纳税申报专题培训

纳税申报专题培训张亚君纳税申报概念纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税申报对象依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。（企业、个体工商户自领取营业执照之日起30日内，持营业执照副本、法人身份证原件，到税务机关申请办理税务登记）纳税申报时间纳税人以1个季度为1个纳税期限的（按季申报），自期满之日起15日内申报纳税。即每年一月、四月、七月、十月，这四个月的十五日之前。（因特殊事由有延期的，以税务机关通知为准）纳税申报逾期未申报风险纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令限期改正后逾期不改正的，税务机关将其认定为非正常户，暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。纳税申报网址山西省国家税务局山西省地方税务局网上服务平台wsfw.sx-n-tax.gov.cn:8001/login建议软件：谷歌浏览器、搜狗浏览器纳税申报一键零申报适用对象：增值税小规模纳税人，并且申报所属期内没有发生销售业务，也就是《增值税纳税申报表》本期数全部栏次为0的小规模纳税人。（适用于未领购发票或当季未开票的纳税人）注意：“零申报”不等于“不申报”申报流程登陆系统申报流程打开登录系统，点击箭头指向的“我要申报”申报流程进入申报的界面，点击“一键零申报”申报流程系统会出现提示申报流程点击确定后，系统会继续提示申报流程点击“继续”后，系统会继续提示申报流程点击“确定”后，系统内直接可以看到在“申报状态”一栏可以看到，系统提示“申报成功”纳税申报小规模纳税人不达起征点不含税销售额按月3万元，按季9万元。若为按季申报纳税人，一个季度内单月销售额超3万元但累计不超9万元，不缴纳税款。申报流程登录系统后，点击“我要申报”申报流程进入申报的界面，点击“增值税纳税申报表”申报流程系统显示如下，填写后，点击“下一步”申报流程系统提示如下申报流程返回界面，点击“填写”申报流程系统显示如下申报流程填写完成申报流程点击“进行申报”，右边界面点击“申报”申报流程系统提示，点击“确定”申报流程申报完成，查看“申报回执”纳税申报小规模纳税人代开+自行开具发票假设：小规模纳税人，主营销售类，该申报期内应税货物销售收入为20000元（不含税），自行开具普通发票；同期，代开增值税专用发票1000元（不含税），已经预缴税款30元。注意：代开专用发票，代开时需要缴纳税款。缴纳的税款在申报期内申报时，就是预缴税款申报流程1.登录系统后，点击“我要申报”；2.进入申报的界面，点击“增值税纳税申报表”；3.系统显示如下，填写后，点击“下一步”：申报流程4.系统提示是否保存:点击“确定”；5.返回界面，点击“填写”；6.系统显示如下：申报流程7.点击“进行申报”，右边界面点击“申报”：（代开专票税款已经预缴，申报时体现数字即可，无需再次缴纳。）8.系统提示，点击“确定”：9.申报完成，查看“申报回执”常见问题新户注册如果您是新办证户，请自行注册网报平台，设置自己的密码。点击“用户注册”，输入自己的信息，点击“立即注册”常见问题忘记密码如果忘记密码，在登录界面内，点击“忘记密码”：常见问题忘记密码：根据系统提示依次输入相关信息(纳税人识别号/社会征信码、法定代表人手机号码)，点击“获取验证码”，获取验证码后，设置新的密码，点击“确认修改”即可。常见问题小提示：1.密码必须包含8个或更多字符，并且应同时包括大写和小写字母以及数字！例如：Sy1234562.法定代表人手机号码为山西省实名办税信息管理系统实名认证的手机号码！如果系统提示您手机号码有误，请携带身份证原件到当地主管税务机关进行实名认证核对、更改。常见问题系统问题点“刷新”“为什么我的累计数字不对？”“代开的预缴数字填写不上了怎么办？”“怎么期初数字多了？”以上情况的大多数原因都是因为系统内数据不同步，“刷新”之后，数据同步到位，也许您的问题就可以得到解决；如果数据仍不正确，需到税务部门咨询上期申报数字是否有误常见问题“刷新”常见问题三证合一后初次登陆系统三证合一变更后，先用旧税号登陆网上服务平台，系统内会提示税号发生变更。登陆后，税号发生变化，密码不变，和原来密码一样。下次登陆时，使用新税号（社会统一信用代码）和原来的密码登陆即可。常见问题申报表作废申报作废适用于在征期范围内，没有进行税款缴纳的纳税人。若符合以上条件，申报作废后，更正数据重新申报。如果您发现的时间已经超过了征期，或是税款已经扣款成功，就需要携带您正确的申报表，到当地主管税务机关进行更正。常见问题申报表作废流程1.登录系统后，点击“我要申报”2.进入申报的界面，点击“申报表作废”3.系统提示如下，如果您确定要进行申报表作废，点击“确定”手机端山西省国税地税网上服务平台（手机端）手机端(安卓版)先下载应用宝APP，在应用宝里下载“掌上服务平台”手机端（苹果）直接在‘AppStore’下载“掌上服务平台”。网上服务平台（手机端）主要有申报、申请、查询功能。这些功能线下业务都已经在网上服务平台得以实现操作流程进入平台，先输入手机号码（手机号仅支持实名系统登记过的），点击获取验证码。操作流程输入短信验证码（验证码有效时间为30分钟），点击登录。操作流程一键零申报登录平台，首页点击“一键零申报”进入。申报成功后，可在箭头指示方向查看申报回执，若报表填写无误且已传入核心征管系统会提示“申报成功”；若因报表填写异常，以前有未申报记录等原因会有相关提示，回执显示“申报失败”，也可进行申报表的作废。操作流程纳税申报：点击“纳税申报”进入，选择纳税人要填写的申报表。选择好，点击‘下一步’进行报表填写。纳税申报支持小规模增值税申报和地税申报。发票领购您在办理税务登记后可携带营业执照副本原件、经办人身份证原件、发票专用章到办税服务厅申请领购发票。发票种类：1、面额为一百元、伍拾元、拾元的手撕定额发票2、增值税普通发票（需购买税控设备、打印机等）抄报税如果您领购的是增值税普通发票，您必须在每月十五日前，进行抄报税并清零解锁，否则征期过后将无法开票。操作流程：①登陆开票软件→插入金税盘→进入开票系统→系统自动进行“上报汇总”→②网上申报成功→③重新登陆开票软件→插入金税盘，提示“金税设备已清卡”。可以进入报税处理→状态查询→增值税专用发票及增值税普通发票，锁死日期显示为当前月的下月，说明已完成抄报税并清卡成功。风险提示：未按期进行抄报税并清零解锁的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款咨询热线若您在申报中遇到问题，请拨打以下电话进行咨询办税服务厅：3900472管理部门：3900438征管部门：3900414助力企业，祝您成功！感谢您的聆听！