计算机审计

计算机审计实验课件主讲人：胡淑娟现代会计实验教学中心计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务信息查询财务指标分析表账证审核审计过程记录查证方法自定义审核一、概述二、审计准备阶段的应用三、审计实施阶段的应用四、审计终结阶段的应用目录一、概述1.1基本概念1.2审计之星软件功能及应用原理1.3安装与初始化1.1基本概念1.计算机审计的概念2.计算机审计的必要性3.目前国内计算机审计软件的开发情况4.审计之星软件的发展历程一、概述1.计算机审计的概念（1）计算机审计—对计算机会计信息系统中的电子数据进行审计（2）计算机技术辅助审计—利用计算机技术辅助实施审计（3）IT审计—对计算机信息系统进行审计一、概述1.1基本概念2.计算机审计的必要性（1）肉眼可见的审计线索减少（2）大部分人工完成的会计业务处理由计算机自动处理所代替（3）内部控制的方法更加依赖计算机技术（4）差错因素发生了重大变化（5）企业信息系统的集成化一、概述1.1基本概念3.目前国内计算机审计软件的开发情况（1）中普审计软件（2）中审审易软件（3）用友审计软件（4）审计之星软件一、概述1.1基本概念4.审计之星软件的发展历程2000年，《审计之星》查证系统V1.0版问世，实现了对会计账务系统数据的检查、抽样与分析。2001年，开始酝酿《审计之星》查证系统V2.0版，其设计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。2005年，出现《审计之星》4.0版本，该版本利用计算机网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计预警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。一、概述1.1基本概念1.2审计之星软件功能1.系统功能特色2.系统的可拓展功能一、概述1.系统功能特色①采用模板定义接口与专用软件接口相结合的导入方法解决数据采集问题②采用符合传统审计的逆向检查方法③智能化的会计制度执行情况检查④提供多种方法的记账凭证检查⑤留有审计轨迹的底稿记录⑥与EXCEL软件连接一、概述1.2软件功能2.系统的可拓展功能①财务报表预警审计系统②各类业务子系统审计③ERP系统审计④经济效益审计⑤审计业务管理系统一、概述1.2软件功能1.3安装与初始化1.运行环境①硬件环境CPU：IntelPentium200MHz兼容的或更高的处理器内存：64MB或更大，推荐128MB以上的内存硬盘：至少100MB的剩余空间显示卡与显示器：最低640×480的屏幕分辨率，建议使用1024×768的分辨率②软件环境MicrosoftWindows98/2000/XPMicrosoftInternetExplorer5.0简体中文版SQLServer2000一、概述1.3安装与初始化2.安装过程①将《审计之星》安装光盘放入光驱，待自动运行窗口弹出后，点击“安装本软件”一、概述1.3安装与初始化②选择“我接受该许可证协议中的条款”，并点击“下一步”按钮，开始安装一、概述1.3安装与初始化3.数据初始化①数据库创建工具点击“开始”“程序”，进入“审计之星”“工具”，点击“数据库创建工具”一、概述1.3安装与初始化“创建数据库”设置后，点击“测试连接”，“连接成功”后，点击“创建数据库”即可。一、概述1.3安装与初始化②数据库连接配置设置后，点击“测试连接”，出现“连接成功”对话窗时，点击“保存”一、概述二、审计准备阶段的应用2.1创建审计项目2.2采集电子数据2.3财务分析及制定审计计划2.1创建审计项目输入被审计单位名称，单位代码二、审计准备阶段2.2采集电子数据1.通过开始菜单中程序的〖通用数据接口〗—【模板定义接口】直接引入数据二、审计准备阶段2.2采集电子数据2.选择将要进行取数的数据接口，点击“下一步”按钮即可运行二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析2.杜邦分析图3.同行业指标评价二、审计准备阶段1.分类指标分析——盈利能力分析①点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—盈利能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“盈利能力分析”图标。二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划②进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。1.分类指标分析——盈利能力分析二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“变现能力分析”图标1.分类指标分析——变现能力分析二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“负债能力分析”图标1.分类指标分析——负债能力分析二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“资产管理分析”图标1.分类指标分析——资产管理比率分析二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划2.杜邦分析图点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“杜邦分析图”图标二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划3.同行业指标评价①点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选择对话窗二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划②选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面3.同行业指标评价二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划4.制定审计计划点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划三、审计实施阶段的应用3.1控制测试（审计预警）3.2账套控制测试3.3实质性程序3.1控制测试（审计预警）1.内部控制设定2.内部控制评价3.内部控制预警报告4.审计预警三、审计实施阶段1.内部控制设定①点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。三、审计实施阶段3.1控制测试②出现“选择内控制度”对话窗口1.内部控制设定三、审计实施阶段3.1控制测试③选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面1.内部控制设定三、审计实施阶段3.1控制测试2.内部控制评价①点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口三、审计实施阶段3.1控制测试②选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面2.内部控制评价三、审计实施阶段3.1控制测试3.内部控制预警报告①点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标三、审计实施阶段3.1控制测试②点击“+”展开内容，点击“-”合并内容3.内部控制预警报告三、审计实施阶段3.1控制测试4.审计预警点击主菜单〖审计预警〗－【审计预警】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“审计预警”图标三、审计实施阶段3.1控制测试3.2账套控制测试1.科目规范性检查2.账表一致性检查3.损益结转检查三、审计实施阶段1.科目规范性检查①点击主菜单〖账表检查〗—【会计科目规范设置检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“会计科目规范设置检查”图标。进入“会计科目规范设置检查”界面三、审计实施阶段3.2账套控制测试②双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段3.2账套控制测试③双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会计科目对照一览表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段3.2账套控制测试2.账表一致性检查①点击主菜单〖账表检查〗—【账表一致性核对检查】—“科目余额表”三、审计实施阶段3.2账套控制测试②进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”2.账表一致性检查三、审计实施阶段3.2账套控制测试③点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负债表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“资产负债表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段3.2账套控制测试④点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段3.2账套控制测试3.损益结转检查①点击主菜单〖账表检查〗—【损益类科目发生额异常结转检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“损益类科目发生额异常结转检查”按钮，进入“损益类科目发生额异常结转检查”界面三、审计实施阶段3.2账套控制测试②如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表3.损益结转检查三、审计实施阶段3.2账套控制测试3.3实质性程序1.账表相关检查2.凭证相关检查三、审计实施阶段1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段3.3实质性程序（1）账户余额异常方向检查①点击主菜单〖账表检查〗——【账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。进入“账户余额异常方向检查”界面三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查②账户正常余额方向设置先在工具栏上选中“异常设定”按钮，出现“科目余额规范定义”界面三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查③点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查④系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查⑤返回“账户异常余额分析表”检查界面，在工具栏上按“刷新”按钮后，即可得到被审计单位是否存在账户余额异常方向情况三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查①点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户发生额趋势波动检查”图标。进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查②在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按“确定”按钮，出现“现金分析汇总表”。（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查③可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查2.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查（2）凭证典型对应检查（3）凭证大额分析检查（4）凭证抽样检查三、审计实施阶段3.3实质性程序（1）凭证异常对应检查①在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证