第十一章 关税措施

1第十一章关税措施2第十一章关税措施学习目标要求掌握以下概念：1．关税2．从量税3．从价税4．关税净效应5．最优关税6．有效保护率7．关税升级3第一节关税措施概述一、关税的基本概念概念：一国政府对流入或流出该国国境的商品课征的一种税。关税是设在关境上的国家行政管理机构——海关征收的。这样，一国或地区（单独的关税区）由关境组成了一个地区范围，称为关税区域。关境与国境：一般来说一致，但也有例外。4第一节关税措施概述二、关税种类（一）依据征税目的不同，有财政关税和保护关税财政关税（RevenueTariff）是以增加国家财政收入为目的而征收的关税。其税率往往是根据国家的需要和对贸易量的影响制定的，一般都保持在比较低的水平。保护关税（ProtectiveTariff）是指以保护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。保护关税的税率一般都比较高，以使进口的外国商品成本上升，竞争力下降，以此来达到保护本国生产的目的。5第一节关税措施概述（二）按照征收目的不同分为：从量税（1）对进口货物每个单位量征收一定量的税费。从量税较适合于标准化和原材料产品，从量税与货物数量的多少成正比关系。（2）从量税额=货物数量×单位从量税（3）从量税对廉价物品会课征较重的关税，这种关税征收方式实际上是鼓励同类产品中质量高、价格高的商品进口。（4）海关当局无须确定其价值而只需要知道其数量便可征纳关税。由于征收从量税对货物价值不敏感，从而其保护作用会受到通货膨胀的抵消。随着世界范围内通货膨胀和制成品贸易比重的上升，从量税逐步被从价税替代。6第一节关税措施概述从价税（1）从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税，一般适用于工业制成品。（2）从价税额=货物价值×从价税率（3）从价税与商品价格的涨落成正比关系。产品价格上涨，则从价税的保护程度和关税水平同步变动，特别是对高价格的制成品，其保护作用和从量税相比更有效；从价税的税率明确，便于比较不同国家的税率；从价税的税收负担较为公平，符合税收的公平原则；从价税的征收比较简单，对于同种商品可不必因其品质的不同再详细加以分类。7第一节关税措施概述复合税复合税额=从量税额+从价税额。具体征收时有两种：一是以从量税为主，加征从价税；二是以从价税为主，加征从量税。选择税对同一种进口商品同时订有从价、从量或混合税率，海关需要限制进口时，可选择其中税率高的一种形式征税；如需要鼓励进口时，可选择低税率的一种形式征税。8第一节关税措施概述（1）名义保护率与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。名义保护率（NRP）=P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即P=P*+T9第一节关税措施概述（2）有效保护率概念：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因素考虑在内，是相对于自由贸易的增殖而言，征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效保护率的值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品中所占的比重的影响。公式：有效保护率（ERP）=V是指征收关税后单位成品的国内价值；V*是自由贸易下产品的增殖。10第一节关税措施概述关税升级（TariffEscalation）结构又叫瀑布式关税结构：即对原材料进口实行免税或只征收极低的关税，对中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税率，从而使最终产品受到最充分的保护。11第二节海关税则与通关手续一、关税税则1、概念：又叫海关税则。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。2、内容：海关征收关税的规章、条例、说明和关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。3、分类：a、根据关税税率栏目的多少，分为单式税则和复式税则两种。b、根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，分为自主税则和协定税则两种。12第二节海关税则与通关手续二、通关手续通关手续，又称报关手续，即出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督和检查，缴纳相关税款和费用，履行海关规定的相关手续。通常包括申报、验货和放行三个基本环节。由于某种原因，比如政府间的关税协议，可使进出口商品减或免交关税。报关，指进入某外国市场销售产品，进口商需向进口国的海关提交有关单证和申报表单。检验，指某国海关对进入本国市场销售的外国商品或本国出口到外国市场销售的本国商品进行必要的检验，保证商品的质量和品质。商品检验是对外贸易业务中的重要环节。指海关根据本国或国际标准对进出口的商品的品质、质量、包装等项目进行检验和公证鉴定，确保商品与贸易合同约定标准一致的程序。通关手续，会影响在国外市场销售商品的成本价格，对在国外市场的销售价格产生直接的影响。通关手续是各国政府保障本国交易市场的公平竞争和商品销售质量的手段，同时是各国财政收入的来源之一。第三节关税经济效应一、价格效应1、国内价格上升幅度低于关税水平的价格效应。贸易大国对某种产品的进口课征关税，并且该产品的出口供给和进口需求的价格弹性在零与无穷大之间。贸易大国对进口商品征收关税就会引起外国供应商降低商品价格，使供应商分担了部分关税。在征收关税国家的消费者所消费的这种产品的税后价格必然提高了，但提高的幅度小于关税幅度。一、价格效应2、国内价格上升幅度等于关税水平的价格效应。当一个贸易小国的需求规模不足以影响该进口产品的世界市场价格，即出口供给有完全的弹性且进口需求有不完全弹性时，贸易小国对某种进口课征关税时会出现这种情况。在这种情况下，贸易小国对进口商品征收关税时常常出现该进口商品的国内价格上升幅度等于关税幅度。一、价格效应3、国内价格没有变化的价格效应。当征收关税的国家是某种商品的唯一垄断买主，且该商品的出口供给曲线是完全缺乏弹性时，进口国对进口商品征收关税后，国内价格不会发生变化。二、消费效应征收关税引起进口商品价格上涨，使消费者产生了直接损失。如果该进口商品国内的进口需求弹性比较小，价格的上升不能通过减少需求而调整，消费者无论消费多少都要支付较高的价格；如果该进口商品的进口需求弹性比较大，国内的消费者将减少需求量，从而降低了物质福利水平。三、生产效应1、征收关税后，使国内市场与国际市场相对隔离，维持了国内市场该商品的较高价格，使国内生产者可以扩大生产、增加销售量和提高价格而获益。2、国内生产者因本国政府征收进口关税而获得的收益小于消费者付出的成本。生产者从价格上升得到的收益只限于国内产品，消费者因价格上涨而多付的货币不仅包括国内产品，也包括进口产品。四、贸易效应一国征收关税会使该商品的进口量减少。征收关税后，国内价格上升，导致消费量减少所造成的。但在较高的价格条件下，国内生产增加也替代了部分的商品进口。绝大部分国家征收关税的目的就在于保护本国的生产者，发展本国该产品的替代生产，减少进口。进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的逆差发挥作用。五、政府收入效应政府财政收入的一部分。206.3关税保护程度及测定6.3.1关税水平的计量关税水平（TariffLevel）作为反映一国保护程度的指标，它反映的是一个国家进口关税的总体水平或称为一般水平，需要计算各个个别进口商品税率的平均数。简单算术平均法:t=∑ti/n加权算术平均法:t=∑tifiti代表个别关税率；n代表税率的个数；t代表总体关税水平;fi代表某一关税率的进口商品占总进口商品的比例，其总和等于1。216.3关税保护程度及测定6.3.2名义保护率和有效保护率（1）名义保护率与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。名义保护率（NRP）=P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即P=P*+TPPP226.3关税保护程度及测定6.3.2名义保护率和有效保护率（2）有效保护率概念：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因素考虑在内，是相对于自由贸易的增殖而言，征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效保护率的值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品中所占的比重的影响。公式：有效保护率（ERP）=V是指征收关税后单位成品的国内价值；V*是自由贸易下产品的增殖。**VVV236.3关税保护程度及测定6.3.2名义保护率和有效保护率（2）有效保护率利用关税对国内市场的保护不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构和生产结构。关税升级（TariffEscalation）结构又叫瀑布式关税结构：即对原材料进口实行免税或只征收极低的关税，对中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税率，从而使最终产品受到最充分的保护。246.4WTO框架下的关税措施规范6.4.1WTO下的关税保护原则关税的非歧视性，即实行最惠国原则1鼓励成员约束其关税2256.4WTO框架下的关税措施规范6.4.2GATT下的关税减让方式双边关税减让谈判程序（1）概念：又称为“产品对产品谈判”或“逐项产品谈判”，谈判的目标是在互惠的基础上为某些特定的产品提供关税的相互减让。（2）特点：在减让方法上是“产品对产品”，在效力范围上是“双边谈判，多边适用”。（3）评价：优点是参加国可以选择其愿意降低关税的产品及减让的幅度。缺陷是适用范围有限，减让成效缓慢；组成谈判双方，工作效率低，不能适用GATT缔约方日益增加的现实；容易使低关税国家处于不利地位。266.4WTO框架下的关税措施规范6.4.2GATT下的关税减让方式多边关税谈判程序（1）关贸总协定的现代谈判方式，目的是提高效率，达到多边全面的关税减让。（2）特点：谈判对象是多个国家，通常是一缔约方同时向若干个缔约方提交关税减让清单，并同时向后者提出关税减让索要清单；减让方式是对某一类别的产品进行统一关税减让，而不是产品对产品地逐个减让；不包括诸如纺织品之类的“敏感产品”。（3）方式：采用“全面减税”的公式方法，由参加谈判的各方集体协商一个减让关税的公式，依此进行全面减税。其主要的减税公式有线性关税削减、协调公式和瑞士公式。27【本章小结】1．在国际贸易中，关税是各国普遍采用的重要贸易政策工具或措施，是最重要的贸易壁垒之一。关税是一国政府对流入或流出该国关境的商品课征的一种税。常见的关税是进口税。进口税根据其征税形式可分为从价税、从量税、混合税和选择税。海关征税的依据是关税税则。2．关税局部均衡分析是对某一进口商品的供给、需求和价格进行的分析。关税的征收首先影响到国内该商品价格的变化，进而产生了一系列的经济效应。对于贸易小国，征收进口关税使国内的消费者福利受损，生产者和政府获益。其整体福利水平因效率损失和消费者净损失而下降。贸易大国征收关税的经济效应是消费者福利下降，生产者和政府受益。但贸易大国征收关税会改善大国的贸易条件，使其整体福利水平变化不易确定，可能下降，也可能上升。这取决于效率损失和消费者净损失与贸易条件利得之间的差额关系。3．各国征收关税的主要目的是对生产者的生产实施保护。但准确衡量关税的保护程度的不是名义关税率而是有效关税率。这两者只有在进口要素名义税率等于最终商品名义税率的情况下或没有进口要素的情况下才相等。在其他条件一定的条件下，中间投入品进口时的名义税率越低，有效保护率就越高。因此，很多工业国执行了梯次关税结构，使有效保护率大大地大于名义保护率。28【本章小结】4．运用一般均衡分析的方法，可对小国和大国征收关税的经济效应进行另一种形式的分析。在小国情况下，进口关税会导致社会福利损失。在大国情况下，关税的净福利效果不确定。如果关税的贸易条件效应比较显著，就有可能提高本国福利水平；反之，则降低本国福利水平。对于贸易大国，客观上存在一个最优关税。最优关税是使得由关税所带来的贸易条件改善和贸易量的减少这两种影响相抵后，净所得最大。在征收最优关税时，由于一国所得即是他国所失的零和博弈的特点，可能会导致关税报复，加之各国关税在关贸总协定和世贸组织协调