会计模拟实训教程(综合实训)参考答案

1会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--5267425000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--5267460060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--—辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-222（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00（附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00（附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00（附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00（附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00（附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00（附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00（附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00（附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---5267435065.00最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---5267435065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2）借：银行存款--52674163800.00贷：主营业务收入140000.00应缴税费—应缴增值税（销）23800.0013、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）借：银行存款--52674140000.00贷：短期借款—兴安支行140000.0014、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）借：银行存款--52674520000.00贷：应付债券—成本500000.00应付债券—利息调整20000.0015、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）借：固定资产---万能磨床148000.00贷：银行存款--52674148000.0016、支付贷款利息（附件16）借：财务费用—利息48000.00贷：银行存款--5267448000.00317、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--5267465520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--526742500.0019、采购材料，款未付。（附件19）借：材料采购—原料及主要材料（圆钢）160000.00应缴税费—应缴增值税（进）27200.00贷：应付账款---顺达集团公司187200.0020、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）借：材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=17395.00应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=2825.00银行存款--526742780.00贷：其他货币资金---外婆存款23000.0021、支付医疗费（附件21）借：应付职工薪酬—医疗费230.00贷：库存现金230.0022、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）借：（管理费用）待摊费用—办公费4800.00贷：银行存款--526744800.0023、进行债务重组（附件23-1，23-2）借：银行存款---52674400000.00营业外支出120000.00贷：应收账款—南方机电公司520000.0024、计算应交房产税等费用（附件24-1）借：管理费用—税金36500.00贷：应缴税费—应交房产费21300.00应缴税费—应教徒的使用费14400.00应缴税费—应缴车船税800.00实际缴纳相关税金时：（附件24-2）借：应缴税费—应交房产费21300.00应缴税费—应教徒的使用费14400.00应缴税费—应缴车船税800.00管理费用—印花税765.00贷：银行存款--5267437265.0025、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）借：材料采购—周转材料1670.00应缴税费—应缴增值税（进）283.90贷：银行存款--526741953.9026、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填）借：应收票据—洛阳市机电公司98982.00贷：主营业务收入84600.004应缴税费—应缴增值税（销）14382.0027、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填）借：材料采购—辅助材料（润滑油）380.00应缴税费—应缴增值税（进）64.60贷：银行存款---52674444.6028、归还到期的短期借款（附件28）借：短期借款—兴安支行200000.00贷：银行存款200000.0029、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐）借：应缴税费—应缴增值税（未交税金）174700.00贷：银行存款--52674174700.0030、票据贴现（附件31）（见资料第6页）借：银行存款--5267477556.60财务费用—利息费用1643.40贷：应收票据—北方机电公司79200.0031、预计诉讼费用（附件32）借：管理费用—诉讼费50000.00贷：预计负债—未决诉讼50000.0032、发生坏账（附件32）借：坏账准备3000.00贷：应收账款—滨江市机床经销公司3000.0033、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页）借：材料采购—外购半成品（D318）33500.00+3000*93%=36290.00应缴税费—应缴增值税（进）5695+3000*7%=5905.00银行存款--526741805.00贷：其他货币资金—银行汇票44000.0034、购买晒图纸（附件34）借：管理费用—办公费用180.00贷：库存现金180.0035、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）借：制造费用—铸造分厂645.00（35-1）—机加工分厂803.00（35-2，3）—装配分厂990.00（35-4，5）生产成本—辅助生产成本（机修分厂）750.00（35-6，7）—辅助生产成本（配电分厂）450.00（35-8）管理费用—劳动保险费107.70（35-9）贷：周转材料—劳保用品2011.7—附件834.00—专用工具900.0036、收到罚款（附件36-1、36-2）借：库存现金250.00营业外收入—罚没收入250.00537、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页）借：其他货币资金—银行汇票6767.00财务费用—手续费用5.00贷：银行存款--526746772.0038、检修设备（附件38-1，2，3）（原始凭证自填）借：生产成本—辅助生产成本（机修分厂）15200.00贷：原材料—原料及主要材料（圆钢）6000.00银行存款--526749200.0039、采购煤炭（附件39-1，2）借：材料采购—燃料（煤）5100.00+800*93%=5844.00应缴税费—应缴增值税（进）867+800*7%=923.00贷：其他货币资金—银行汇票存6767.0040、收到前欠货款（附件40）借：银行存款--52674498110.00贷：应收账款—长春市机电公司498110.0041、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）(1)转入清理状态（附件41-1）借：固定资产清理24000.00累计折旧15000.00贷：固定资产—磨齿机39000.00（2）收到售价款（附件41-2）借：银行存款--5267427000.00贷：固定资产清理27000.00（3）结转出售固定资产的损益（无附件）借：固定资产清理3000.00贷：营业外收入3000.0042、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填）借：应付职工薪酬—医疗费8000.00贷：银行存款--526748000.0043、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税）借：银行存款--526748400.00贷：其他业务收入—租金收入8400.0044、购买债券（附件44-1，44-2）借：持有至到期投资—成本500000.00--利息调整40000.00贷：银行存款--5267454000.0045、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填）借：固定资产---电冰框5628.5周转材料—附件1450.00贷：银行存款--526747078.50最新做法：借：固定资产---电冰框4600.00应缴税费—应缴增值税（进）782.00+246.5=1028.5周转材料—附件1450.006贷：银行存款--526747078.5046、偿还贷款（附件46）借：长期借款—兴安支行550000.00贷：银行存款--52674550000.0047、报废固定资产(1)转入清理状态（附件47-1）借：固定资产清理11000.00累计折旧74000.00贷：固定资产—锅炉85000.00（2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填）借：固定资产清理4500.00贷：银行存款--526744500.00（3）收到售价款（附件47-2，3）借：银行存款--5267410530.00贷：固定资产清理9000.00应缴税费—应缴增值税（销）153