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会计学基础课程实验实验指导：朱继民（一）实验目的通过本次实验使学生熟悉收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围；掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证。（二）实验要求1.正确填写实验报告；2.使学生熟悉记账凭证的填制与审核要求；3.掌握凭证的填制与审核的方法。实验一：记账凭证模拟实验（三）实验内容1.审核原始凭证；（略）2.填制收、付、转记账凭证；3.审核收、付、转记账凭证。实验一：记账凭证模拟实验实验一：记账凭证模拟实验（四）实验步骤1.根据实验资料，正确编写会计分录；2.同桌相互审核对方记账凭证。（五）记账凭证的填制1.日期填写：资料业务的日期2.凭证编号：现收、现付、银收、银付和转字等3.制证：填写本人姓名4.审核（稽核）：同桌，并对此负责注意：将填写后的凭证按时间顺序夹起来。实验一：记账凭证模拟实验实验一：记账凭证模拟实验实验二：日记账、明细账账簿登记实验（一）实验目的通过本次实验使学生掌握依据记账凭证及所附原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账的方法；掌握各种明细账的格式、适用范围及登记的方法。实验二：日记账、明细账账簿登记实验（二）实验要求1.正确填写实验报告；2.审核记账凭证；3.正确开设日记账及有关明细账；4.按照相关规定登记日记账及相关明细账。实验二：日记账、明细账账簿登记实验（三）实验内容1.根据记账凭证及所附原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；2.根据记账凭证及所附原始凭证登记多栏式明细账；3.根据记账凭证及所附原始凭证登记有关三栏式明细账；4.根据记账凭证及所附原始凭证登记数量金额式明细账。实验二：日记账、明细账账簿登记实验（三）实验用品日记账1.库存现金日记帐2张2.银行存款日记帐2张明细账1.数量金额式账页4张2.多栏式账页4张3.三栏式账页10张实验二：日记账、明细账账簿登记实验（四）实验步骤1.日记账的登记（1）确定角色：出纳员（2）开设现金及银行存款日记账期初余额（3）按时间理顺收付款凭证注意：实际工作中，日记账是逐日逐笔登账，而我们实验是分填制凭证和登账两个实验进行。实验二：日记账、明细账账簿登记实验（4）审核收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账，并在记账凭证“出纳”栏签本人姓名；（5）每日终了，结算出当日余额。实例如下页：实验二：日记账、明细账账簿登记实验实验二：日记账、明细账账簿登记实验2.多栏式明细账的登记（1）确定角色：成本会计（2）开设多栏式明细账期初余额①生产成本——A产品②生产成本——B产品开设成本项目，即成本构成的多个项目：直接材料、直接人工、制造费用及合计（3）按时间理顺所以收、付、转凭证；（4）按顺序逐笔登记相关明细账，并随时结出余额。注意：多栏式明细账在转出相关金额时，多用红字；余额为“0”时，“借或贷”一栏填“平”，同时注意余额“零”的写法。实验二：日记账、明细账账簿登记实验实验二：日记账、明细账账簿登记实验3.三栏式明细账的登记（1）确定角色：往来会计（2）开设往来明细账期初余额①应收帐款——西海公司——大华公司②应付账款——光明公司——新阳公司（3）按时间理顺所以收、付、转凭证；（4）按顺序逐笔登记相关明细账，并随时结出余额实验二：日记账、明细账账簿登记实验实验二：日记账、明细账账簿登记实验4.数量金额式明细账的登记（1）确定角色：材料会计（2）开设数量金额式明细账期初余额①原材料——甲材料——乙材料②库存商品——A产品——B产品开设相关存货数量、单价、金额等信息。（3）按时间理顺所以收、付、转凭证；（4）按顺序逐笔登记相关明细账，并随时结出余额。注意：原材料收发采用先进先出法，注意余额的填写。实验二：日记账、明细账账簿登记实验实验三：科目汇总表的编制和总账的登记（一）实验目的通过本次实验，使学生熟悉在科目汇总表账务处理程序下，凭证的设置、账簿的组织及记账程序的基本内容，并能掌握其操作的基本程序和方法。（二）实验要求1.掌握科目汇总表的编制；2.掌握总账的开设及登记。实验三：科目汇总表的编制和总账的登记（三）实验内容1.编制科目汇总表；2.根据科目汇总表登记总账。实验三：科目汇总表的编制和总账的登记（四）实验用品1.科目汇总表2张依据教材P89自行设计。2.总分类账一本（50页）实验三：科目汇总表的编制和总账的登记（五）实验步骤1.开设总账；2.按时间理顺所有记账凭证；2.开设工作底稿，将每张记账凭证有关科目发生额记入底稿中的“T”型账户；3.结算出底稿上每一账户的本期借方和贷方发生额；4.将工作底稿中各账户的发生额过入科目汇总表，并进行试算平衡；5.将科目汇总表各账户发生额记入相关总账。注意：凭证种类：科汇；时间：31日；摘要：1-31日汇总。实验三：科目汇总表的编制和总账的登记科目汇总表年月日至日会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方合计实验三：科目汇总表的编制和总账的登记2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日12131科汇月初余额1-31日汇总.30000..10000贷贷95002950031本月合计3000010000贷29500总分类账户账户名称：应付账款实验四：对账与结账（一）实验目的通过本次实验使学生掌握试算平衡表的编制方法；掌握对账与结账的具体操作方法。（二）实验要求1.正确编制试算平衡表；2.正确进行对账；3.正确进行结账。（三）实验内容1.对账（账账核对）：（1）总账与日记账核对；（2）总账与明细账核对。2.编制试算平衡表；3.结账。实验四：对账与结账（四）实验步骤1.计算总账账户本期借方、贷方发生额及期末余额。2.对账：（1）总账与日记账核对；（2）总账与所属明细账核对。3.编制试算平衡表，三段平衡；4.结账：（1）2本日记账；（2）各类明细账；（3）总账。实验四：对账与结账实验四：对账与结账总分类账户试算平衡表20××年×月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金80005500100012500银行存款800000240000303000737000应收票据500004000010000长期借款700000700000实收资本59800001200006100000本年利润100000150098500合计7000000700000068750068750071385007138500实验四：对账与结账实验四：对账与结账总分类账户账户名称：应付账款2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日12131科汇月初余额1-31日汇总.30000..10000贷贷95002950031本月合计3000010000贷29500实验材料验收：1.实验档案袋（封面填写完整）；2.实验报告（封面填写完整，各项实验栏目填写完整）；3.记账凭证一本（按时间顺序装订，凭证封面填写完整）；4.2本日记账（用A4纸制作封面，并填写账簿名称、班级、姓名、学号）；5.3本明细账（用A4纸制作封面，并填写账簿名称、班级、姓名、学号）；6.1本总账（用A4纸制作封面，并填写账簿名称、班级、姓名、学号）。7.科目汇总表及试算平衡表装订在总账首页。