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第七章计划职能工商管理学院财务系本章概览1.计划工作的含义和作用2.计划的类型和程序3.计划的工具与技术4.目标与目标管理工商管理学院财务系第一节计划工作的含义和作用一、计划与计划工作的含义计划的重要性：★大到神州飞船太空航行计划，小到我们的假期旅行计划，计划几乎无所不在；★如果行动前能对整个事情有一个周密的计划,对要做什么以及如何去做都能了然在胸,那么我们能以更大的信心和把握投入到事情中去，而结果的成功率也会高的多。★主管人员围绕着计划规定的目标，去从事组织工作、领导以及控制工作等活动，以达到预定的目标。为使组织中的各种活动能够有节奏地进行，必须有严密的统一的计划。从提高组织的经济效益来说，计划工作是十分重要的。工商管理学院财务系第一节计划工作的含义和作用一、计划与计划工作的含义计划与计划工作是两个不同的概念：计划工作（Planning）有广义和狭义之分。广义的计划工作是指制定计划、执行计划和检查计划的执行情况三个紧密衔接的工作过程。狭义的计划工作是指制定计划，即根据实际情况，通过科学的预测，权衡客观需要和主观可能，设立组织的未来目标，确定达到目标的一系列政策和方法，其目的就是使组织在将来获得最大的绩效。工商管理学院财务系第一节计划工作的含义和作用一、计划与计划工作的含义计划与计划工作是两个不同的概念：而计划（Plan）只是一种结果，它是在计划工作所包含的一系列活动完成之后产生的。工商管理学院财务系第一节计划工作的含义和作用一、计划与计划工作的含义计划工作的内容：“5W+1H”——————What做什么？明确所要进行的活动内容及其要求Why为何做？明确计划工作的原因和目的并论证可行性When何时做？规定计划中各项工作的开始和完成时间Where何地做？规定计划的实施地点或场所Who谁去做？规定由哪些部门和人员负责实施计划How怎么做？制定计划的措施以及相应的政策和规则工商管理学院财务系第一节计划工作的含义和作用二、计划工作的作用▲指明方向，协调活动▲预测变化，减少冲击▲减少重复和浪费▲有利于有效地进行控制工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（一）按计划的广度分类；战略计划与作业计划战略计划（Strategicplans）是应用于整个组织，为组织设立总体的较为长期的目标，寻求组织在环境中的地位的计划。战略计划的特点是长期性，决定在相当长的时期内大量资源的运动方向；它具有较大的弹性，涉及面广，相关因素较多的特点。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（一）按计划的广度分类；战略计划与作业计划作业计划（Operationalplans）是规定总体目标如何实现的细节计划。它的计划期限较短，其与战略计划的最大区别在于：战略计划的一个重要任务是设立目标，而作业计划则是假设目标已经存在，而提供一种实现目标的方案。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（二）按计划的明确程度分类：指导性计划与具体计划指导性计划（Directionalplans）只规定一般的方针或指出重点，不把管理者限定在具体的目标上，或特定的行动方案上。这种计划可为组织指明方向，统一认识，但并不提供实际的操作指南。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（二）按计划的明确程度分类：指导性计划与具体计划具体计划（Specificplans）则恰恰相反，要求必须具有明确的可衡量的目标以及一套可操作的行动方案。指导性计划具有灵活性。组织通常面临环境的不确定性和可预见性程度的不同，选择制定这两种不同类型的计划。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（三）按组织层次分类：高层管理计划、中层管理计划和基层管理计划高层管理计划着眼于组织整体的、长远的安排，注重组织在环境中的定位，确定与环境的能量互换关系，一般属于战略计划。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（三）按组织层次分类：高层管理计划、中层管理计划和基层管理计划中层管理计划一般着眼于组织内部的各个组成部分的定位及相互关系的确定，它既可能包含部门的分目标等战略性质的内容，也可能有各部门的工作方案等作业性的内容。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（三）按组织层次分类：高层管理计划、中层管理计划和基层管理计划基层管理计划着眼于每个岗位、每个员工、每个工作时间的工作安排和协调，基本是作业性的内容。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型计划进行分类：（四）按组织职能分类：生产计划、营销计划、财务计划等这些职能计划通常就是企业相应职能部门编制和执行的计划，因此，按职能分类的计划体系一般是与组织中按职能划分管理部门的组织体系并行的。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型计划进行分类：（五）按计划的内容分类：专项计划与综合计划专项计划又称专题计划，是指为完成某一特定任务而拟订的计划，例如，基本建设计划、新产品试制计划等。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（五）按计划的内容分类：专项计划与综合计划综合计划是指对组织活动所做出的整体安排。综合计划与专题计划之间的关系是整体与局部的关系。专项计划是综合计划中某些重要项目的特殊安排，专项计划必须以综合计划做指导，避免同综合计划相脱节。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（六）按计划的期限分类：长期计划、中期计划、短期计划长期计划（Long-termplans）往往是战略性计划，它规定组织较长时期的目标以及实现目标的总的方法。对一个企业来说，长期计划包括经营目标、战略、方针、远期的产品发展计划、革新等。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（六）按计划的期限分类：长期计划、中期计划、短期计划短期计划（Short-termplans）通常是指年度计划，是根据中长期计划规定的目标和当前的实际情况，对各种活动做出的详细的说明和规定，它具有较强的可操作性。短期计划在执行的过程中灵活选择的范围较小，有效的执行是其最基本也是最重要的要求。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（六）按计划的期限分类：长期计划、中期计划、短期计划中期计划（Middle-termplans）介乎长期、短期计划之间，起到衔接长期计划和短期计划的作用。长期计划以问题为中心，而中期计划以时间为中心，将长期计划的内容细化为每个时段的目标。可以说，中期计划既赋予了长期计划的具体内容，又为短期计划指明了方向。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（六）按计划的期限分类：长期计划、中期计划、短期计划长期计划————划定方向；中期计划————指明路径；短期计划————行进的步伐。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（1）宗旨一个组织的宗旨可以看作是它最基本的目标，也是一个组织存在的基本理由。一个组织的宗旨可概括为两类：或者是寻求贡献于组织以外的自然、社会；或者是寻求贡献于组织内部的成员的生存和发展。这两类宗旨是彼此相连、相辅相成的。组织是为其宗旨而存在。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（2）使命明确了组织的宗旨以后，管理者自然就要选择能最好地实现这一宗旨的服务领域或事业。被选定的服务领域或事业就是组织的使命。（例如，一家旅行社和一家电子企业，同样为了创造利润，一个选择了提供旅游服务，一个却选择了提供电子产品；一所学校和一家法院同样服务于社会，前者的使命是教书育人，后者的使命是解释和执行法律。）这里应该强调的是，使命只是组织实现宗旨的手段，而不是宗旨存在的理由。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（3）目标组织的使命说明了组织要从事的事业，而组织的目标则更加具体地说明了组织从事这项事业的预期结果。组织的目标包括了组织在一定时期内的目标以及组织各个部门的具体目标等两个方面的内容。目标不仅是计划工作的终点，而且也是组织工作、人事工作、领导工作和控制活动所要达到的结果。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（4）战略要实现组织的使命和目标必须创造或具备各方面的基础条件，例如资源条件、技术条件、市场条件、人员条件等等。这些基础条件正是组织战略实施的结果。战略是为实现组织长远和全局的重大问题进行的谋划。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（5）政策是组织在决策时或处理问题时用来指导和沟通思想与行动方针的明文规定。它指明组织活动的方向和范围，鼓励什么和限制什么，以保证行动同目标一致。政策要规定范围和界限，但其目的不是要约束下级使之不敢擅自决策，而是鼓励下级在规定的范围内自由处置问题，主动承担责任，是要将一定范围内的决策权授予下级，这是政策与规则的主要区别。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（6）程序规定了如何处理那些重复发生的例行问题的标准方法，通俗地讲，程序就是办事手续，是行动指南，即对所要进行的行动规定时间顺序。因此，程序也是一种工作步骤。管理者一般把反复出现的业务编制出程序，一旦该项业务再次出现，执行人员只要按照以前编好的程序去做就能得到较好的效果。因此，程序可以看作是一种经过优化的计划，它是对大量日常工作过程及工作方法的提炼和规范化。制定程序的目的是减轻主管人员的决策负担，明确各个工作岗位的职责，提高管理活动的效率和质量。管理的程序化水平是管理水平高低的重要标志，制定和贯彻各项管理工作的程序是组织的一项基础工作。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（7）规则规则是对具体场合和具体情况下，允许或不允许采取某种特定行动的规定。规则与政策的区别在于规则在应用中不具有自由处置权，而政策在决策时则有一定的自由处置权；规则与程序的区别在于规则不规定时间顺序，可以把程序看成是一系列规则的总和。规则与程序，就其实质而言，旨在抑制思考。所以，有些组织只是在不希望它的员工运用自由处置权的情况下才加以采用。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（8）规划规划是为实施既定方针所必须的目标、政策、程序、规则、任务分配、执行步骤、使用的资源以及其他要素的复合体。规划有大有小，如为实现我国社会经济发展的大目标，国家制定了一个个五年规划，而一个大学校园里的小零售店为实现向小型超市发展的目标，也可以制订一个改变货架的规划。组织的规划是一份综合性的、粗线条的、纲要性的计划。大的规划往往派生有许多小的规划，而每个小的派生规划都会给总规划带来影响，它们相互依赖、相互影响。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序一、计划的类型将计划进行分类：（七）按计划的表现形式分类（9）预算是以数字表示预期结果的一种报告书，它也可称之为“数字化”的计划。例如企业中的财务收支预算，勾勒出未来一段时期的现金流量、费用收入、资本支出等的具体安排。预算可以帮助组织各级管理部门的主管人员，从资金和现金收支的角度，全面、细致地了解组织经营管理活动的规模、重点和预期成果。预算还是一种主要的控制手段，是计划和控制工作的连接点，计划的数字化产生预算，而预算又将作为控制的衡量基准。工商管理学院财务系第二节计划类型和程序二、计划工作的权变因素影响计划工作重点的权变因素有：◆组织层次◆组织的生命周期◆组织文化◆环境的波动性工商管理学院财务系第二节计划类型和程序二、计划工作的权变因素影响计