公司获利情况●反映公司利润的构成●反映税金交纳情况●预测公司未来发展趋势02损益表提供的信息●反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。●理论依据：“收入-费用=损益”。●动态报表、期间报表●报表内项目按收入、成本、费用、利润排列02损益表的特征现金流量表0303现金流量表结构形式5-2表结构现金流量表(直接法)一、经营活动的现金流量+销售商品、提供劳务所得的现金-购买商品、接受劳务支付的现金经营活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量+投资收益所得的现金+处置固定资产、无形资产所得现金净额-购建固定资产、无形资产所支付的现金-投资支付的现金投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动的现金流量+吸收投资所得的现金+借款所得的现金-偿债支付的现金-支付利息、股息的现金融资活动所产生的现金净额当期企业现金净流入03现金流量表提供的信息▶反映企业净收益的质量▶预测未来现金流量▶评价企业取得和运用现金的能力▶确定企业支付利息、股利及到期债务能力▶表明公司生产性资产组合的变化情况▶在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用03现金流量表▶反映公司净收益的质量▶评价企业取得和运用现金的能力▶反映公司的偿债能力▶现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用总结0404三大主表之间的关系损益表利润分配表资产负债表现金流量表资产负债表期初期间期末企业的面子：一表人财企业的真功夫：钱有进有出企业的底子：明面白白我的帐资产负债表现金流量表损益表ThankYou