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2011年度部门决算怀化市财政局国库科二〇一一年十二月•第一部分部门决算编报体系•第二部分部门决算报表修订情况•第三部分部门决算报表编制说明•第四部分部门决算填报说明和决算分析第一部分部门决算编报体系编报体系部门决算概念部门决算编报内容部门决算管理内容部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。——摘自《中国财政基本情况》概念编报内容基础数据表填报说明分析表分析报告反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2011年度分别为20张、10张、13张，共43张）收入支出决算总表（本表自动生成）收入支出决算表支出决算表收入决算表行政事业类项目收入支出决算表项目支出决算明细表资产负债简表支出决算明细表（本表自动生成）基本建设类项目收入支出决算表预算执行情况财决01表财决02表财决04表财决03表财决05表财决05-2表财决07表财决06-1表财决06-2表基本支出决算明细表财决05-1表项目收入支出决算表（本表自动生成）财决06表政府性基金预算财政拨款收入支出决算表财决09表财政专户管理资金收入支出决算表一般预算财政拨款收入支出决算表财决11表资产负债情况财决12表部门决算基础数据表（主表）一般预算财政拨款支出决算明细表（本表自动生成）财决08表政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（本表自动生成）财决10表一般预算财政拨款项目支出决算明细表财决08-2表一般预算财政拨款基本支出决算明细表财决08-1表政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表财决10-2表政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表财决10-1表资金报表国库集中支付预算执行情况表事业单位事业基金增减变动情况表基本数字表机构人员报表机构人员情况表学生学员统计表非税收入报表非税收入征缴情况表（本表自动生成）非税收入征缴情况明细表资产情况表财决附06表财决附09表财决附01表财决附02表财决附03表财决附07表财决附08表财决附09-1表财决附04表事业单位专用基金增减变动情况表资产报表国有资产收益情况表财决附05表部门决算基础数据表（附表）住房资金报表（1）住房公积金业务收支决算表中央单位外交支出基本数字表教科文经费报表（1）科学研究情况补充资料表社会保障医疗机构补充资料表社保经费报表（3）社会保障医疗机构收支决算表社会保障医疗机构支出明细表公共安全支出决算补充资料表财决社补01表财决房补01表财决行补04表财决行补03表财决教补01表财决社补03表财决社补02表财决行补01表中央单位国际组织会费、国际组织捐赠和维和摊款支出明细表行政政法经费报表（6）监狱劳教决算补充资料表财决行补02表部门决算基础数据表（补充资料表）中央单位驻外机构人员基本数字表财决行补04-1表中央单位驻外机构基本情况表财决行补05表国库补充表（2）行政经费支出情况统计表“三公经费”支出情况表财决库补01表财决库补02表填报说明用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。分析表通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。分析报告在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。部门决算管理内容•报表设计•布置、培训•编制、审核、汇总、报送•批复•核查•公开•分析、利用返回第二部分部门决算报表修订情况总体情况体系不变，内容细化2011年度主要变动1.细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表和政府性基金预算财政拨款支出明细表2.调整财政专户管理资金的指标和报表3.调整汽车及公务用车分类4.其他调整详见“主要变动情况对照表”返回第三部分部门决算编制说明总体编制要求单位范围资金范围编报范围：与预算口径衔接一致填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金1.《国有建设单位会计制度》2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程3.基本建设支出财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表录入级次逐户编制（一个预算单位编报一套报表）汇总录入（限定要求）树形结构填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求）非本级财政拨款代编决算户数核对枚举字典检查审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目金额单位（汇总报送：万元，2位小数）填报说明：按照规定格式编写报送格式部门决算报表一、封面•单位名称•组织机构代码（临时代码）•财政预算代码（排序）•单位预算级次•单位基本性质•单位执行会计制度•预算管理级次•隶属关系•部门标识代码•国民经济行业分类•补充资料表标识•报表类型•新报因素•上年代码§常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称不完整、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”等。如何纠错：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。二、收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。变动内容1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：“十、节能环保”、“二十、粮油物资管理事务”增加：“二十一、储备事务支出”3.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”三、收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。•科目编码•基本建设资金•上年结转和结余•本年收入、本年支出•用事业基金弥补收支差额•结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）•年末结转和结余§常见问题1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。四、收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款：包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。变动内容1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”。2.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”（本级横向财政拨款）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）§常见问题1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。五、支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。主管部门汇总决算报表的调整事项§常见问题1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。六、支出决算明细表（财决05表）本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。变动内容根据政府支出经济分类科目的调整，修订增设“因公出国（境）费用”、“公务接待费”、“公务用车运行维护费”、“其他交通工具运行维护费”、“国内债务付息”。§常见问题1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。七、基本支出决算明细表（财决05-1表）本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。•各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）•不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出八、项目支出决算明细表（财决05-2表）本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。•各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）•基本建设支出、其他资本性支出•不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。九、项目收入支出决算表（财决06表）本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成。变动内容（06至06－2表）修改原预算外资金指标为“财政专户管理资金”。十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。※单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。•资金来源•支出数（区分资金来源）•年末结转和结余(财政拨款结转和结余)§项目名称不应为空，准确填报常见问题：（1）未对应预算项目；（2）随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码；（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。十一、基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。指标填列口径：会计科目对应关系表医院、地质勘查单位、民间非营利组织、企业•资金来源（基本建设支出拨款）•支出数（区分资金来源）•年末结转和结余(财政拨款结转和结余)§项目名称不应为空，准确填报常见问题：（1）